财务管理营运资金管理实训报告

第九章 营运资金管理 本章内容提示：

本章主要介绍了营运资金的概念、特点、战略 管理，并重点讲授现金、应收账款、存货和流动负 债的管理问题。 本章重点和难点： 1.现金管理 2.应收账款管理 3.存货管理 4.商业信用管理

第九章 营运资金管理 第一节 营运资金管理概述 第二节 现 金 管 理 第三节 应收账款管理

第四节 存货管理 第五节 流动负债管理

第一节 营运资金管理概述一、营运资金的概念和特点 1.营运资金是指流动资产减去流动负债后的余 额。 营运资金管理：流动资产和流动负债管理。 2.特点：来源具有灵活多样性；数量具有波动 性；周转具有短期性；实物形态具有变动性 和易变现性。

二、营运资金的管理原则 保证合理的资金需求； 提高资金使用效率； 节约资金使用成本； 保持足够的短期偿债能力

三、营运资金战略 (一) 流动资产的投资战略：企业不确定性和风险忍受 的程度。 1. 紧缩的流动资产投资战略：企业维持低水平的流动 资产与销售收入比率。可能伴随着更高风险，这些 风险可能源于更紧的信用和存货管理，或源于缺乏 现金用于偿还应付账款。 2. 宽松的流动资产投资战略：企业维持高水平的流动 资产与销售收入比率。对流动资

第九章 营运资金管理 本章内容提示：

本章主要介绍了营运资金的概念、特点、战略 管理，并重点讲授现金、应收账款、存货和流动负 债的管理问题。 本章重点和难点： 1.现金管理 2.应收账款管理 3.存货管理 4.商业信用管理

第九章 营运资金管理 第一节 营运资金管理概述 第二节 现 金 管 理 第三节 应收账款管理

第四节 存货管理 第五节 流动负债管理

第一节 营运资金管理概述一、营运资金的概念和特点 1.营运资金是指流动资产减去流动负债后的余 额。 营运资金管理：流动资产和流动负债管理。 2.特点：来源具有灵活多样性；数量具有波动 性；周转具有短期性；实物形态具有变动性 和易变现性。

二、营运资金的管理原则 保证合理的资金需求； 提高资金使用效率； 节约资金使用成本； 保持足够的短期偿债能力

三、营运资金战略 (一) 流动资产的投资战略：企业不确定性和风险忍受 的程度。 1. 紧缩的流动资产投资战略：企业维持低水平的流动 资产与销售收入比率。可能伴随着更高风险，这些 风险可能源于更紧的信用和存货管理，或源于缺乏 现金用于偿还应付账款。 2. 宽松的流动资产投资战略：企业维持高水平的流动 资产与销售收入比率。对流动资

财务管理实训心得报告

导读：本文财务管理实训心得报告，仅供参考，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。

篇一

会计12422班李超杰王吉凤姜鸥

一、实习时间

12月23日(周二)一教阶6

12月25日(周四)

12月26日(周五)一教阶8

二、实习过程及内容

(一)由实习指导老师介绍财务管理模拟设计概况及实习方式、实习要求、考核方式等。

(二)《财务管理模拟设计》实习项目

第一部分：销售预测及全面预算编制的模拟训练——训练一、训练二第二部分：财务活动模拟训练——训练五

第三部分：财务分析——训练三

(三)实习的过程

实习的第一天指导老师给我们讲解实习的大致流程，即从编制销售预算全面预算开始到第二部分财务活动模拟训练，最后是进行企业财务分析，然后再由我们自己完成后续工作，老师在旁边指导。

(四)实习的内容

1、经营预算。在开始这一部分之前，我们需要彻底地明白，财务预算是总预算，编制财务预算必须依据经营预算和资本支出预算，编制经营预算时，首先编制销售预算。销售预算是整个全面预算的出发点，是经营预算的基础，这是依据以销定产的原则，根据需求量决定生产量，在根据生产量决定材料采购量，这样做的目的是防止存货积压而造成损失浪费，这种编制预算的程序是依据供产销经营活动的逆向来编制的，体现预算编制

财务管理实训报告

一、实训目的

通过本次实训，我们应该学会利用Excel表格来对单利、复利、年金终值还有现值的计算；其次我们还要学会分析一个公司的财务以及经营状况，找出企业中存在的问题，给出比较合理的解决方案从而提高企业的盈利能力，实现资产的优化组合。 二、实训过程

（一）、对公司财务及经营状况的分析（TCL集团）

TCL集团利润表 报告期 一、营业总收入 营业收入 二、营业总成本 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 三、其他经营收益 公允价值变动净收益 投资净收益 联营、合营企业投资收益 汇兑净收益 四、营业利润 营业外收入 营业外支出 非流动资产处置净损失 五、利润总额 所得税 未确认的投资损失 六、净利润 少数股东损益 归属于母公司股东的净 TCL集团资产负债表 2010/12/31 51,869,879,626 51,833,565,796 52,201,114,718 44,534,509,005 121,358,230 5,100,939,968 2,161,278,888 32,846,322 249,141,387 25,620,503 -51,379,159 225,318,579 -- -

2021财务管理实训报告总结

2021财务管理实训报告总结【1】

财务工作并不简单，一个核心部分就有财务，财务一旦出了问题，一个庞大的企业也可能一夜间倾塌，德国一家世界级的银行应为给一家濒临倒闭贷款的公司评估，因为财务上的失误，数亿欧元一夜间打了水漂，银行也面临倒闭的危险，可见财务工作的重要性。

