合理宏观税负水平的内涵

* 前段时间，福布斯公布了中国的宏观税负排名世界第二。对其研究方法的科学性与否，我们先不做讨论，但这次的数据无疑也给中国人民提了醒。中国真实的税负水平到底有多高？从下面这些数据我们可以得知：今年上半年，全国税收总收入完成50028.43亿元，同比增长了29.6%。而上半年国内生产总值204459亿元，按可比价格计算，同比增长9.6%。2010年全国税收总收入完成73202亿元，比上年同期增长23%，同比增收13681亿元。有研究显示，从1994-2009年，中国宏观税负水平从16%提高至30%，税收收入连年超过GDP增长，更大于居民收入增幅，使得政府收入占GDP的比重大幅增加。

以去年为例，去年全国完成税收73202亿元，而去年全国的财政收入是83080亿元。上述收入并不包括高达2.9万亿的土地收入以及至少还有不低于5万亿的各级政府预算外收入和非税收入。如果将政府的各项收入相加无疑超过了15万亿。而2010年国内生产总值（GDP）是397983亿元。这意味着，中国的宏观税负超过了30%，远远高出此前国税总局公布的20%左右的名义水平。 财政部日前公布的一系列数据则似乎佐证了 “中国宏观税负确实不低”。财政部日前公布数据显示，前 8个月全国财政收

我国宏观税负的研究

第一章 宏观税负

一、宏观税负的概念

宏观税负通常是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家在一定时期(一般为一年)税收收入占同期国内生产总值(GDP)的比重来表示，反映一个国家以税收形式参与国民收入分配所集中起来的价值总额和比率。宏观税负的高低,表明了政府社会经济职能以及财政能力的强弱，也表明政府在国民经济总量分配中集中程度的大小。宏观税负主要研究国家当年征收的税收总额与一国的社会产出总量或总经济规模之间的对比关系，即社会的总体税负水平，由于一国的经济总规模主要用国民生产总值( GNP) 或国内生产总值( GDP) 来表示。因此,，衡量宏观税负的指标主要有国民生产总值税收负担率和国内生产总值税收负担率。

从税收与GDP关系看，税收主要来源于GDP中的第二、三产业增加值。通过对一个国家在不同时期宏观税负水平的纵向比较，可以分析税收制度的完善与国家经济发展的协调状况；通过对不同国家之间宏观税负水平的横向比较，可分析一国税收制度与其他国家或国际通行税制的差异。宏观税负水平既是税收与经济互相作用的结果，又影响着经济的发展变化和政府掌控资源的规模，进而影响政府的宏观调控能力。因此，确定适度合理的宏观税负水平，是我国政府利用税收杠

我国宏观税负的研究

第一章 宏观税负

一、宏观税负的概念

宏观税负通常是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家在一定时期(一般为一年)税收收入占同期国内生产总值(GDP)的比重来表示，反映一个国家以税收形式参与国民收入分配所集中起来的价值总额和比率。宏观税负的高低,表明了政府社会经济职能以及财政能力的强弱，也表明政府在国民经济总量分配中集中程度的大小。宏观税负主要研究国家当年征收的税收总额与一国的社会产出总量或总经济规模之间的对比关系，即社会的总体税负水平，由于一国的经济总规模主要用国民生产总值( GNP) 或国内生产总值( GDP) 来表示。因此,，衡量宏观税负的指标主要有国民生产总值税收负担率和国内生产总值税收负担率。

从税收与GDP关系看，税收主要来源于GDP中的第二、三产业增加值。通过对一个国家在不同时期宏观税负水平的纵向比较，可以分析税收制度的完善与国家经济发展的协调状况；通过对不同国家之间宏观税负水平的横向比较，可分析一国税收制度与其他国家或国际通行税制的差异。宏观税负水平既是税收与经济互相作用的结果，又影响着经济的发展变化和政府掌控资源的规模，进而影响政府的宏观调控能力。因此，确定适度合理的宏观税负水平，是我国政府利用税收杠

