国家税收标准

《国家税收》(课程代码00061)

第一大题：单项选择题

1、税收是实现社会经济建设的 【 】

? ? ? ?

A.政治保证 B.物质基础 C.政治基础 D.民主保证

2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是 【 】

? ? ? ?

A.累进税 B.累退税 C.比例税 D.定额税

3、可反映全社会税收负担率的指标是 【 】

? ? ? ?

A.企业税收负担率 B.个人税收负担率 C.税收占国民收入的比例 D.征税费用占税收收入的比例

4、1959年我田税收改革的内容是 【 】

? ? ?

A.开征集市交易税 B.统一农业税

C.实行“税利台一”的试点

? D.调整工商所得税

5、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为 【 】

? ? ? ?

A.560元 B.574元 C.700元 D.1000元

6、城市建设税的特定目的是 【 】

? ? ? ?

A.取得财政收入 B.调节经济结构

C.用于城市公用事业和公共设旆的维护 D.调节城市建设布局

7、税基最小的增值税类型是 【 】

? ? ? ?

A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.流转型

8、下列经营活动中，应

《国家税收》习题

一、单选题

1、我国农业税实行（ B ）比例税率。

A、行业差别 B、地区差别 C、产品差别 D、收入差别 2、我国个人所得税的费用扣除方法是：（ B ）

A、分项扣除 B、标准扣除 C、综合扣除 D、法定扣除

3、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ B ）天内缴纳税款。 A、10 B、15 C、20 D、30

4、我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（ B ）

Ａ、不分项不分国计算 Ｂ、分国不分项计算 Ｃ、分项不分国计算 Ｄ、分国分项计算

5、按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

Ａ、10% Ｂ、12% Ｃ、15% Ｄ、16% 6、我国个人所得税的费用扣除方法是：（ B

一、判断题

1.对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人所适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上、下30％的幅度内核定。 (对 ) 2.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为个人所得税的应纳税所得额。 (错 ) 3.在确定企业的应纳税所得过程中，企业的工会经费，职工福利费，职工教育经费分别按计税工资总额的1.5％，14％，2％计算扣除。 (错 )

4.企业在计算应纳税所得额时，生产经营期间向非金融机构借款，包括企业之间相互拆借的利息支出，准予按实扣除。（错 ）

5.对股票交易不征收印花税。 （ 错）

6.两人共同取得的同一所得项目的收入，按税法规定两人按分得收入分别计税。 （对 ） 二、不定项选择题 1.资源税的纳税人为(BC )。

A.销售应税矿产品的单位和个人 B.生产盐的单位和个人 C.开采应税矿产品的单位和个人 D.收购应税矿产品的单位和个人

2.下列情况( )不属于土地增值税的征收范围。 ACD

A.房地产出租 B. 房地产买卖 C.房地产赠与 D. 房地产评估增值 3.按照税收负担的最终归宿，税收可分为（BC ）。 A.价

聚焦：企业重组与国家税收

企业重组，是对企业的资金、资产、劳动力、技术、管理等要素进行重新配置，以此从整体上和战略上改善企业经营管理状况，强化企业在市场上的竞争能力，推进企业创新。企业重组，特别是在科学技术突飞猛进、经济日益全球化、市场竞争加剧的情况下,企业生存的内外环境的变动趋于加快，企业要在这种变动的环境中保持竞争优势，就必须不断地及时进行竞争力要素再组合，企业重组就是要素再组合的一种手段。在市场竞争中，对企业长远发展最有意义的是建立在企业核心竞争力基础之上的持久的竞争优势。所以，通过企业内部各种生产经营活动和管理组织的重新组合以及通过从企业外部获得企业发展所需要的各种资源和专长，培育和发展企业的核心竞争力，是企业重组的最终目的。企业重组一般有业务重组、资产重组、债务重组、股权重组、人员重组、管理体制重组等模式。无论是国有企业还是民营企业，其发展壮大，不仅仅是靠生产经营的超常发展，更要靠企业之间的兼并重组，实现优胜劣汰或者强强联合。税收政策在企业重组中起着举足轻重的作用，在企业重组中对税收政策的选择和运用，将是企业研究重组方案中的重要课题，节税税收筹划将是企业的不二选择。企业重组是将企业的人、财、物等生产要素通过业务重组、财务重组和组织重组

《国家税收》复习资料 第一至第二章 一、名词解释

1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2

2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。23

4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。23

5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。25

6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。25

7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。28

8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。30

10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。24

11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后

测试题一

一、单项选择题（本题共10分，每小题1分） 1.不属于我国征税主体的是（D）

A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关

2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ） A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率

