增值税综合计算题及答案

六、计算题

如不特别说明，以下题目均为2009年以后发生业务，适用转型后的增值税条例及其实施细则；相关业务均取得合法票据，当月通过认证；所涉及企业均为一般纳税人。

1、甲企业（增值税一般纳税人），2009年2月生产加工一批新产品（化妆品）500件，每件成本价200元（甲无同类产品市场销售价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，假设消费税率30％，成本利润率10％，要求：

（1）假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元，计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少？

（2）假设无同类产品市场销售价格，则销项税额和应纳消费税额是多少？

1、①价格明显偏低无正当理由，甲无同类产品市场销售价格，按其他企业同类产品市场平均价核定价格计税。 销项税＝500×300×17%＝25500元 消费税＝500×300×30%＝45000元

②价格明显偏低无正当理由，无同类产品市场销售价格，按组成计税价核定价格计税。

组成计税价格＝500×200（1＋10%）/（1-30%）＝157142.86元 销项税＝157142.86×17%＝26714.29元 消费税＝157142.86×30%＝47142.86元

这税也忒他妈高了吧 共匪拿这

六、计算题

如不特别说明，以下题目均为2009年以后发生业务，适用转型后的增值税条例及其实施细则；相关业务均取得合法票据，当月通过认证；所涉及企业均为一般纳税人。

1、甲企业（增值税一般纳税人），2009年2月生产加工一批新产品（化妆品）500件，每件成本价200元（甲无同类产品市场销售价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，假设消费税率30％，成本利润率10％，要求：

（1）假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元，计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少？

（2）假设无同类产品市场销售价格，则销项税额和应纳消费税额是多少？

1、①价格明显偏低无正当理由，甲无同类产品市场销售价格，按其他企业同类产品市场平均价核定价格计税。 销项税＝500×300×17%＝25500元 消费税＝500×300×30%＝45000元

②价格明显偏低无正当理由，无同类产品市场销售价格，按组成计税价核定价格计税。

组成计税价格＝500×200（1＋10%）/（1-30%）＝157142.86元 销项税＝157142.86×17%＝26714.29元 消费税＝157142.86×30%＝47142.86元

这税也忒他妈高了吧 共匪拿这

? 例3-1：折扣销售 ? 某生产企业（一般纳税人）销售一批货物，不含税销售额200000元，适用税率17%。

结算时，该厂按含税销售额给予购买方5%的现金折扣，开具红字发票入账。 ? 问：计算该生产企业的销项税额

? 解：该企业给予购买方的现金折扣实际上是一笔理财费用，应作为财务费用处理，

不得从销售额中减除

? 销项税额=200000×17%=34000元

? 例3-2：以旧换新销售

? 某商场（一般纳税人）采取以旧换新方式销售彩色电视机。5月30日，向顾客销

售一台彩色电视机，零售价4680元；顾客旧彩色电视机作价120元，商场收取现金4560元。

? 问：计算该商场的销项税额 解：

? （1）设备制造厂自制设备销售额为200000元 ? 销项税额= 200000×17%=34000元 ? 换入钢材的实际成本为160000元， ? 进项税额为 27200元

? （2）轧钢厂自产钢材销售额为160000元， ? 销项税额为 27200元

? 换入设备的计税基础为200000元， ? 进项税额为34000元

例3-3：以物易物方式销售 ? 某设备制造厂（一般纳税人）于2011年7月份以自制设备换入某轧钢厂生产的钢

增值税法计算题

一 、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。

?二 、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。（税率17%）

?1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。

?2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。 ?3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。 ?4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。

?5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。

?6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。 ?7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。 ?三 、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。

防雷综合计算题

六．计算题

1、某市平均雷暴日为40天，市区有一建筑物高28m，顶部长50m，宽10m，女儿墙高

1m，在其顶上安装一支8m高的避雷针，不设避雷网、避雷带，预计这座建筑物每年可能遭受的雷击次数是多少？能否得到安全保护？ 解：N?kNgAe

Ng?0.024T1.3Ng?0.024?401.3?2.903?)]6?10?6?0.024AeA?[?50?10?2(50?10)28(200?28)?3.14?28(200?28e[LW?2(L?W)?H(200?H)??H(200?H)?10d

又根据 rx?N?1?2.903?0.024?0.07(次/a）h(2hr?h)?hx(2hr?hx)

rx?36(2?60?36)?28(2?60?28)?4.24(m)

答预计这座建筑物每年可能遭受的雷击次数是007次/a，在其顶上安装一支8m高的避雷针不能安全保护该建筑物。

2、某山区工厂，工厂所在地土壤电阻率ρ=1000Ω·m，用接地电阻表测得接闪器工频接地电阻为17．5Ω，引下线接地点到标地体最远端长度为25．3m,计算其冲击接地电阻是否符合规范要求（规定其冲击接地电阻为Ri≤10Ω）？

解：根据

Le?2?

物流实务综合计算题（附答案）

来源：考试大

综合计算题：

计算题类型分析：整个物流师考试可能涉及到计算内容大致有：

物流预测部分：加权平均,移动平均(短序移动),指数平滑法,季节指数的计算.