税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式： 税收负担率=[（内销收入+外销收入）*适用税率-（上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出）]/全部销售收入*100% 注：进项转出中不包括外销收入乘退税率差而转出的部分 生产企业自营出口增值税税负率计算： （内销销项+免抵退销售额×征税率-进项税额）/（免抵退销售额+内销销售额） 出口退税企业的税负率计算： 目前对于出口型生产企业税负率的计算方法分二种情况： 1、期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报退税的进项留抵在内，且数额较大，主要形成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制，前十三个月不能申报出口退税，其金额放在留抵进项中体现。且到年末仍有留抵，其留抵数的计算应为上年末增值税纳税申报表的期末留抵数-下年度1月份增值税纳税申报上的本期免抵退货物应退税额>0，此时期初留抵直接影响到下年度的税负率，此时当年实际税负率的计算方法：（全年销售收入（内外销之和）*17%-当年进项）/全年销售收入。 2、对于不受上项因素影响的企业：税负率的计算公式有二种： 第一种计算方法是：（免抵额+应纳税额）/全年销售收入。 第二种方法是：（全年销售收入*17%-进项税额+期初进项

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我国土地增值税税负水平分析

作者：杜挺钦

来源：《合作经济与科技》2015年第24期

[提要] 随着近十年房价节节攀升，国家出台了一系列房地产调控措施，其中土地增值税作为调控房地产业收入分配的税收政策，对房价稳定和社会发展起着重要的调节作用。土地增值税自1994年实施以来，税额增长一直赶不上房地产业的发展速度，所以征收是税务部门的一大难题。本文通过对2002年以来土地增值税征收现状和实际税负率的分析，结合土地增值税的名义税负率换算及其税种特点，得出名义税负率高而实际税负率低的结论，并进一步分析土地增值税税负水平低的原因。

关键词：房地产业；土地增值税；税负率 中图分类号：F81 文献标识码：A

原标题：我国土地增值税税负水平及原因分析 收录日期：2015年10月23日 一、引言

近十年来，随着我国城市化的飞速发展，带动房地产业成为我国经济的主导产业。城市化的发展同时推动了房价上涨，国家采取了一系列的调控政策，其中土地增值税作为抑制房地产过热及房价上涨过快的重要税收政策。房地

税源税负调查报告

咸安区地方税务局

一、我局近三年税收收入基本情况

2007-2009年以来，我局始终以科学发展为统领，以千方百计组织税收收入为抓手，以不断优化纳税服务为已任,以不断夯实征收管理为基础,着力务实创新求发展,在上级局和区委区政府的正确领导下,紧紧领导全局干部职工共同努力拼博,在税收收入持续增长的情况下,连续三年圆满地完成了税收收入任务, 为地方政府提供了大量可用财力，为全区经济的发展壮大作出了积极的贡献。

（一）税收规模及增幅：税收规模高位增长，但平均增幅低于全市平均水平。

咸安区地税局三年税收收入、增幅分别为：07年组织收入8180万元，增幅为13.34%；08年组织收入11636万元，增幅为42.25%；09年组织收入15635万元，增幅为34.37%；累计组织收入35451万元，三年平均增幅为29.97%，全市地税三年平均增幅为30.51%。税收规模处于高位增长的态势，但平均增幅低于全市平均水平0.54个百分点，如图一。

1

45.00% 40.00% 35.00% 30.00% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% 42.25% 34.37% 增长率（%） 13.34% 200

广西工学院

2010-2011学年第 二 学期

期末课程考核

题目 关于姚明收入税负的分析

二○一一 年 七 月

前言

这个学期学习了国际税收，在老师的关爱下，我对国际税收的一些理论知识掌握得很不错，此次节课论文里，我将会对姚明进行深入研究，对向来不喜欢篮球的我，对姚明关注不是很多，但是我知道他是NBA里面最高的一个，现在，不得不对他进行进一步了解，而且是关于钱的。

当今世界，是一个联系非常密切的世界，大家来来往往，到处去做生意赚钱，不管是国内的还是国外的，这样他们的收入就会有很多来源了，至此，就涉及到了我们学习的东西，国际税收。但是每个人要交的税该怎么交，交多少，每个国家都有自己的规定，还有跨国性的收入更是复杂，因为这样又涉及的本国和其它国家签订的有关协定，还有许多的优惠政策，对于纳税人标准每个国家的都不太一样，有的只有一个规定，有的有几个，这样研究起来也是非常麻烦的。可见，虽然一个国家的居民在国外取得了收入，虽然这事很简单，但是缴税的时候要做的事就多了。特别是许多收入非常多的人，比如说明星，名人。他们的收入是非常多的，在缴税方面，他们不仅要在取得收入的国家那里交税，还要在自己的国家缴税（当然要看一定的情况的）。

