对税收筹划课程的认识

会计专业论文之对税收筹划的认识和思考

对税收筹划的认识和思考

电会xxxx班 xxx 200805011xxx

【摘要】伴随着我国经济的不断深入，社会主义市场经济体制的日趋成熟，我国的税收制度逐步完善。税收负担已成为众多企业在经济活动中必然考虑的因素。有关税收筹划在理论界和实物界已成为热点话题，但是就税收筹划的基本特征却众说不一，从一方面影响税收筹划理论的进一步的研究。本文旨在对税收筹划的认识提出浅见并进行思考。

【关键词】税收筹划 税收认识 税收思考

【Abstract】With the deepening of our economy, socialist market economy matures, our tax system gradually improve. The tax burden has become numerous enterprises in economic activities must consider the factors. Relevant tax planning and real world in theory, but has become a hot topic is the basic c

会计专业论文之对税收筹划的认识和思考

对税收筹划的认识和思考

电会xxxx班 xxx 200805011xxx

【摘要】伴随着我国经济的不断深入，社会主义市场经济体制的日趋成熟，我国的税收制度逐步完善。税收负担已成为众多企业在经济活动中必然考虑的因素。有关税收筹划在理论界和实物界已成为热点话题，但是就税收筹划的基本特征却众说不一，从一方面影响税收筹划理论的进一步的研究。本文旨在对税收筹划的认识提出浅见并进行思考。

【关键词】税收筹划 税收认识 税收思考

【Abstract】With the deepening of our economy, socialist market economy matures, our tax system gradually improve. The tax burden has become numerous enterprises in economic activities must consider the factors. Relevant tax planning and real world in theory, but has become a hot topic is the basic c

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浅谈对税收筹划的认识及思考

作者：刘传琳

来源：《现代经济信息》2018年第06期

摘要：在现阶段，随着我国对税收制度的越发重视，使得相关的制度也越发完善。企业在当前市场经济环境下，开始借助合法的方式，提高自身竞争力。本文主要就对企业对税收筹划的认识进行探讨，并进行一定的思考。 关键词：税收筹划；认识；思考；企业

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）006-0-01

自从我国加入WTO后，税收筹划已经逐渐成为纳税人在开展生产经营活动中不可或缺的组成部分。特别是对当前发展中的企业，其要能够在法律范围内，合理的对自身税收进行筹划和安排。以便能够在一定程度上降低企业所承担的税收负担。提高经济效益。 一、对税收筹划的认识 （一）税收筹划的概念

所谓的税收筹划就是指纳税人结合自身所涉及到现行税法，并在相关法律法规的范围内，通过自身具有纳税人权力，采用能够在一定程度上减轻税负的对策[1]。在此概念中能够发现，纳税筹划的主体必须是具有纳税义

《税收筹划》课程练习题

营改增后部分税目税率 应税行为 出租车公司向出租车司机收取管理费 无运输工具承运业务 航道疏浚 疏浚（不包括航道疏浚） 车辆停放、道路通行服务（含过路、过桥、过闸费收取） 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告 适用税目 交通运输服务——陆路运输服务 交通运输服务 现代服务——物流辅助服务——港口码头服务 建筑服务——其他建筑服务 不动产经营租赁服务 适用税率 11％ 11％ 6％ 11％ 11％ 17％ 飞机、车辆等有形动产的广告位出租： 现代服务——租赁服务——经营租赁服务——有形动产经营租赁服务 建筑物、构筑物等不动产的广告位出租： 现代服务——租赁服务——经营租赁服务——不动产经营租赁服务 融资性售后回租 金融服务——贷款服务 以货币资金投资收取的固定金融服务——贷款服务 利润或者保底利润 装卸搬运服务 现代服务——物流辅助服务 水路运输的光租服务、航空运现代服务——经营租赁服务 输的干租业务 货物运输代理 现代服务——商务辅助服务——经纪代理服务 转让建筑物有限产权或者永销售不动产 久使用权的 转让在建的建筑物或者构筑销售不动产 物所有权 在转让建筑物或者构

《税收筹划》课程教学大纲

一、课程与任课教师基本信息

课程名称：税务会计 课程类别：必修课■选修课□ 总学时/周学时/学分：32/2/2 其中实验（实训、讨论等）学时：0 授课时间：周四1-2 授课地点：6F406 课程所属院（系）：工商管理学院 任课（/助课）教师姓名：祝福冬 职称：副教授 联系电话：13809273126 Email:605444610@qq.com

答疑时间、地点与方式：1、随堂课间答疑；2、周四下午经管楼101；3、qq及电子邮件；4、电话。

二、课程简介

《税收筹划》是会计专业的选修专业课之一，它是近代新兴的一门边缘学科，税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。在纳税人的各项成本费用支出中，税收是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益。科学地分析和总结税收筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。通过本课程的教学，应使学生掌握一个管理者必备的税收筹划理论知识和实际操作技能。

三、课程目标

培养适应珠三角地区经济社会转型需要的、具有国际化视野的高素质应用型人才，因此本课程的目标必须立足于这个基本点，结合本课程的基本内容以

税收筹划第一章 企业税收筹划导论

西方国家早已认可税收筹划

早在1935年，英国上议院议员汤姆林爵士在“税务局长诉讼温斯特大公”一案 中，就明确提出：“任何一个人都有权 安排自己的事业，依据法律可以少缴税。 为了保证从这些安排中得到利益……不 能强迫他多缴税。”