库存控制管理：定量订货法中订货点与订货指的计算,尤其是经济订货批量的计算;定期订货法订货周期的确定与库存是的确定,安全库存的确定 物流系统的本量利分析：保本点及保本点收入 简单运输路线的确定. 计算习题与解答

1, 已知今年4月份的购进车次为40车次,其月季指数为60%,而去年5月季节指数为240%,那么今年5月份购进次为多少 (用季节指数进行预测) 解：今年5月份购进车次=(240%/60%)*40=160(车次)

2, 已知今年第1季度的销售额为800万元,其季节指数为40%,而去年第2季度的季季节指为80%,那么今年第2季度预计销售额是多少

解：今年第2季度的销售额预计为800*(80%/40%)=1600(万元)

3, 运输公司依据历史数据分析,确定单位变动成本160元 千吨公里,固定成本总额为34万元,该公司的营业税率为3%.预计年度计划1月份货物周转量为6000千吨公里,单位运价为200元/千吨公里.请对该公司进行运输业务的本量利分析.

浮力、简单机械、压强、功率综合题

1、图31是某建筑工地利用滑轮组和卷扬机提起重物的示意图。当以速度v1匀速提起质量为m1的建筑材料时，滑轮组的机械效率为η1，卷扬机拉力的功率为P1；当以速度v2匀速提起质量为m2的建筑材料时，滑轮组的机械效率为η2，卷扬机拉力的功率为P2。若η2-η1=5%，P1: P2=2:3，m1=90kg，动滑轮受到的重力G动=100N。滑轮与轴的摩擦、细绳受到的重力忽略不计，g=10N/kg。求：

（1）提起质量为m1的建筑材料时卷扬机对绳的拉力F1；

（2）两次工作过程中，建筑材料上升的速度v1与v2之比。

图31

2．在生产玻璃过程中，常用位于天车上的卷扬机（其内部有电动机提供动力）通过滑轮组和真空吸盘提升玻璃，如图22甲所示。当卷扬机通过滑轮组提升质量为60kg 的玻璃并使玻璃以速度v1匀速上升时，卷扬机对滑轮组绳端的拉力为F1，天车对卷扬机的支持力为N1，拉力为F1的功率为P，滑轮组的机械效率为η；当卷扬机通过滑轮组提升质量为80kg的玻璃并使玻璃以速度v2匀速上升时，卷扬机对滑轮组绳端的拉力为F2，天车对卷扬机的支持力为N2。已知拉力F1所做功随时间变化的图像如图22乙所示，卷扬机的质量为120 kg，滑轮A、B的

一、单项选择题

1、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴(A）。 A、13%的增值税 B、5%的营业税 C、17%的增值税 D、10%的消费税

2、我国增值税规定，对于自产产品用于管理部门，则（A ）。 A、应作销售，计算销项税额 B、不作销售，不计算销项税额 C、应作销售，不计算销项税额 D、不作销售，计算销项税额 3、增值税纳税人的计算销售额时价外费用不包括（D ）。 Ａ、收取的手续费 Ｂ、收取的包装物租金 Ｃ、收取的运输装卸费 Ｄ、收取的销项税额 4、按规定下列行为可以免征增值税的是（ B）。

Ａ、销售钢材 Ｂ、销售古旧图书 Ｃ、销售粮食 Ｄ、进口货物

5、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（ C）日内申报纳税。 A、5 B、10 C、15 D、30

6、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经（A ）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

A、国家税务总局或其授权 B、省级以上 C、总机构所在地 D、分支机构

7、某个体商店为小规模纳税人。12月销售某种商品，含税价合计5150元，该商品进货时取得的普通发票上注明款项为2500元，则该个体商店应交纳的增值税为（B

实数的运算

（1）38 232 50 （2）9 7 548 (3) 340

（4）(7 4)(2 )2 （5）4(3 )0 21

2

510

11

8 (1 2)2 （6）( 1)2006 ( 2)0 () 1

（7） 3 ( 2006)0 (1

) 12

（10）(3 1)2

（13）(1 5)( 2)

（16）( 2)2002 (3 2)2003

（219）2 48

2 （8）

2

3

11）80 50 2 （14）( 12) （17） 12 612 4.75 20）

2

9

50 2

9）27 4 （12）21 73

（15）

439

3 2

8

18）320 45

1

5

（（ （ （

四、计算题

1．某生产企业（增值税一般纳税人）2009年10月有关业务资料如下：

（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为160 000元、27 200元；发生运输费用1 500元，其中：运费及建设基金1 300元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票1张；材料已验收入库，货款及运杂费已转账付讫。

（2）购进生产用辅助材料1批并取得的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税额分别为40 000元、6 800元，货款已付，材料已验收入库并部分地投入使用。

（3）购进建筑材料1批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为20 000元、3 400元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。

（4）购进生产用设备1台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为585 000元；发生运输费用3 400元，其中：运费及建设基金3 000元、装卸费和保险费400元，已取得运输部门开具的运输发票；设备已运抵企业，货款及运杂费尚未支付。 （5）向A公司销售自制产品1批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为280 000元。代垫运杂费2 340元，其中：运费及建设基金2 1