土地增值税清算自查报告
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土地增值税自查报告
第一篇:土地增值税自查报告
附件3:
福建省土地增值税清算项目基本情况说明
一、 企业基本情况
企业名称:
成立日期:法 定 代 表 人:注册地址:注册资本:企业类型:经营范围:主 管 地 税 局:纳税人识别号:地税电脑编码:联系电话:
二、商品房项目开发情况
㈠土地取得情况
本公司年月日受让于国有建设用地平方米、合亩(其中:平方米、合亩土地使用权,履行与本县区土地局签订的《国有土地使用合同》(地合[]号)约定的一切权利和义 1
务。
㈡立项情况商品房项目实际于年月开工,年月主体工程封顶,年月通
过结构验收。年月日经本县区房地产管理局批
准,本公司取得商品房预售许可证。年月日本
公司取得本县区房地产交易中心的产权备案登记,商品
房项目可售建筑面积平方米(其中住宅建筑面积平方米、店面建筑面积平方米、车(位)库建筑
面积平方米)。年月日本公司项目全面竣工,并于年月日通过有关部门验收。
㈢项目开发面积情况
本公司开发商品房项目可售总建筑面积平方米,其中:
1、住宅建筑面积平方米,
⑴普通住宅建筑面积平方米,占可售总建筑面积的
%;
⑵非普通住宅建筑面积平方米,占可售总建筑
面积的%;
2、非住宅(含店面、车(位)库、其他)建筑面积平方米,占可售总建筑面积的%。
三、其他情况:
⑴是否有整体转让未竣
土地增值税清算表格
土地增值税清算税款鉴证主表
清算截止日期: 年 月 日 金额单位:元 纳税人名称 项目名称 项目 一、转让房地产收入总额 其转让土地收入 中 转让地上建筑物及其附着物收入 二、扣除项目金额合计 1.取得土地使用权所支付的金额 2.房地产开发成本 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 建筑安装工程费 其基础设施费 中 公共配套设施费 开发间接费用 按核定标准扣除的四项成本数 3、房地产开发费用 其 利息支出 中 其他房地产开发费用 4、与转让房地产有关的税金 营业税 其 城市维护建设税 中 教育费附加 5、财政部规定的加计20%扣除数 三、增值额 四、增值额与扣除项目金额之比(%) 五、适用税率(%) 六、速算扣除系数(%) 七、应缴土地增值税税款 八、免缴土地增值税税款 九、已缴土地增值税税款 十、项目清算应补(退)土地增值税税额 十一、项目单位建筑面积成本费用
填表说明:
计算机代码 项目地址 行 次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 2
土地增值税清算表
土地增值税清算表模板,税率公式自动获取。
土地增值税预测表项目名称: 计算项目 一、转让房地产收入总额1=2+3 转让房地产收入总额1 其中 货币收入 实物收入及其他收入 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 分类核算(按项目和普通住宅、 分类核算(按项目和普通住宅、非普通住宅区分 1、一期住宅 2、二期 -
二、扣除项目金额合计4=5+6+13+16+21 扣除项目金额合计4 13+16+ 1、取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本6=7+8+9+10+11+12 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 其中 建筑安装工程费 基础设施费 公共配套设施费 其他开发成本 3、房地产开发费用13=14+15 其中 利息支出 其他房地产开发费用
4、与转
土地增值税清算表格
土地增值税清算税款鉴证主表
清算截止日期: 年 月 日 金额单位:元 纳税人名称 项目名称 项目 一、转让房地产收入总额 其转让土地收入 中 转让地上建筑物及其附着物收入 二、扣除项目金额合计 1.取得土地使用权所支付的金额 2.房地产开发成本 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 建筑安装工程费 其基础设施费 中 公共配套设施费 开发间接费用 按核定标准扣除的四项成本数 3、房地产开发费用 其 利息支出 中 其他房地产开发费用 4、与转让房地产有关的税金 营业税 其 城市维护建设税 中 教育费附加 5、财政部规定的加计20%扣除数 三、增值额 四、增值额与扣除项目金额之比(%) 五、适用税率(%) 六、速算扣除系数(%) 七、应缴土地增值税税款 八、免缴土地增值税税款 九、已缴土地增值税税款 十、项目清算应补(退)土地增值税税额 十一、项目单位建筑面积成本费用
填表说明:
计算机代码 项目地址 行 次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 2
土地增值税清算审核模板
注意:
本模板中红字标注表格必须填写,红字标注的证件、证据资料必须复印完整。
XX地方税务局 土地增值税清算审核案卷
纳税人名称: A房地产开发有限责任公司
项目名称: B项目
案卷页数: XX页
审核日期: XX年XX月XX日-XX年XX月XX日
立 卷 人: XXX
1
案 卷 目 录
顺序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
2
题 名 页号 房地产开发项目情况登记表
计算机代码 房地产开发项目名称 建设期工程项目名称 项目性质 土地使用证发放单位 开发单位名称 房地产开发项目地址 建设期工程项目编号 □经济适用住房 □非经济适用住房 □商业用房 □其它(请划√选择) 土 地 使 用证编号 规划许可 证发证机关 规 划 许 可证号码 预(销)售许可证情况 预(销)
土地增值税清算管理规程
国家税务总局
关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知
国税发[2009]91号
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局:
为了加强房地产开发企业的土地增值税征收管理,规范土地增值税清算工作,根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、行政法规的规定,结合房地产开发经营业务的特点,国家税务总局制定了《土地增值税清算管理规程》,现印发给你们,请遵照执行。