西方国家早已认可税收筹划 在1947年，美国法官勒纳德· 汉德在判决一件税务案件中，也表述了与汤姆林爵士类似的观 点：“法院一再声称，人们安排自己的活动以 达到低税负的目的，是无可指责的。每个人都 可以这样做，无论他是富翁，还是穷光蛋。而 且这样做是完全正当的，因为他无须超过法律 的规定来承担国家赋税，税制是强制课征的， 而不是自愿捐献。以道德的名义要求税收，不 过是侈谈空论而已。” 此后，英国、美国、澳大利亚等国家在 以后的税收案件判例中经常援引汤姆林爵士和 勒纳德· 汉德法官的这一原则精神 。

我国现已认可税收筹划

2000年，在国家税务总局主管的全国性经济类报纸《中国税务报》上，出现了“筹 划讲座”专栏。 我国出现了大量有关税收筹划的刊物、书 籍，及网站。 我国会计师事务所和税务师事务所一项重 要业务是帮助企业进行税收筹划。

我国税制特点

流转税比重较大，所得

《税收筹划》课程练习题

营改增后部分税目税率 应税行为 出租车公司向出租车司机收取管理费 无运输工具承运业务 航道疏浚 疏浚（不包括航道疏浚） 车辆停放、道路通行服务（含过路、过桥、过闸费收取） 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告 适用税目 交通运输服务——陆路运输服务 交通运输服务 现代服务——物流辅助服务——港口码头服务 建筑服务——其他建筑服务 不动产经营租赁服务 适用税率 11％ 11％ 6％ 11％ 11％ 17％ 飞机、车辆等有形动产的广告位出租： 现代服务——租赁服务——经营租赁服务——有形动产经营租赁服务 建筑物、构筑物等不动产的广告位出租： 现代服务——租赁服务——经营租赁服务——不动产经营租赁服务 融资性售后回租 金融服务——贷款服务 以货币资金投资收取的固定金融服务——贷款服务 利润或者保底利润 装卸搬运服务 现代服务——物流辅助服务 水路运输的光租服务、航空运现代服务——经营租赁服务 输的干租业务 货物运输代理 现代服务——商务辅助服务——经纪代理服务 转让建筑物有限产权或者永销售不动产 久使用权的 转让在建的建筑物或者构筑销售不动产 物所有权 在转让建筑物或者构

税收筹划

一、单选（20x1'）二、多选（5x2'）三、名词（4x5'）四、简答（2x10'）五、案例（3x10'） 一、单选

1、实现税负降低的最为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是（ ）。 A． 税收屏蔽 B． 利用税收优惠 C． 逃税 D． 降低涉零税风险 2、税收筹划的最终目标是（ ）。

A ．实现纳税人整体效益的最大化 B． 少缴税

C ．合理纳税，降低纳税风险 D ．实现企业财务利润最大化 3、非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（ ）。 A.17% B. 13% C.4% D. 6%

4、企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）。

A .利用税收优惠政策进行税收筹划 B. 通过分散税基实现税收筹划 C. 利用税法弹性进行税收筹划 D. 利用税法空白进行税收筹划 5、下列应按13%税率缴纳增值税的货物或者劳务是（ ） A. 寄售业销售寄售商品 B. 加工劳务

C. 农膜 D. 小规模纳税人销售的货物 6、下面关于涉税零风险的表述正确的是（ ）。

A．涉税零风险的目的是企业做

第一章

税收：是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配，以取得财政收入的一种分配形式。 税收的特征：

1）无偿性 2）强制性 3）固定性

税收筹划：是指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收目标的一系列谋划活动。

税收筹划的特点

1、合法性——最本质特征。尊重法律、不违反国家税收法规 2、筹划性（预期性）——事先规划、设计、安排

3、风险性——筹划条件风险、时效性风险及征纳双方认定差异等风险。 4、方式多样性——各国法律差异、不同税种差异、优惠政策等 5、综合性——关注资本总收益的长期稳定增长。

【注】做到趋利避害、综合决策、务实前行，总体收益最大化。 6、专业性——纳税筹划不单是财务、会计等专业人员来进行。

【注】会计师事务所，律师事务所及税务代理与咨询等应运而生。

税收筹划与偷税 偷税：是纳税人在纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采用不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的行为。

偷税行为包括：根据《税收征收管理法》第

《税收筹划》课程练习题

营改增后部分税目税率 应税行为 出租车公司向出租车司机收取管理费 无运输工具承运业务 航道疏浚 疏浚（不包括航道疏浚） 车辆停放、道路通行服务（含过路、过桥、过闸费收取） 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告 适用税目 交通运输服务——陆路运输服务 交通运输服务 现代服务——物流辅助服务——港口码头服务 建筑服务——其他建筑服务 不动产经营租赁服务 适用税率 11％ 11％ 6％ 11％ 11％ 17％ 飞机、车辆等有形动产的广告位出租： 现代服务——租赁服务——经营租赁服务——有形动产经营租赁服务 建筑物、构筑物等不动产的广告位出租： 现代服务——租赁服务——经营租赁服务——不动产经营租赁服务 融资性售后回租 金融服务——贷款服务 以货币资金投资收取的固定金融服务——贷款服务 利润或者保底利润 装卸搬运服务 现代服务——物流辅助服务 水路运输的光租服务、航空运现代服务——经营租赁服务 输的干租业务 货物运输代理 现代服务——商务辅助服务——经纪代理服务 转让建筑物有限产权或者永销售不动产 久使用权的 转让在建的建筑物或者构筑销售不动产 物所有权 在转让建筑物或者构