企业内部控制的现状及对策

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中小企业内部控制的现状及对策

作者：许燕杰

来源：《现代经济信息》2012年第11期

摘要：近年来，中小企业发展迅猛，在国民经济中发挥举足轻重的作用。但是由于其自身受到生产规模、资本和技术、人员综合素质等因素影响，使得中小企业在业务迅速发展的同时，自身的经营管理特别是财务核算及内部控制方面存在着与自身发展和市场不相适应的问题，制约了企业的进一步发展。如何建立和完善中小企业的内部控制，是我们非常关注的问题。

关键词：中小企业；内部控制；现状；对策

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-00-01

《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2010年8月，国家出台了内控八大指引。国内企业内控情况参差不齐使得基本规范的实施困难重重。不同企业基础不同，合规成本、难易度也不同。据德勤2008年5月对上海证券交易所公开发行A股得上市公司所做的内部控制调查报告显示，在126份有效问卷中，仅44%的企业认为自己建立了完善的内控体制，其中外资及国有控股的大公司占有相当

民营企业是我国国民经济中的重要组成部分,对国民经济起到了举足轻重的作用。内部审计作为民营企业的监督机构,对民营企业的长期发展起到了非常重要的作用。是促进企业健康发展的一个不可忽视的因素。目前我国民营企业的内部审计正处于一条不断探索的道路上,必然会碰到许多问题,需要在理论研究和实践中解决。本文对民营企业内部审计中出现的问题进行研究,分析原因,并提出一

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第2 1卷

第 2期

河南广播电视大学学报J un l fHe a do&" o r a o n n Ra i I V Unv riy iest

V0. 1 No2 1 2 . .Ap .2 08 r 0

20 0 8年 4月

我国民营企业内部审计现状及对策晋红霞

(源职业技术学院，河南济源济摘

445 ) 5 6 0

要：民营企业是我国国民经济中的重要组成部分 .国民经济起到了举足轻重的作用。对内部审计作为民营企

业的监督机构 .民营企业的长期发展起到了非常重要的作用。对是促进企业健康发展的一个不可忽视的因素。目前我

国民营企业的内部审计正处于一条不断探索的道路上 .然会碰到许多问题 .必需要在理论研究和实践中解决。文对本民营企业内部审计中出现的问题进行研究，析原因。分并提出一些建议，对

民营企业是我国国民经济中的重要组成部分,对国民经济起到了举足轻重的作用。内部审计作为民营企业的监督机构,对民营企业的长期发展起到了非常重要的作用。是促进企业健康发展的一个不可忽视的因素。目前我国民营企业的内部审计正处于一条不断探索的道路上,必然会碰到许多问题,需要在理论研究和实践中解决。本文对民营企业内部审计中出现的问题进行研究,分析原因,并提出一

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河南广播电视大学学报J un l fHe a do&" o r a o n n Ra i I V Unv riy iest

V0. 1 No2 1 2 . .Ap .2 08 r 0

20 0 8年 4月

我国民营企业内部审计现状及对策晋红霞

(源职业技术学院，河南济源济摘

445 ) 5 6 0

要：民营企业是我国国民经济中的重要组成部分 .国民经济起到了举足轻重的作用。对内部审计作为民营企

业的监督机构 .民营企业的长期发展起到了非常重要的作用。对是促进企业健康发展的一个不可忽视的因素。目前我

国民营企业的内部审计正处于一条不断探索的道路上 .然会碰到许多问题 .必需要在理论研究和实践中解决。文对本民营企业内部审计中出现的问题进行研究，析原因。分并提出一些建议，对

浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策

引言

内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。

一、我国企业内部会计控制存在的问题

（一） 企业管理层对内部会计控制认识不足

我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。相当的一部分企业管理者对建立

内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制

我国企业内部控制现状与对策分析

摘要：昔日众多的明星企业从辉煌走向败落甚至破产倒闭，连雷曼兄弟这样的金融巨头也在08年的金融海啸中结束了它一百五十年的历史，其中原因很多，都与薄弱的内部控制有着直接的关系。正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱” ，影响企业可持续经营的因素众多，内部控制存在的缺陷是其中的关键因素之一。建立成熟、健全、高层次的内部控制是保证企业可持续经营所必须考虑的问题，建立适当的内部控制制度，保证内部控制的有效执行，是企业面临的重要问题。从内部控制制约企业持续经营的几个方面入手，对内部控制问题的成因进行分析，构建企业内部控制对持续经营的保障措施。

关键词：内部控制；可持续经营；现状；原因；对策

1 引言

从世界范围看，以美国为代表的西方国家自21 世纪以来，先后发生了安然、世通等财务舞弊丑闻，由此引发的多米诺骨牌效应，造成了这一期间美国有338 家上市公司（约占美国上市公司总数的1/3）总计4 093 亿美元的资产申请破产保护。为此，2002年7月30日，美国紧急出台了《萨班斯—奥克斯利法案》，以增强公司治理的严肃性。美国为什么会出现公司内部控制大面积失败的结局呢？中国企业的情况也不容乐观。近些年许多企业出现了巨额亏损、财务危机