时光荏苒，三个月的试用期快结束了，回首过去的几个月，感慨万分，光阴似箭，回首过去，虽然没有值得大肆宣扬的成果，但也总算经历了一段不平凡的磨砺和考验。

财务工作十余年，也写了不少总结，按说，定期对自己的工作做个小结，也算对自己的一种鼓励与鞭策吧。

作为_集团子公司的_公司的财务，财务部算是最关键的部门之一，对内不仅要求快速熟悉集团财务制度，熟悉财务软件的操作，而且还要适应不断提高管理水平的要求，对外要应对税务、审计及财务等机构的各项检查、掌握税收政策及合理应用。这三个月里在领导的带领与支持下，在同仁的配合下我终于拿下了所有的工作。

本人觉得自己的能力又迈上了一个新的台阶。回顾即将过去的三个月，在部门经理的正确领导下，本人的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署，在核算、管理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，

实训二、用销售百分比法进行资金需要量的预测。

光华公司2010年12月31日的资产负债表如下所示：

资产 库存现金 5 000 应收账款 15 000 存货 30 000 固定资产 30 000 负债与所有者权益 应付票据 5 000 应付账款 10 000 短期借款 25 000 长期负债 10 000 实收资本 20 000 留存收益 10 000 负债与所有者权合计 80 000 资产合计 80000 已知：光华公司2010年的销售收入为100 000元，现在还有剩余生产能力，即增加收入不需要进行固定资产方面的投资。假定销售净利率为10%，如果2011年的销售收入提高到120 000元，假设利润分配给投资者的比例为90%，那么需要对外筹集多少资金？ （假定固定资产、长期负债、实收资本、留存收益项目不随销售额的增长同比例增长。）

实训三、财务杠杆

光华公司只生产和销售A产品，其总成本习性模型为 Y=400000+300X。假定该企业2010年

营运资金管理

作业：基本概念：营运资本

本练习题：计算分析题1、2、3

一、单项选择题

1、利用邮政信箱法和集中银行发进行现金回收管理的共同优点是( ). A、可以缩短支票的邮寄时间 B、可以降低现金管理成本 C、可以减少收账人员 D、可以缩短发票的邮寄时间 2、下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（ ）。 A、信用期限 B、现金折扣 C、折扣期限 D、商业折扣 3、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（ ）。 A、机会成本 B、管理成本 C、坏账成本 D、短缺成本 4、企业为满足支付动机而持有现金，所需考虑的主要因素是： A、企业销售水平的高低 B、企业临时举债能力的大小 C、企业对待风险的态度 D、金融市场投资机会的多少 5、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（ ）。 A、企业账户所记存款余额 B、银行账户所记企业存款余额

C、企业账户与银行账户所记存款余额之差 D、企业实际现金余额超过最佳现金余额之差

6、下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ）。 A、应收账款占用资金的应计利息 B、坏账损失 C、客户资信调查费用

会计学院财务管理专业

《初级财务管理》实训案例分析报告

题 目： 财务管理价值观念分析 班 级： 组 别： 组 长： 组 员：

指导教师：

2014年 5 月 4 日

1

会计学院学生实训报告（一）

课程名称 实训项目 专业/班级/小组/姓名 实训时间 指导教师 一、实训目的 1、学会一次性款项收付和年金等业务终值和现值的计算。 2、根据资金时间价值计算结果进行投资方案的分析与选择。 3、养成运用资金时间价值观念分析和解决问题的能力。 二、实训内容 1、根据资料一，请你替张三计算一下他每年偿还银行贷款本息为多少？ 2、根据资料二，计算李四在第六年

第五章 营运资金管理

一、单项选择题

1.下列关于流动资产和流动负债的说法中，错误的是（）。 A.流动资产具有占有时间短、周转快，收益高等特点

B.企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险 C.流动负债又称短期负债，具有成本低，偿还期短的特点 D.流动负债以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债

2.下列有关流动资产的投资战略的说法中，错误的是（）。

A.在紧缩的流动资产投资战略下，一个公司维持低水平的流动资产-销售收入比率 B.紧缩的流动资产投资战略可能是最有利可图的，只要不可预见的事件没有损坏公司的流动性以致导致严重的问题

C.对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率，但由于有较大的流动性，企业的运营风险较大

D.在宽松的流动资产投资战略下，一个公司维持较高水平的流动资产-销售收入比率 3.某企业拥有流动资产120万元，（其中永久性流动资产40万元），长期融资260万元，短期融资50万元，则以下说法正确的是（）。

A.该企业采取的激进融资战略 B.该企业采取的保守融资战略 C.该企业的风险和收益居中 D.该企业的风险和收益较高

4.企业持有现金的动机包括交易性需求、

计算分析题

1.某企业根据公司的具体情况测算的现金最低控制额为20000元，现金流量的标准差为2100元。每日持有现金的机会成本为0.04‰，证券与现金的每次转换成本为250元。目前的现金持有额为120000元。 要求：

（1）根据随机模型计算现金回归线和最高控制线的现金持有量。（保留整数）

（2）根据第（1）问的计算结果判断该企业是否需要卖出或购进有价证券，转换额为多少？

2.某公司目前的年度赊销收入为5500万元，总成本4850万元（其中，固定成本1000万元），信用条件为（N／30），资金成本率为10％。该公司为扩大销售，拟定了A、B两个信用条件方案（一年按360天计算）。

A方案：将信用条件放宽到（N／60），预计坏账损失率为4％，收账费用80万元，预计赊销收入会增加10%。

B方案：将信用条件放宽为（2／10，1／20，N／60），预计赊销收入会增加20%，估计约有70％的客户（按赊销额计算）会利用2％的现金折扣，10％的客户会利用1％的现金折扣，平均坏账损失率为3％，收账费用60万元。

要求：计算A、B两个方案的税前损益，并确定该公司应选择何种信用条件方案。

3.已知宏达公司每年需要甲材料36000吨，单位进价每吨150元，每