税收筹划的目标是选择题

补充部分:

3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于D

A．企业投资决策中的税收筹划

B．企业生产经营中的税收筹划 C．企业成本核算中的税收筹划

D．企业成果分配中的税收筹划

1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（ CD ）

A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性

第8章 关税及其他税种的税收筹划

三、判断

1．在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金，则一律扣除。 （ ）

2．在税率确定的情况下，完税价格的高低就决定了关税的轻重，所以可以通过降低申报价格来进行关税筹划。 （ ）

3．在货物进口以后发生的基建、安装、维修和技术服务费用，无论如何也不能记入完税价格中去。 4．利用控制完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中，成交价格比较低的、运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。 （ ）

5．如果跨国公司想利用原产地标

国际税收选择题

第一章

1 ?国际税收的本质是（C ）。

A.

涉外税收 B.对外国居民征税 C.国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税

2 ? 20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。

A.

税负过重的必然结果 B ?美国减税政策的国际延伸 C.促进国际贸易的客观需要 D ?税收国际竞争的具体体现 3. 1991年，北欧的挪威，瑞典， 芬兰，丹麦和冰岛 5国就加强税收征管方面合作问题签订 了: (C )。

A . 《冋期税务稽查协议范本》 B. 《税收管理互助多边条约》 C. 《税务互助多边条约》 D. UN 范本 4 ? （A ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A. 《梅屈恩协定》

B.《科布登一谢瓦利埃条约》

C.《税务互助多边条约》

D.《关税及贸易总协定》 第二章

c ）的重要组成部分。 B. 税收管理体制 D.财政管理体制

2 ?我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（

c ）即成为我 国的税收居民。

A. 90 天

B.183天

C. 1 年

D. 180 天

3 .中国采用（ A ）来判断租金所得的来源地。

A. 产生租金财产的使用地或所在地

B. 财产租赁合

第一二章：单项选择 １．从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（ B ）

Ａ．纯公物品 Ｂ．混合物品 Ｃ．私人物品 Ｄ．以上都不是 ２．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。 Ａ．花园 Ｂ．国防 Ｃ．教育 Ｄ．私人住宅

3、从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。

Ａ．以社会团体为主体的分配关系 Ｂ．以国家为主体的分配关系 Ｃ．以企业为主体的分配关系 Ｄ．以事业单位为主体的分配关系 4．在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。

Ａ．公务员的工资 Ｂ．法院法官的工资 Ｃ．企业职工的工资 Ｄ．解放军战士的津贴

5.财政产生的政治条件是（C）

A 生产力的发展 B 剩余产品的出现

C 国家的产生 D 资本主义生产方式的产生

6 .把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立学科的是（A） A 亚当.斯密 B凯恩斯 C萨缪尔森 D马斯格雷夫

7 当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是B A 财政平衡政策 B 财政结余政策 C 财政赤字政策 D 略有赤字政策

8、在市场经

国际税收选择题

第一章

1 ?国际税收的本质是（C ）。

A.

涉外税收 B.对外国居民征税 C.国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税

2 ? 20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。

A.

税负过重的必然结果 B ?美国减税政策的国际延伸 C.促进国际贸易的客观需要 D ?税收国际竞争的具体体现 3. 1991年，北欧的挪威，瑞典， 芬兰，丹麦和冰岛 5国就加强税收征管方面合作问题签订 了: (C )。

A . 《冋期税务稽查协议范本》 B. 《税收管理互助多边条约》 C. 《税务互助多边条约》 D. UN 范本 4 ? （A ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A. 《梅屈恩协定》

