工程项目内控审计

工程项目内控设计要点

一、立项、设计、招标、建设和竣工验收等工程项目的主要流程。 二、工程立项环节的主要风险及管控措施（设计要点） 1 ．编制项目建议书

项目建议书是企业（项目建设单位）根据工程投资意向、综合考虑产业政策、发展战略、经营计划等提出的建设某一工程项目的建议文件，是对拟建项目提出的框架性总体设想。对于非重大项目，也可以不编制项目建议书，但仍需开展可行性研究。项目建议书的内容一般包括：（ 1）项目的必要性和依据；（ 2）产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想；（ 3）投资估算、资金筹措方案设想；（ 4）项目的进度安排；（ 5）经济效果和社会效益的初步估计；（ 6）环境影响的初步评价等。项目建议书编制完成后，应报企业决策机构审议批准，并视法规要求和具体情况报有关政府部门审批或备案。该环节的主要风险是：投资意向与国家产业政策和企业发展战略脱节；项目建议书内容不合规、不完整，项目性质、用途模糊，拟建规模、标准不明确，项目投资估算和进度安排不协调。

主要管控措施：第一，企业应当明确投资分析、编制和评审项目建议书的职责分工。第二，企业应当全面了解所处行业和地区的相关政策规定，以法律法规和政策规定为依据，结合实际建设条件和经济环境变化趋势，客观

*******公司控制 工程项目管理制度

第1章 工程项目岗位责任制度 第2章 工程项目授权审批制度 第3章 工程项目招标管理制度 第4章 工程项目材料管理制度

第5章 工程项目竣工决算管理制度 第6章 工程项目竣工清理管理制度

第1章 工程项目岗位责任制度

1.0 制度制定目的：

为了明确工程项目业务各相关岗位的任职要求，有效界定不同岗位的职责权限，根

据国家相关法律、法规和本公司的实际情况，特制定本制度。 2.0 主题内容与范围：

本制度明确了工程项目业务岗位的不相容岗位和各岗位的主要职责，同时对重要岗

位的任职要求也做了相应的规定。 3.0 管理部门：

物业部 4.0 内容：

4.1 工程项目业务岗位设置中的不相容岗位包括： 4.1.1 项目建议、可行性研究与项目决策； 4.1.2 概预算编制与审核； 4.1.3 项目决策与项目实施； 4.1.4 项目实施与价款支付； 4.1.5 项目实施与项目验收； 4.1.6 竣工决算与竣工决算审计。

4.2 工程项目业务岗位设置和岗位主要职责如下表所示。

工程项目业务岗位设置和岗位主要职责一览表

工程项目业务

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创新审计方法,开展工程项目结算审计

作者：赵佳妍

来源：《科技创新导报》2011年第35期

摘 要:工程结算是工程造价管理与控制的最后一个环节,竣工以后的结算审计控制对造价控制起到很重要的作用。准确、合理、真实的工程结算审计有助于推进工程和专项成本入账合规性,促进工程管理的健全性、有效性和效益性,规范和强化工程管理。 关键词:工程结算 审计

中图分类号:F239 文献标识码:A 文章编号:1674-198X(2011)12(a)-0204-02 1 工程项目结算审计的目标

工程结算审计是在工程竣工验收后,对施工单位编制的工程结算进行全面审查和复核,最终确定工程造价的实施过程和行为。工程结算是工程造价管理与控制的最后一个环节,竣工以后的结算审计控制对造价控制起到很重要的作用,可以确保准确、合理、真实地反映工程造价。 1.1 工程项目结算审计的理念

工程项目结算审计的理念是:坚持“围绕中心、服务大局,全面审计、突出重点,强化监督、注重规范”的工作方针,以“审计项目精

关于工程项目内控体系建设情况的汇报

根据集团公司下发的《关于转发<股份有限公司工程项目内部控制指导手册>的通知》的要求，积极稳妥地推进了建立以源头治理和过程控制为核心的企业项目内部控制体系，提升了企业项目管理水平和风险防范能力，促进了企业的可持续发展。现将工程项目内控体系建设情况汇报如下：

