2019年税务师《涉税服务实务》真题及答案

上海2017年税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、注册税务师出具涉税文书要注意附件资料的完整真实，下面理解不正确的是__。

A．一般情况下，鉴证类查证报告的涉税文书附件资料是必不可少的

B．尽管税务代理执业文书种类不同，但都要求有附件资料，并且要求所附资料完整齐全

C．附件资料应尽量使用原件，确实应用复印件替代的，应加上证明材料或签章以示负责

D．附件资料可以使用报表、凭证、单据等文件资料外，也可以采用照片、录像等资料

2、根据我国刑事诉讼法和有关法律规定，刑事诉讼参与人包括__。 A．侦查人员 B．检察人员 C．鉴定人 D．检察机关

3、20×7年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，作为可供出售金融资产。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上年度现金股利40万元。20×7年12月31日，该股票的市场价格为每股26元，甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。则甲公司20×7年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为（）万元。

2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷及答案(三)

会计人的网上家园2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷答案

（三）

一、单项选择题

1.下列关于涉税服务制度的规范管理的说法不正确的是（）。

A.通过税务师职业资格考试并取得职业资格证书的人员，可以进入税务师事务所等涉税专业服务机构中，从事税务代理、税务鉴证、税务审计和税务咨询等服务

B.2015年，根据《国务院机构改革和职能转变方案》和国家职业资格证书制度的有关规定，注册税务师职业资格由水平评价类调整为准入类，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划

C.2016年5月，中国注册税务师协会先后发布了《税务师职业资格证书登记服务办法（试行）》《中国注册税务师协会行业诚信记录管理办法（试行）》和《中国注册税务师协会税务师事务所综合评价办法（试行）》，为税务师行业自律管理、规范服务和转型升级创造了较为完善的制度保证

D.2016年6月，国家税务总局发布关于《建立税务机关涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知》，是新时期指导涉税专业服务社会组织发展、构建税收共治格局的重要指导文件

【正确答案】B

【答案解析】2015年，根据《国务院机构改革和职能转变方案》和国家职业资格证书制度的有

中华会计网校税务师考试知识点学习资料考点

知识点：纳税评估

（一）纳税评估的概念

1.税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为；

2.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责；

3.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由对其监管的当地税务机关实施；

4.开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

（二）纳税评估的工作内容

1.设立评估指标及预警值

2.筛选评估对象

3.做出定性和定量的判断

4.采取措施进行处理

5.维护更新信息

（三）纳税评估的指标

通用分析指标

包括收入类、成本类、费用类、利润类和资产类评估分析指标等。

特定分析指标

（四）纳税评估的对象

1.对象

主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

2.重点评估分析对象

综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人

中华会计网校税务师考试知识点学习资料考点

3.重点分析对象

重点税源户、特殊行业的重

2016年上半年安徽省税务师考《涉税服务实务》：增值税

试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者上级机关__。

A．可以申请人民法院强制执行 B．依法强制执行

C．应当责令限期履行 D．可以处以罚款

2、根据我国刑事诉讼法的规定，无权对刑事案件立案的是__。 A．公安机关 B．人民法院

C．单位保卫部门 D．人民检察院

3、中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5×(1-20%)=1.2万元。该调整方法是__。 A．利润分割法 B．再销售价格法 C．交易净利润法

D．可比非受控价格法

4、下列项目中，不应免纳个人所得税的是__。

A．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 B．个人获得外国组织颁发的环境保护奖金 C．个人购买福利彩票，一次中奖收入2万元

D．个人转让自用6年，并且是唯一的家庭生活用房 5、下列说法不正确的是__。

A．纳税人能够按照转让房地产项目

税法（二）(2014) 历年真题

一 、单项选择题 1.

下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（ ）。 A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公 B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房 C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看 D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利 2.

2013年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲公司符合混合性投资业务的其他条件。下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（ ）。

A.甲公司收到的固定利息为免税收入

B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出 C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除

D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现 3.

甲公司2013年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2014年2月甲公司才分得该产品，甲公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（ ）。

A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入 B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入 C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出 D.甲公司应

2017年税务师考试《财务与会计》真题及答案解析

一、单项选择题

1.下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的是（ ）。（第1章）

A.股东财富最大化 B.每股收益最大化 C.企业价值最大化 D.每股市价最大化

2.甲公司采用销售百分比法预测2017年外部资金需要量，2017年销售收入将比上年增长20%。2016年度销售收入为2000万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的59%和14%，销售净利率为10%，股利支付率为60%。若甲公司2017年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司2017年外部融资需求量为（ ）万元。（第3章）

A.36 B.60 C.84 D.100

3.甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为800万元，发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为2000万股，该普通股平均每股市场价格为6元。2016年1月1日，该公司对外发行300万份认股权证，行权日为2016年3月1日，每份认股权证可以在行权日以5.2元的价格认购本公司1股新发行的股份，则甲公司2016年度稀释每股收益为（ ）元。（第7章）

A.0.30 B.0.35 C.0.39 D.0.40

4.甲公司现有资金来源

2010年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案

2010年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案

一、单项选择题（共10题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1. 增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（）。

A.厂办公室购置办公用品

B.外购钢材用于对外投资

C.外购食用油发放给职工

D.生产车间新添生产用机床

2. 企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于（）。

A.收人类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

D.与取得收入无关的调整项目

3. 关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是（）

A.从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理

B.从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 c．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理

D.从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理

4. 代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将（）。

A.由委托人和代理人负连带责任

B.只由委托人负责任，代理人不负责任

C.由代理人

注册税务师考试税务代理实务2010年真题

一、多项选择题

1、纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万元以下钓款的有（ ）。

A．未按规定的期限办理纳税申报

B．欠缴应纳税款

C．进行虚假纳税申报

D．擅自毁损税控装置

E．不办理税务登记

2、关于税务代理法律责任的说法，错误的有（ ）。

A．由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致注册税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

B．注册税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

C．注册税务师泄露委托人商业秘密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权

D．税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，同时向社会公告

E．注册税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报，后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和注册税务师不需承担法律责任

3、关于发票领购和开具的说法，正确的有（ ）。

A．纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主

注册税务师考试《税法一》真题及答案

一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B

【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。

【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。

2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（ ）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A

【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业

注册税务师考试《税法一》真题及答案

一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B

【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。

【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。

2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（ ）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A

【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业