B.《科布登一谢瓦利埃条约》

C.《税务互助多边条约》

D.《关税及贸易总协定》 第二章

c ）的重要组成部分。 B. 税收管理体制 D.财政管理体制

2 ?我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（

c ）即成为我 国的税收居民。

A. 90 天

B.183天

C. 1 年

D. 180 天

3 .中国采用（ A ）来判断租金所得的来源地。

A. 产生租金财产的使用地或所在地

B. 财产租赁合

1.小说主人公保尔没有经历下列哪个战争？（ C ）

A.第一次世界大战 B.十月革命 C.第二次世界大战 D.国内战争 2.下列哪句话是错误的？（ A ）

A.保尔在教父准备做复活节糕的面团上撒了烟沫儿，结果被抓住了。 B.保尔在河边钓鱼时，碰到了冬妮娅。

C.与保尔同在一个牢房里的一个老太婆是卖和酒的。 D.保尔被放出来后去的第一个地方是冬妮娅的家。 3.下列错误的选项是（ A ）

A.保尔在15岁14时参加了革命行动。

B.主人公保尔是在朱赫来的影响下走向革命道路的。 C.保尔在电厂下班回家时，抢了小男孩的手枪。 D.骑兵连队追赶逃跑的波兰军时，保尔受了伤。

4.下列关于《钢铁是怎样炼成的》的相关叙述，错误的是（ B ） A.这是一部闪烁这崇高的理想主义光芒的长篇小说 B.成功地塑造了保尔这一资产阶级形象

C.小说写人物以叙声和描写为主，同时穿插内心独白，书信和日记等丰富人物血肉 D.小说的一个主要主题是表现革命者在斗争中百炼成钢 5.保尔的妻子是（ C ）

A.娃莲 B.冬妮娅 C.达雅 D.丽达

9.保尔是在谁的影响下走向革

1.小说主人公保尔没有经历下列哪个战争？（ ）

A.第一次世界大战 B.十月革命 C.第二次世界大战 D.国内战争 2.下列哪句话是错误的？（ ）

A.保尔在教父准备做复活节糕的面团上撒了烟沫儿，结果被抓住了。 B.保尔在河边钓鱼时，碰到了冬妮娅。

C.与保尔同在一个牢房里的一个老太婆是卖和酒的。 D.保尔被放出来后去的第一个地方是冬妮娅的家。 3.下列错误的选项是（ ）

A.保尔在15岁14时参加了革命行动。

B.主人公保尔是在朱赫来的影响下走向革命道路的。 C.保尔在电厂下班回家时，抢了小男孩的手枪。 D.骑兵连队追赶逃跑的波兰军时，保尔受了伤。

4.下列关于《钢铁是怎样炼成的》的相关叙述，错误的是（ ） A.这是一部闪烁这崇高的理想主义光芒的长篇小说 B.成功地塑造了保尔这一资产阶级形象

C.小说写人物以叙声和描写为主，同时穿插内心独白，书信和日记等丰富人物血肉 D.小说的一个主要主题是表现革命者在斗争中百炼成钢 9.保尔是在谁的影响下走向革命道路的（ ） A.母亲 B.朱赫来 C.阿维尔巴赫教授 D.巴扎诺娃 10保尔

税收筹划第一章 企业税收筹划导论

西方国家早已认可税收筹划

早在1935年，英国上议院议员汤姆林爵士在“税务局长诉讼温斯特大公”一案 中，就明确提出：“任何一个人都有权 安排自己的事业，依据法律可以少缴税。 为了保证从这些安排中得到利益……不 能强迫他多缴税。”

西方国家早已认可税收筹划 在1947年，美国法官勒纳德· 汉德在判决一件税务案件中，也表述了与汤姆林爵士类似的观 点：“法院一再声称，人们安排自己的活动以 达到低税负的目的，是无可指责的。每个人都 可以这样做，无论他是富翁，还是穷光蛋。而 且这样做是完全正当的，因为他无须超过法律 的规定来承担国家赋税，税制是强制课征的， 而不是自愿捐献。以道德的名义要求税收，不 过是侈谈空论而已。” 此后，英国、美国、澳大利亚等国家在 以后的税收案件判例中经常援引汤姆林爵士和 勒纳德· 汉德法官的这一原则精神 。

我国现已认可税收筹划

2000年，在国家税务总局主管的全国性经济类报纸《中国税务报》上，出现了“筹 划讲座”专栏。 我国出现了大量有关税收筹划的刊物、书 籍，及网站。 我国会计师事务所和税务师事务所一项重 要业务是帮助企业进行税收筹划。

我国税制特点

流转税比重较大，所得

某企业为增值税一般纳税人，增值税的纳税期限为1 个月。2010 年4 月，其销项税额为200万元，购买固定资产以外的货物进项税额为166万元。2010 年5 月，其销项税额为200 万元，购买固定资产以外的货物进项税额为200 万元。企业欲在2010年4 月或5 月购买一台价值为200 万元（不含增值税）的设备来扩大生产，购买当月即可投入使用，预计生产出的产品自购进设备当月起3 个月后即可对外销售并实现效益。其纳税筹划方案如下： 方案一，2010年5月购进设备； 方案二，2010年4月购进设备。

分析：从两个方案各交纳的增值税情况看，哪个方案节税？ 【分析】

某集团公司建筑工程设备公司，每年机械设备销售收入约为4800万元，其中安装、调试收入为620万元。该公司还设有机械设备设计院，每年设计费收入为1 500万元。另外，该厂下设3个全资子公司，2个联营公司：建安公司和运输公司。实行汇总缴纳企业所得税。 该厂被其主管税务机关认定为增值税一般纳税人，每年增值税进项税额为500万元。每年应缴增值税销项税额： (4800+l500)×1 7%=1071(万元)；应缴增值税税金为：1071－500=571(万元)。作为税务筹划师，请根据

税收筹划

一、单选（20x1'）二、多选（5x2'）三、名词（4x5'）四、简答（2x10'）五、案例（3x10'） 一、单选

1、实现税负降低的最为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是（ ）。 A． 税收屏蔽 B． 利用税收优惠 C． 逃税 D． 降低涉零税风险 2、税收筹划的最终目标是（ ）。

A ．实现纳税人整体效益的最大化 B． 少缴税

C ．合理纳税，降低纳税风险 D ．实现企业财务利润最大化 3、非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（ ）。 A.17% B. 13% C.4% D. 6%

4、企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）。

A .利用税收优惠政策进行税收筹划 B. 通过分散税基实现税收筹划 C. 利用税法弹性进行税收筹划 D. 利用税法空白进行税收筹划 5、下列应按13%税率缴纳增值税的货物或者劳务是（ ） A. 寄售业销售寄售商品 B. 加工劳务

C. 农膜 D. 小规模纳税人销售的货物 6、下面关于涉税零风险的表述正确的是（ ）。

A．涉税零风险的目的是企业做

第一章

税收：是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配，以取得财政收入的一种分配形式。 税收的特征：

1）无偿性 2）强制性 3）固定性

税收筹划：是指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收目标的一系列谋划活动。

税收筹划的特点

1、合法性——最本质特征。尊重法律、不违反国家税收法规 2、筹划性（预期性）——事先规划、设计、安排

3、风险性——筹划条件风险、时效性风险及征纳双方认定差异等风险。 4、方式多样性——各国法律差异、不同税种差异、优惠政策等 5、综合性——关注资本总收益的长期稳定增长。

【注】做到趋利避害、综合决策、务实前行，总体收益最大化。 6、专业性——纳税筹划不单是财务、会计等专业人员来进行。

【注】会计师事务所，律师事务所及税务代理与咨询等应运而生。

税收筹划与偷税 偷税：是纳税人在纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采用不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的行为。

偷税行为包括：根据《税收征收管理法》第