所以，通过学

税源税负调查报告

咸安区地方税务局

一、我局近三年税收收入基本情况

2007-2009年以来，我局始终以科学发展为统领，以千方百计组织税收收入为抓手，以不断优化纳税服务为已任,以不断夯实征收管理为基础,着力务实创新求发展,在上级局和区委区政府的正确领导下,紧紧领导全局干部职工共同努力拼博,在税收收入持续增长的情况下,连续三年圆满地完成了税收收入任务, 为地方政府提供了大量可用财力，为全区经济的发展壮大作出了积极的贡献。

（一）税收规模及增幅：税收规模高位增长，但平均增幅低于全市平均水平。

咸安区地税局三年税收收入、增幅分别为：07年组织收入8180万元，增幅为13.34%；08年组织收入11636万元，增幅为42.25%；09年组织收入15635万元，增幅为34.37%；累计组织收入35451万元，三年平均增幅为29.97%，全市地税三年平均增幅为30.51%。税收规模处于高位增长的态势，但平均增幅低于全市平均水平0.54个百分点，如图一。

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45.00% 40.00% 35.00% 30.00% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% 42.25% 34.37% 增长率（%） 13.34% 200

数学的内涵，包括用数学的观点观察现实，构造数学模型，学习数学的语言、图表、符号表示，进行数学交流。通过理性思维，培养严谨素质，追求创新精神，欣赏数学之美。

美国学者怀特认为 ，“文化的特征是存在于个人意识之外并不依赖个人意识，个人通过学习他那个群体的习俗、信仰和技术来获得文化。”因此，首要的，数学对象是人类抽象思维的产物，它的抽象性决定数学就是一种文化。

何谓文化？美国文化学家A.Kroeber和C.Klukhohn认为，文化由外显和内隐的行为模式构成；这种行为模式通过象征符号获得和传递；文化代表了人类群体的显著成就，包括它们在制造器物中的体现；文化的核心部分是传统的观点，尤其是它所带的价值；文化体系一方面可以看作是活动的产物，另一方面是进一步活动的决定因素。从这一观点出发，相应地，我们不妨作如下分析：

作为人类抽象产物的数学，在最初的应用需要中，由数学语言系统演绎、逻辑系统

推理，从而成为由数学史、数学思想、数学著作、数学工具等构成的人类文化的一部分，而其语言、逻辑系统促进思维的发展，形成一定的思维方式，进而实现对行为的影响，最终促进了数学理性精神的形成，

可见，数学从它的产生之日起，无论是作为科学的数学与作为课程的数学无不闪烁着文化的光辉

税负率低情说明

篇一：税负率偏低如何写说明 税负率偏低如何写说明

一些企业因为税负率偏低，要求企业写个说明。下面我就引起税负率偏低的一些原因列举一下，实际工作中结合企业实际情况引用下： 1、存货金额大A、前期进的存货比较多，发票已经抵扣而销售还没完全实现。B、产品滞销，库存积压比较多。C、产品更新换代，产品已经属于淘汰产品，库存积压比较大。D、产品还在销售推广阶段，准备大量铺货。2、销售价格低A、产品更新换代，低价销售。B、市场竞争激烈，行业利润率比较低。C、市场没有打开，现在已经是过时产品，产品快过保质期等而降销售价格。D、企业营销策略，为了抢占市场份额而比较低销售产品。

增值税税负率偏低一般是因为进项税额多，看看是否有固定资产抵扣，还有就是材料采购多了，进项抵扣自然就多了，不过库存应该也同时增加了，大概就这么几个原因了，把相应的金额分别汇报下就可以了

税务局认为我公司去年的税负底，让我补交些税金，并做进项税转出，求问怎么做账务处理啊？

浏览次数：674次悬赏分：0 | 提问时间：2010-7-17 12:25 | 提问者：解放心灵ling

推荐答案

税局让你交你就交吗?有什么依据?

税局的要求很奇怪,有拿到税务处理