一、加强组织领导确保工程项目内控体系建设工作有效开展 各项目部高度重视工程项目内控体系建设工作，加强组织领导，在参照股份公司《手册》的基础上，结合实际，围绕工程项目整体目标，开展风险辨识和评估，在风险可控的原则下，对《手册》进行了相应调整，建立了适合本项目部项目管理实际的工程项目内部控制体系。在开展工程项目内控体系建设过程中，各项目部努力做到一个贯彻、一个落实和一个坚持。一是贯彻“全面、全部、全过程”的建设目标。“全面”就是要实施工程项目全面风险管理;“全部”就是涵盖工程项目全部重要业务;“全过程”就是对工程项目实施全过程进行有效监控。二是落实“可靠、可控、可维护”的设计思路。“可靠”就是确保工程项目内控体系建设扎实可靠;“可控”就是确保工程项目实施过程风险得到有效控制;“可维护”就是确保工程项目内控体系可持续健全完善。三是坚持“结合实际、融入业务、形成文

xxx工程决算审计实施方案

根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。

一、项目基本情况 xxx

（一）项目批复情况 xxx

（二）项目参建单位 勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx

第三方质量监督单位：xxx 二、审计目的

本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。

三、审计范围

审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程

结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。

四、审计依据

（一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定； （二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度； （三）集团（股

工程项目竣工结算审计送审资料表送审日期： 工程名称 中标价 建设单位 联系人1 施工单位 联系人1 监理单位 联系人1 资 料 名 称 1.施工合同、协议 2.全套竣工图 3.图纸会审记录 4.设计变更 5.变更签证、价格签证 6.结算书(含工程量计算 书) 7.中标通知书、招投标文 件、施工组织设计8.安全文明施工措施核定单 9.建筑工程承发包计价手册 (含社会保障费率及公积金 费率标准单)

年

月

日(由审计局填写)

单位：元

送审金额

结算书总额

承包方式

单位地址 电话号码 联系人2 单位地址 电话号码 联系人2 单位地址 电话号码 数 量 联系人2 电话号码 说 邮政编码 明 电话号码 邮政编码 电话号码 邮政编码

10.竣工验收报告 承诺： 1.本工程所有的结算资料，包括变更资料、签证资料等均已一次性送齐，不再追加，如有遗漏责任自负。审计 人员要求提供证实资料除外，以维护审计严肃性及客观公正。 2.以上所提供的各式资料均具有客观性、真实性、有效性。 3.双方对送审金额均无异议。

建设单位签章(分管该项目领导签字):

施工单位签章(法人代表签字):

工程项目竣工结算审计送审资料表

. 全过程跟踪审计

全

过

程

造

价

控

制

实

施

方

案

中衡安信工程管理

.

.

二0 一六年五月

目录

一、全过程造价控制的依据、目的

1、全过程造价控制的依据

2、全过程造价控制的原则

3、全过程造价控制的目的

二、现场跟踪的方式

1、现场跟踪方式

2、现场跟踪主要容

三、施工组织设计的造价管理

四、设计变更、经济签证的审核与管理

1、设计变更的审核工作程序

2、经济签证的审核与管理

3、工程量签证的造价审核程序与容

4、材料价格签证的审核程序与容

5、综合单价签证的管理与审核

五、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理

1、容

2、隐蔽工程造价管理的工作程序

六、主要材料及设备价格的审核与管理

1、加强设备材料的采购管理

.

.

2、容

3、工作程序

七、工程进度款的审核与管理

1、容

2、工作程序

八、索赔费用的审核与管理

1、索赔费用的管理

2、索赔的容

3、索赔的依据

4、索赔方案的确定

九、工程竣工结算审计

1、审计前的准备工作

2、竣工决算工程量审计的注意事项

3、工量程、单价的核对，工程造价的定案

十、全过程造价控制人员管理制度

十一、全过程造价控制服务承诺

.

.