国家税务总局
二○○九年五月十二日
土地增值税清算管理规程
第一章 总则
第一条 为了加强土地增值税征收管理,规范土地增值税清算工作,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等规定,制定本规程(以下简称《规程》)。
第二条 《规程》适用于房地产开发项目土地增值税清算工作。 第三条 《规程》所称土地增值税清算,是指纳税人在符合土地增值税清算条件后,依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定,计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额,并填写《土地增值税清算申报表》,向主管税务机关提供有关资料,办理土地增值税清算手续,
土地增值税清算实务(一)
第一部分 房地产企业土地增值税清算中的“5”项收入确定技巧及相关法律解析
目 录
第一部分 房地产企业土地增值税清算中的“5”项收入确定技巧及相关法律解析(10月11日下午录)
第二部分 房地产企业土地增值税清算中的“5”项成本确定技巧及相关法律解析 第一部分 房地产企业土地增值税清算中的“5”项收入确定技巧及相关法律解析 一、有关销售发票开具与否的收入确定 (一)全额开具销售发票的销售收入
(二)未开具发票或未全额开具发票但签订销售合同的收入确定 (三)未开具发票,未签订销售合同但实际已投入使用的收入确定 (四)未开具发票,未签订销售合同但实际未投入使用的收入确定 (一)全额开具销售发票的销售收入
《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号)第一条规定:“在进行土地增值税清算时,如果纳税人已经全额开具商品房销售发票的,则按照发票所载金额确认收入。”比如业主购买了一套商品房,合同总金额120万元,发票开具也是120万元,那么在进行土地增值税清算时,就按照120万元确认收入。 (二)未开具发票或未全额开具发票但签订销售合同的收入确定
《国家税务总局关于土地增值
土地增值税清算管理操作指引
土地增值税清算管理操作指引
(从事房地产开发的纳税人适用)
讨论稿
一、土地增值税的前期管理 (一)开发项目的前期管理
主管税务机关应加强房地产开发项目的日常税收管理,实施项目管理。主管税务机关应加强与国土、规划、住建、国税等部门的信息共享,从纳税人取得土地使用权开始,按项目分别建立档案、设臵台帐,对纳税人项目立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等房地产开发全过程情况实行跟踪监控,做到税务管理与纳税人项目开发同步。
主管税务机关对纳税人项目开发期间的会计核算工作应当积极关 注,对纳税人同时开发多个项目或分期开发项目的,应督促纳税人根据清算要求分项目、分期,并在金三系统中进行土地增值税项目登记,合理归集有关收入、成本、费用。
(二)清算资料的收集
税务人员在清算及工作开始前,应从以下几个方面收集资料: 1.纳税人必须提供土地增值税清算的相关资料包括: (1)《土地增值税清算申报表》及其他各类明细申报附表; (2)房地产开发项目清算说明,主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况; (3)开发项目立项批复;
(4)建设用地规划许可证、建设
土地增值税
一、单选题
1.根据土地增值税相关规定,下列行为中,需要缴纳土地增值税的是( )。 A.某人将自己一套闲置的住房出售 B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资 D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业 『正确答案』C
2.下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。 A.与国有企业换房的外资企业 B.合作建房后出售房产的合作企业 C.转让办公楼的事业单位 D.继承房产的子女 『正确答案』D
3.某房地产公司转让商品楼收入5 000万元,计算土地增值额准予扣除项目金额4 200万元,则适用税率为( )。 A.30% B.40% C.50% D.60% 【答案】A
【解析】增值税扣除项目金额比例=(5 000-4 200)÷4 200×100%=19%,适用第一级税率,即30%。
4.按照土地增值税的有关规定,下列各项目中,房地产开发企业计算土地增值税时,应单独扣除的税金是( )。
A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税 B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加
土地增值税
一、单选题
1.根据土地增值税相关规定,下列行为中,需要缴纳土地增值税的是( )。 A.某人将自己一套闲置的住房出售 B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资 D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业 『正确答案』C
2.下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。 A.与国有企业换房的外资企业 B.合作建房后出售房产的合作企业 C.转让办公楼的事业单位 D.继承房产的子女 『正确答案』D
3.某房地产公司转让商品楼收入5 000万元,计算土地增值额准予扣除项目金额4 200万元,则适用税率为( )。 A.30% B.40% C.50% D.60% 【答案】A
【解析】增值税扣除项目金额比例=(5 000-4 200)÷4 200×100%=19%,适用第一级税率,即30%。
4.按照土地增值税的有关规定,下列各项目中,房地产开发企业计算土地增值税时,应单独扣除的税金是( )。
A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税 B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加