国企食堂审计方案

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食堂审计方案初稿

?? 食堂内部审计 简介 按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂以及公司内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。 对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。内部食堂主要从以下几方面进行审计： 1、制度建设 2、合同及证件管理 3、人员管理 4、采购管理 5、存货及食品安全管理 6、菜肴

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================精选公

食堂内部审计

简介

按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂以及公司内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。

对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。内部食堂主要从以下几方面进行审计：

1、制度建设 2、合同及证件管理 3、人员管理 4、采购管理 5、存货及食品安全管理 6、菜肴及剩余材料管理

食堂审计程序概述

一、食堂审计程序

1、学习最新的食堂流程制度 / 检查前期的审计报告 ，梳理食堂审计重点； 2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单； 3、现场审计，获取现场审计资料并测试； 4、审计结果沟通、形成审计报告并汇报； 5、根据全程的审计沟通，完善审计重点；

6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。

二、食堂审计资料清单：

重要说明：下列文件除标注为一份

食堂内部审计

简介

按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂以及公司内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。

对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。内部食堂主要从以下几方面进行审计：

1、制度建设 2、合同及证件管理 3、人员管理 4、采购管理 5、存货及食品安全管理 6、菜肴及剩余材料管理

食堂审计程序概述

一、食堂审计程序

1、学习最新的食堂流程制度 / 检查前期的审计报告 ，梳理食堂审计重点； 2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单； 3、现场审计，获取现场审计资料并测试； 4、审计结果沟通、形成审计报告并汇报； 5、根据全程的审计沟通，完善审计重点；

6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。

二、食堂审计资料清单：

重要说明：下列文件除标注为一份

食堂内部审计

简介

按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂以及公司内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。

对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。内部食堂主要从以下几方面进行审计：

1、制度建设 2、合同及证件管理 3、人员管理 4、采购管理 5、存货及食品安全管理 6、菜肴及剩余材料管理

食堂审计程序概述

一、食堂审计程序

1、学习最新的食堂流程制度 / 检查前期的审计报告 ，梳理食堂审计重点； 2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单； 3、现场审计，获取现场审计资料并测试； 4、审计结果沟通、形成审计报告并汇报； 5、根据全程的审计沟通，完善审计重点；

6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。

二、食堂审计资料清单：

重要说明：下列文件除标注为一份

我国企业的内部控制审计研究

摘要

完善的企业内部控制可以合理保证财务报表的可靠性,21世纪初,美国爆发

了安然、世通等知名公司的会计造假丑闻,其原因之一就是上市公司内部控制失效。为此,美国于2002年颁布了《萨班斯法案》,要求担任公众公司年报审计的注册会计师应当对管理层的内部控制自我评价报告进行鉴证并出具审计报告。近年来,我国也借鉴美国的相关做法,积极推进企业内部控制审计体制,这项业务的开展势必对资本市场和审计理论产生深远的影响,这也是本文研究的价值和意义所在。

通过本文的研究分析,可以认识到内部控制审计具有明显的自身特征,在现阶段积极实施内部控制审计是我国的一项现实选择。另外,通过对我国实际情况的分析得出我国内部控制审计的披露总体水平不高的现状及原因。最后,从公司、审计人员、外部环境等方面阐述推进我国内部控制审计的对策。

关键词：企业，内部控制，审计，对策

第一章 绪论

1.1 研究背景

18 世纪后期，随着企业日益扩大和资本的不断分散，近代企业的内部控制制度逐渐形成了。由于股份制经济迅速发展，导致跨国公司不断地建立，而且企业内部职能部门不断地增加，内部控制在企业中的作用也日趋重要。从 1995 年巴林银行的