一、全过程造价控制依据、目的

1、全过程造价控制的依据：

我们将主要按以下方面为依据开展咨询服务工作：

①、建设部74号令《工程造价咨询单位管理办法》；

②、工程咨询合同；

工程项目管理制度

第一章 总则

第1条 目的

为了加强公司工程项目的内部控制、规范工程项目管理行为、提高工程项目质量及资金使用效益，同时为满足公司经营管理的需要，结合公司的实际情况制定本制度。

第2条 适用范围

本制度适用于公司及分子公司的新建、扩建、改建、维修、安装等工程项目。工程项目分为：建筑工程、安装工程、维修工程、零星工程等。

第3条 工程项目管理依据

管理制度的制定依据：国家和政府有关工程项目的法律法规、合同法、内部会计控制规范（工程项目）等。

第二章 相关部门职责

第4条 工程项目管理应遵循如下原则。 1.及时、实事求是、审批程序简单、有效。 2.实施监督与决策控制相结合。 3.不相容岗位相互分离、制约。 4.分工明确。

第 5条 相关部门职责由以下内容组成。

1. 项目部是工程项目的主管部门，对工程项目从整体把握控制。 （1）参与项目的可行性论证和评估。 （2）受理零星工程项目申请。

（3）选择合作单位，组织相关部门对合作合同进行评审。 （4）工程项目报建。

（5）组织工程项目设计评审。 （6）组织编制预算。

（7）组建工程项目现场管理机构。 （8）监督工程质量、进度，审核工程变更。

（9）组织工程项目的决算、验收。

v1.0 可编辑可修改全过程跟踪审计

全

过

程

造

价

控

制

实

施

方

案

四川中衡安信工程管理有限公司

二0 一六年五月

11

v1.0 可编辑可修改

目录

1、现场跟踪的方式： (6)

现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据川西项目的特点，确定以下跟踪方式： (6)

2、现场跟踪主要内容 (7)

五、施工组织设计的造价管理 (8)

六、设计变更、经济签证的审核与管理 (9)

1、设计变更的审核与管理 (9)

2、经济签证的审核与管理 (11)

3、工程量签证的造价审核程序与内容 (13)

4、材料价格签证的审核程序与内容 (15)

5、经济签证综合单价的管理与审核 (16)

七、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 (17)

1、内容 (17)

2、隐蔽工程造价管理的工作程序 (18)

八、主要材料及设备价格的审核与管理 (19)

2、内容 (19)

3、工作程序 (20)

九、工程进度款的审核与管理 (20)

1、内容：跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，

分析由此引起的对工期及工程造价的影响。 (20)

2、工作程序 (20)

22

v1.0 可编辑可修改

1、索赔费用的管理 (21)

2、索赔的内容 (21)

3、索赔的依据 (22)

4、索赔方案的确定 (23)

33

v1.0 可编辑可修改

一、全

工程项目施工结算审计

申请表模版

Document number【SA80SAB-SAA9SYT-SAATC-SA6UT-SA18】

中国移动通信集团湖南有限公司内审部：

我单位对以下项目已完工验收，并已对本项目送审资料进行了初步审查，项目资料均真实、完整。现将项目结算资料报送给你们，请尽快安排审计。

申请审计项目清单如下：

备注：开支类型仅限（资本性开支、零星开支）送审资料已经初步审核，审核情况如下：

单位名称：中国移动通信集团湖南有限公司XX分公司

送审联系人：联系电话：报送日期：

附表：

一、土建结算资料清单

二、传输、设备安装项目审核资料清单

1、施工图设计、设计批复（如没施工图批复，需提供项目立项资料）提供电子版；

2、招投标文件（提供电子版）；

3、设计文件、设计变更（提供电子版）；

4、施工合同（提供电子版）；

5、验收报告（项目完成后终验报告）（提供电子扫描件）；

6、隐蔽工程验收记录（提供电子扫描件）；

7、现场签证、索赔、会议纪要（提供电子扫描件）；

9、竣工结算资料（竣工图、结算文件电子版本、段落明细表、测试资料等）

三、甲供材审核资料清单

甲供材平衡表：出库情况由建设单位填写，领用情况、实际使用情况由施工单位填写，甲供材平衡表需建设单位和施工单位签字盖章；

材料