我国企业内部控制现状与对策分析

摘要：昔日众多的明星企业从辉煌走向败落甚至破产倒闭，连雷曼兄弟这样的金融巨头也在08年的金融海啸中结束了它一百五十年的历史，其中原因很多，都与薄弱的内部控制有着直接的关系。正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱” ，影响企业可持续经营的因素众多，内部控制存在的缺陷是其中的关键因素之一。建立成熟、健全、高层次的内部控制是保证企业可持续经营所必须考虑的问题，建立适当的内部控制制度，保证内部控制的有效执行，是企业面临的重要问题。从内部控制制约企业持续经营的几个方面入手，对内部控制问题的成因进行分析，构建企业内部控制对持续经营的保障措施。

关键词：内部控制；可持续经营；现状；原因；对策

1 引言

从世界范围看，以美国为代表的西方国家自21 世纪以来，先后发生了安然、世通等财务舞弊丑闻，由此引发的多米诺骨牌效应，造成了这一期间美国有338 家上市公司（约占美国上市公司总数的1/3）总计4 093 亿美元的资产申请破产保护。为此，2002年7月30日，美国紧急出台了《萨班斯—奥克斯利法案》，以增强公司治理的严肃性。美国为什么会出现公司内部控制大面积失败的结局呢？中国企业的情况也不容乐观。近些年许多企业出现了巨额亏损、财务危机

毕业设计（论文）

题 目 ____________________ ____________________ 学生姓名 专业班级

学 号 系 别 指导教师(职称) 完成时间

企业内部会计控制制度的现状及完善措施

企业内部会计控制制度的现状及完善措施

摘 要

内部会计控制制度对企业来说十分重要，它是企业纠错防弊的重要手段，可为企业提高自身的市场竞争力提供有力保障。作为企业内部管理制度核心组成部分的内部会计制度,对于改善企业生产经营管理内部环境、提高经营绩效具有极其重要的作用。然而,我国企业内部会计制度普遍存在着内部会计控制薄弱、内部审计弱化、会计账务处理程序不规范等问题,不仅影响了企业会计工作的有序进行,也影响了企业内部经营管理目标的实现和经营绩效的提高。针对企业内部会计制度存在的问题,只有通过健全企业内部会计管理体系、改进企业内部会计控制方法、加强企业内部审计等措施来推进企业内部会计制度建设,才能真正实现企业内部会计制度的

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现行企业内部控制制度的问题及对策

作者：袁巧

来源：《财经界·学术版》2016年第16期

摘要：随着经济体制的不断改革，企业在面临前所未有发展机遇的同时，也受到了各方面的制约，尤其是来自企业的内部控制制度，内部控制制度的好坏已经成为了企业能否在市场站稳脚跟的关键因素。因此，了解现行企业内部控制制度存在的问题，完善企业的内部经营管理，提升企业的核心竞争力，对企业的长远发展是十分有意义的。 关键词：民营企业 内部控制 问题 对策 一、企业内部控制制度的发展概况

现阶段，内部控制制度已经成了我国现行企业经营管理的关键支撑，内部控制制度的好坏直接决定了企业内部管理的成功与否。调查显示，内部控制制度合理的企业，企业的整个内部经营管理都会得到改善，在内部控制制度的支撑下，企业的运行效率和绩效不断提升。 本文主要是围绕民营企业来写的，以某能源科技集团为例，这样的企业比较重视能源科技的开发、产品的开采，公司主营的是焦化电力方面的业务。企业更加重视技术和产品这方面，对于内部控制缺少投入，导致企业的内部经营管理不能与企业的发

目录

摘要 ........................................................................................ 1 1 引言 .................................................................................. 2

1.1 课题研究背景 .......................................................... 2 1.2 本文的研究思路和主要内容 ..................................... 2 2 企业内部控制与风险管理之间的关系 ................................. 3

2.1 企业内部控制与风险管理相关理论概述 ................... 3 2.2 企业内部控制与风险管理的内部联系 ....................... 3 2.3 内部控制与风险管理之间的差异 .............................. 4 3 内部控制与

本科毕业论文 (设计)

题目：我国中小企业内部控制的现状分析及对策 学院： 专业： 姓名： 指导教师：

2014年5月20日

摘要

近年来，伴随着市场经济的快速发展，中小企业也迅猛成长起来，登上了国民经济的大舞台。这既来源于世界经济发展的良好形势，又得益于我国中小企业的种种优势，但我们在可喜的发展势头之下，也应看到我国中小企业的发展困境与应对难题。而众多不足之中，中小企业的内部控制首当其冲，所以内控不兴，中小企业实难成大器。论文开篇陈述我国中小企业内部控制现状，继而剖析中小企业内控不足的原因，最后阐发如何加强中小企业内部控制的对策及有效建议，对我国内部控制的研究及实践都具有一定指导作用。 关键词 内部控制 成因分析优劣对策建议

II

Abstract

In recent years, with the rapid development of market economy,