3.下列属于税收程序法的是（A ） A税收征管法 B 个人所得税法

C外商投资企业和外国企业所得税法 D增值税暂行条例

4.仅对本国境内的所得征税是 （A ）

A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权

5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ） A 17％ B 13％ C 6％ D 4％

6.卷烟适用的税率是（C ）

A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率

7.邮电通信适用的营业税率是（A ） A 3％ B 5％ C 5-20％ D 20％

8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元

A 0.51 B 0.54 C 0.81 D 0.99

9.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ） A 10％ B 15％ C 24％ D 33％

10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）

《国家税收》形成性考核（2） 得分： 一、

名词解释

1、 起征点

2、 营业税

3、 增值额

4、 税制结构

5、应纳税所得额

二、填空题

1、为保证财政收入及时、均衡入库，企业所得税实行“按年计算、分月或分季预缴、（ ）的征收办法。

2、 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除（ ）后的余额作为应纳税所

得额。

3、 按税收收入的归属权对税收进行分类，可划分为中央税、地方税（ ）。 4、 按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为（ ）和间接税。

5、 纳税人的纳税期限，由（ ）根据纳税人应纳税额的大小分别核定。 6、作为征税对象的应税所得既包括货币形式也包括（ ）的实物形式。

7、个人所得税的纳税人，是在中国境内有住所，或无住所而境内居住满一年，从中国境内外取得所得的个人以及在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住一年，从（ ）取得所得的个人。

8、 工资薪金所得适用（ ）税率，劳务报酬所得适用比例税率，

《国家税收》练习题

（一）税收概论与增值税部分

一、单项选择

1、 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ ）

A 政治权力 B 行政权力 C 财产权力 D 国家权力 2、 一般认为，税收的形式特征是（ ）

A 自觉性、无偿性、稳定性 B 广泛性、灵活性、及时性 C 固定性、强制性、无偿性 D 可靠性、政治性、稳定性 3、 税收存在时间长、适用范围广的根本原因在于（ ）

A 税收是重要的经济杠杆 B 税收是财政收入保障 C 税收有法律保证 D 税收具有的形式特征

4、 我国历史上夏商周三代对土地征收的税收，一般认为是（ ）

A 贡助彻 B 初税亩 C 租庸调 D 租赋捐 5、 税法上规定的纳税人是指（ ）的单位和个人。

A 负有纳税义务 B 最终负担税款 C 代收代缴税款 D 承担纳税担保 6、 （ ）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。

A 征税范围 B 税目 C 征税对象 D 计税依据 7、 在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ ）

A 纳税人 B 征税对

国家税收练习题（一）

一、名词解释（每小题4分，共20分） 1、税收 2、起征点

3、税收保全措施 4、企业所得税 5、税务登记

二、填空题（每空1分，共20分）

1、税收是国家凭借（ ）取得财政收入的一种工具。 2、税收三性是指（ ）、（ ）、（ ）。 10、（ ）是税务管理的核心。

3、在分税制下，我国税收分为（ ）、地方税和（ ）。 5、营业税的纳税人是在我国境内销售（ ）、转让（ ）或者销售 （ ）的单位和个人。

9、税收管理权限包括（ ）和（ ）。

6、纳税人发生年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可 以（ ），但最长不得超过（ ）年。

三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，每小题1分，共10 分） 1、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）

6、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入纳税所得额。（ ）

8、对委托方加工的应税消费品直接出售的税法规定不

考试明说： 题型 单：选——0分左2右多 —选10分— 词解释名—15分左右

—答——简02左右分计题——算1分5左 右述题论——20分

第一 概念 章1税收、义定及特点(1) 定 义 5()2特点： 强5性制—定— 无义性——定偿(义关键) 是固定—— 2性税收与、经的济关系(1) 收与税生产关系(的产生决税收定、收影税生产响) (2税)收交换与的系关(交换制税约、税收制收约交)换( )税收与3费消关的 消费的系规模结构、水、及消费增长速度平接决定税收的规直、 模构、结平及水长速度；增税 收分配影响累积与费消比的例系关税收分配；接直或接地 制约间着人个费消金基形的成。

第

二章 、税制的定1义11 、税制构2成素要 11税制构要成与分素

类()1纳人税——直负有接纳义税的单位务个人和2)征税(对象—划—分种税主的要志标(课客体税，制中基础 税要性素 )(3)税——对征税率对象征税的比或例度幅税制度中(核心素要)比例 税率对同一征税：象不对论额大数小，规定一同例的比税。 率统(一比例税率、别比例差税率、幅比度税率) 例进累税率(全额累进率税、额超累进税率、全率进税率累、超率 进税率累) 额税定(地区率差税额别、幅度税额分、类级税额)-从量计 分

(征4