员工食堂服务管理模式和招标工作方案

各应标单位：

我行食堂新管理服务模式和招标工作方案如下：

一、管理服务时限

本次招标的食堂服务管理时限为 二、管理服务方式

我行委托本次招标的食堂服务管理中标单位对分行员工食堂进行管理，包括：

1. 厨房管理：包括出品管理（食谱设计、原材料验收、加工、储存管理等）、生产制作管理、厨房安全管理、厨房卫生管理等。

2. 员工餐厅服务：包括环境管理、卫生消杀管理、就餐秩序管理、餐具管理等。

3.采购协助管理：果菜类、肉类、禽蛋类、海河鲜类、干货类、豆制品类、粮食类、调料类等协助采购验收。

4.其他餐饮管理：定制型接待用餐管理。

5.其他：分行同城机构小食堂雇佣人员的归属管理。 三、管理服务质量目标

1. 出品情况 出品含早、中餐。

早餐主食不少于2种、辅食不少于2种。

中餐出品菜品不低于6种，每月菜品较上月留存率不超过50%，营养搭配合理。中餐主食不少于2种、辅食不少于2种，水果或饮品不少于1种。

早、中餐为自助餐模式或可重复自选，须有面档。

晚餐为备选项，我行在内部调研后通知各应标单位是否增加。 2．出品质量

食品、调味品原料供货商须经中标单位招标筛选，每半年一次合格供方评审。

采购或验收有专

南京晓庄学院食堂菜品及检测方案

张红琳王蓉蓉

南京晓庄学院食品科学学院

一、 检测目的

食堂菜品及餐具检测的目的是保证是其安全，并确保全校师生吃上安全可口的饭菜，预防食品中毒事件发生！

二、 检测对象

南京晓庄学院南、北两个食堂的菜品及餐具 。 三、 检测团队

南京晓庄学院食堂安全检测小团队 （由食品科学学院食品科学专业的大四、三、二、一年级的学生组成，指导教师 张红琳 王蓉蓉 ）定期对食堂菜品及餐具进行检测。

为保证检测工作下去 ，每年招新，从我院学生中选拔优秀的学生进入团队 。

目前团队分工如下：

人员安排：鲍春根负责微生物方面实验，小组成员黄俊楠、刘甜甜、徐福飞

覃洁琪负责食品农药残留，小组成员冯翔宇、郑颖、甘可凡

吴颖锋负责重金属检测，小组成员吴子凡、庄宁、付雨雨

四、 检测内容

1、微生物的检测

食品微生物污染是食品腐败变质，引起食物中毒的主要原因，因此是我们检测工作的重点 。我们主要对餐具与菜品（熟食）进行检测。 1.1 餐具检测

餐具清洁与否，影响者食品安全。

为了检测餐具是否消毒彻底，我们选用大肠杆菌检测试纸片来检验其是否超标，如超标说明消

从审计视角看中小学食堂管理现状

中小学学生食堂是学校后勤服务保障体系的重要组成部分，加强

学校食堂管理，有利于规范学位食堂服务行为，提高食堂管理水平；有利于减轻学生经济负担，维护学生切身利益，保障学生健康成长；有利于遏制学校领导干部滋生腐败，树立良好的教育形象。抓好中小学食堂管理，是事关中小学学生身体健康和减轻学生家长负担的一项长期而艰巨的重要工作。

一、中小学食堂管理存在的主要问题

笔者所在审计调查组对本县义务教育学校的管理现状进行审计时，采取看（看设施设备）、问（随堂抽12-15名学生问卷调查）、查（查学校食堂账簿、票据等）、访（访校长、后勤人员、教师等）的方式进行了调查，发现在中小学食堂管理中，主要存在以下问题： （一）学校伙食标准和食堂盈利过高，远远超过学生食堂盈利规定5%的标准。

（二）学生食堂财务管理不规范。一是公款私存。食堂收入未进财政专户，而以个人名义存入银行。二是违规列支。将明令禁止的收费项目如饮水费在学生食堂支付，变相收费；将教师加班补助、非食堂工作人员工资等在食堂列支；将物价局对违反价格法的相关罚款在食堂中列支，将负担转嫁给学生；将招待费在学生食堂中列支。三是票据入账不规范。学校食堂伙食收入

食堂文明就餐活动方案 GE GROUP system office room 【GEIHUA16H-GEIHUA GEIHUA8Q8-

食堂文明就餐活动方案

营造清洁、文明、舒适的就餐环境，不仅关系到师生的生活，而且直接体现了师生的整体形象，为打造文明有序的就餐环境，促进广大师生养成文明就餐的良好习惯，是营造良好的校园文化、提高师生思想道德素质，特制定本方案。

一、活动主题：

“创建文明校园，营造文明就餐环境”

二、组织结构：

成立食堂文明就餐活动领导小组，领导小组下设办公室，办公室设在校团委，具体结构如下：

组长：王刚童健

副组长：程从丰罗冰王万全

成员：各二级学院分管学生工作书记

三、活动目的：

（一）教育广大同学自觉排好队，做到“不插队，不拥挤，不喧哗”。

（二）养成节约粮食，不乱倒剩饭剩菜的好习惯，倡导“光盘行动”。

（三）就餐结束后保持桌面和就坐地面整洁和干净，自端餐盘，剩饭剩菜统一倒入收集桶里。

四、活动内容：

（一）各班召开文明就餐动员主题班会，宣传文明就餐，进一步增强同学们的文明就餐意识，培养文明就餐的良好习惯，使“文明就餐”深入人心。

（二）学校发放文明就餐倡议书。学校做好文明就餐宣传标语在食堂内张贴，组织同

食堂自主经营方案

由于公司食堂采取的是对外承包的方式，尽管有后勤部门对食堂工作进行监督和检查，但由于不参与食堂内部管理和经营成本核算，不能从根本上控制其利润率，导致食堂服务质量差，员工投诉率居高不下。经多方调研，建议转换食堂的经营模式，变外发承包经营为公司自主经营。

一、 指导思想：加强管理、自主经营；保本微利、服务员工。不以利

润率的高低来衡量食堂工作的好坏，而是以员工的满意率的高低来考核食堂工作人员，这就是自主经营的优势。为充分发挥这一优势，要求食堂管理人员要有高度的责任心和良好的职业道德，要建立一套科学的管理流程和绩效考核办法，确保饭菜质量有提高，价格有所下降，员工满意，吃得开心。并实现以下目标： 1、 流水化小锅炒菜，现炒现卖，增加菜的口味。 2、 保本微利经营，菜价每份平均下降0.5元，让利员工。

3、 微利部分（每月10000元）通过福利的方式回馈员工，最终实现零

利润。

4、 对食堂工作人员实行全员绩效考核，确保各方面工作有较大提高。

二、 主要经营指标

1、 利润率：控制在5%以内。（每月10000元），其利润主要用于回

馈员工，用于水果或降温用品。 2、

月营业额20万左右（7月份为15.3万元。）

3、 4、 5、

员工满意率：