配合审计署审计工作方案

审计署关于内部审计工作的规定

中华人民共和国审计署令第4号

《审计署关于内部审计工作的规定》已经2003年2月10日审计署审计长会议通过，现予发布，自2003年5月1日起施行。

审计长 李金华

二○○三年三月四日

审计署关于内部审计工作的规定

第一条 为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律，制定本规定。

第二条 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。

第三条 国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。

法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。

法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。

有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。

设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。

第四条 内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

第五条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本单位应当予以支

审计署解读2012年度审计工作报告

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[主持人]:各位网友朋友，大家下午好！感谢大家关注今天的访谈，今天我们非常荣幸地

请到了审计署行政事业审计司司长刘正均和审计署财政审计司副司长、审计署外交外事审计局局长马晓方来参加今天在线访谈工作，欢迎两位来到人民网作客。[14:00] ?

[主持人]:每年的审计报告都会成为社会关注的一个焦点。从您的角度看，您认为公众为

什么会对审计报告如此期待？[14:00] ?

[刘正均]:公众期待审计工作报告，从一定程度上说明大家对审计工作的认可和关注，这

也是对审计工作的一种激励和鞭策。公众关注审计报告，我认为主要有以下原因：[14:01] ?

[刘正均]:一是公众参与国家治理和社会管理的意识在不断增强，审计报告能够为公众参

政议政提供重要的信息，保障了公众的知情权。[14:01] ?

[刘正均]:二是公众对腐败问题和反腐败工作的关注度在不断提高，审计部门作为反腐败

工作的重要力量，其工作结果必然受到公众的期待。[14:01] ?

[刘正均]:三是审计监督与社会监督形成的监督合力在不断加强，随着审计力度的持续加

大，工作报告反映的问题更加全面、细化、具体，与社会监督形成合力，可以发挥更大的震慑作用。[14:01] ?

[刘

资产清查工作审计方案

为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第 35 号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第 36 号）、《行政事业单位资产清查核实管理办法》(财资〔2016〕1 号)的有关要求，顺利完成行政事业单位资产清查工作，行政事业单位根据工作需要可以聘请中介机构参与资产清查。被聘请的会计师事务所等中介机构应组织业务骨干参与资产清查工作。根据资产清查的目的及特殊性，在保证质量的前提

一、基本情况

本次行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分级实施”的原则，由各级财政部门按行政隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。

财政部统一领导全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级资产清查工作。

地方各级财政部门负责本地区资产清查工作的组织和实施。具体组织机构和职责，按照分级负责的原则执行确定。

二、审计目的

主管部门和行政事业单位可视工作情况聘请社会中介机构对资产清查进行专项审计。资产清查的审计目的是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求，对行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，以 2015 年 12月 31 日为基准日实施全面清查资产、负

关于迎接省审计厅对我校熊正明书记、叶仁荪校长

离任经济责任审计的工作方案

江西省审计厅定于2013年7月15日委派审计组进驻我校，对熊正明书记、叶仁荪校长进行离任经济责任审计，为期一个月左右。为积极配合审计组做好此次审计工作，特制定如下工作方案：

一、组织领导

学校决定成立迎审领导小组和迎审工作小组： 1、迎审领导小组。 组长：罗嗣海

副组长：张建中、肖文群、温和瑞、杨斌、邱廷省、伍自强、姜在东

成员：李国金、龚姚腾、吴阔华、刘祖文、王海宁、胡明山、董冰岩、黄万抚、赵永红、曾芳金、欧阳鹏飞、肖桂芳、赵奎、赵国辉、王兴明、彭央华、闫道全、郭小平、肖思萌、肖卫东、朱嵩、刘晓军、罗仙平、彭频、李本亮

2、迎审工作小组。 组长：肖文群

副组长：李国金、肖思萌、郭小平

成员：三校区全体财务人员（含所属校办产业财务人员）、各部门具体工作人员（各部门须将具体人员名单上报工作小组，具体人员名单应包括经费管理年自查自纠全部工作人员）

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二、审计主要内容及迎审工作分工

根据审计组工作安排要求，本次审计主要内容和涉及部门迎审工作分工主要为：

（一）国家法律法规和经济政策执行情况

根据学校收发文登记资料和文件、校党委会和校长办公会会议记录（纪要）以及熊正明、叶仁荪

竣工财务决算审计工作方案

1、审计目标

为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：

（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。

（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。

（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。

（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。

（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是

竣工财务决算审计工作方案

1、审计目标

为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：

（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。

（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。

（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。

（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。

（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是

住房公积金稽核审计工作方案

为有效落实《市住房公积金稽核审计实施暂行办法》，切实开展好我市住房公积金稽核审计工作，优化业务流程与操作规范，强化内部控制和监督制约，经研究，制定《20**年度全市住房公积金稽核审计工作实施方案》，现将有关事项通知如下：

一、成立工作小组

成立全市住房公积金稽核审计联合检查工作小组，具体负责全市住房公积金稽核审计工作的组织实施。工作小组成员由公积金中心各单位、各部门抽调业务骨干组成，经研究，工作小组组成人员为：。稽核审计工作由组长总牵头，和分别担任工作组组长，根据不同检查对象和内容，分别成立选定相应工作人员组织开展具体稽核审计工作。专项业务稽查仍由公积金中心各单位、各部门分别牵头组织开展。

二、明确工作标准

根据稽核审计内容，由市公积金中心相关处室牵头，组织有关人员认真编写相关业务流程和操作规范，详细制定稽核审计工作标准，作为监督检查的对照依据。在稽核审计过程中，各稽核审计工作人员要严格对照标准查找问题与不足，同时应注意详细收集有关信息材料提交工作小组和市公积金中心相关处室讨论，以便不断完善工作标准。

三、开展人员培训

培训内容主要为《住房公积金管理条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《市住房公积金管理办法》

广东宇宙会计师事务所

关于星球办事处社区股份合作公司清产核资投标

审计工作方案

一、客户需求分析 ....................................................... 1 二、审计范围与目标 ..................................................... 2 三、工作团队组成 ....................................................... 3 四、清产核资工作流程 .................................................. 5 五、质量保证措施 ....................................................... 9 六、清产核资审计的重点内容 ......................................... 13 七、宇宙的应对措施 .................................................... 16 八、重大项目的具体清产核资审计程序 ...............

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审计工作方案

一、客户需求分析 ....................................................... 1 二、审计范围与目标 ..................................................... 2 三、工作团队组成 ....................................................... 3 四、清产核资工作流程 .................................................. 5 五、质量保证措施 ....................................................... 9 六、清产核资审计的重点内容 ......................................... 13 七、宇宙的应对措施 .................................................... 16 八、重大项目的具体清产核资审计程序 ...............

主要审计文书参考格式

一、审计通知书参考格式

二、协助查询单位账户通知书参考格式 三、协助查询个人存款通知书参考格式 四、封存通知书参考格式 五、审计报告参考格式

六、专项审计调查报告参考格式 七、审计报告征求意见书参考格式 八、审计决定书参考格式 九、审计移送处理书参考格式 十、审计处罚决定书参考格式

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****（审计机关全称）

审计通知书

*审**通〔20**〕**号

****（审计机关名称）对****（项目名称）进行审

计（专项审计调查）的通知

****（主送单位全称或者规范简称）：

根据《中华人民共和国审计法》第****条的规定，我署（厅、局、办）决定派出审计组，自20**

年**月**日起，对你单位****进行审计（专项审计调查），必要时将追溯到相关年度或者延伸审计（调查）有关单位。请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件。

审计组组长：***

审计组副组长：***

审计组成员：***（主审） *** *** *** 附件：*********

（审计机关印章）