财政总决算分析工作建议

关于做好财政总决算工作的思考

结合相关理论知识和工作实践经验，对如何做好财政总 决算工作提出了几点看法。

财政总决算工作在财政工作中所处位置，不言而喻地决定了做好这一 项工作的重要性。这也较高标准地要求我们，要以全局、务实的态度思考 落实这一工作，确保做好财政总决算工作。 1 编报人员需秉持的理念

1.1 以全局的观念，充分认识总决算工作的重要性

财政总决算是年度预算执行情况的综合数据反映，是编制下一年度财 政预算和实施科学收支管理的主要依据和信息基础，也是政府研究调整有关政策、做好财政管理以及调控经济的重要参考依据。财政总决算，是财

政工作的一项重要内容，与预算、执行一起构成了“预算-执行-决算”的 三位一体的有机体，预算编制、执行、决算，是财政预算管理的三个重要 环节，相互之间相通对接，构成闭合循环的“三角链”。财政总决算报表 属重要的财政资料，是日后数据搜集的重要来源。因此在总决算报表中要 充分认识总决算工作的重要意义，树立科学严肃认真的编报态度，为做好 总决算的编报工作提供思想保障。

1.2 以务实的态度，做好数据的收集整理工作

总决算报表是一级政府各相关数据的整体汇总，报表多，数据多，涉 及面广，需要编报人员认真做好填

部门决算分析报告撰写提纲

（财政参考使用）

一、本地区经济社会发展情况分析 （一）经济发展情况

概述本地区当年主要经济指标完成情况及主要特点。 （二）财政收支运行情况

概述本地区当年财政收支完成情况及主要特点。 二、本地区部门收入、支出及结转结余分析 （一）部门收入、支出及结转结余情况

分析本地区全年部门收入、支出和结转结余规模，与上年决算对比情况，包括增减绝对值和幅度。

1．收入、支出和结转结余分资金来源、资金性质分析：可计算不同来源、性质收入、支出和结转结余占总额的比重，并进行上下年变动分析（可用饼图或柱图）。

2．收入、支出和结转结余分预算管理级次分析。比较不同预算管理级次间规模的差距（可用饼图）。

3．收入、支出和结转结余分功能科目及经济分类分析。 4．本地区“三公”经费、会议费、培训费等重点经济分类支出分析，进行上下年对比，人均支出情况分析等。

（二）部门收入、支出预决算对比情况

在介绍本地区全年部门预算安排情况的基础上，进行预、决算差异对比分析（可做柱图）。

（三）部门决算收入、支出和结余结转的特点和问题 （四）针对执行中存在的特点和问题提出对策建议 三、本地区部门资产负债情况分析 （一）资产负债基本情况

1．本地区资产负债结构分

关于杨柳镇二00九年财政预算执行

情况和二0一0年财政预算（草案）的报告

(2010年4月12日在杨柳镇第十三届代表大会第四次会议上)

胡 德 宝

各位代表：

受杨柳镇人民政府委托，向大会报告二00九年财政预算执行情况和二0一0年财政预算草案，请予审议，并请特邀代表和列席会议的同志们提出宝贵意见。

一、二00九年财政预算执行情况

2009年，我镇财政工作在党委、政府的领导和镇人大的监督下, 以科学发展观认真贯彻落实党的十七大精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持依法理财，努力增收节支，并深化财政改革，加强财政管理，支持经济结构调整和社会事业发展。社会经济保持了持续、健康发展,财政收支稳步增长。较好的完成了杨柳镇第十三届三次会议批准的年度预算和各项财政工作任务。

(一)、2009年财政税收完成情况

2009年，全镇完成各项财政税收收入713万元，占年初预算540万元的132%，较上年394.7万元增加318.3万元，增长率81%。

分项完成情况是：

1、按收入部门划分：

国税完成130万元，占年初预算100万的130%；

地税完成477万元（含烟叶税收140万元），占年初预算410万的116.34%；

财政完成106万元，占年初预算30万的353.33%；

财政预算执行分析的思考及建议

摘 要 财政改革与发展新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析水平，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题。现结合江苏如皋预算执行分析工作实际，就如皋预算执行分析工作中的难点问题进行分析并提出建议。

关键词 预算执行分析 思考及建议 中图分类号：F230 文献标识码：A

预算执行分析是财政预算执行情况的总结，是现代财政国库管理的重要组成部分，是领导决策的重要参考依据。在财政预算工作运行中，预算执行分析是财政全局工作的一个重要支点。财政改革与发展的新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析水平，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题。现结合江苏如皋预算执行分析工作实际，就如皋预算执行分析工作中的难点问题进行分析并提出建议。 一、如皋现行预算执行分析工作的主要做法 1、部门协作，不断完善财、税、银联席会议制度。做好预算执行分析工作，仅靠财政部门的力量是不够的，需要紧密联系国民经济发展态势，大力加强同各部门的联系，搞好协作配合。近年来，如皋财政局定期与国、地税联席会议，坚持推行综合治税，经常召开收入形势分析和推进督查会，

更多地掌握税源变化情况，及时发现财政运行中的新情况

关于**县2012年县级总预算执行情况和2013

年县级总预算草案的报告（书面）

——2013年3月7日在县第十六届

人民代表大会第三次会议上

县财政局局长 ***

各位代表：

我受县人民政府委托，向大会报告2012年县级总预算执行情况和2013年县级总预算草案，请予审议；2013年县级预算草案，请予审查批准。并请县政协各位委员和其他列席会议的同志提出意见。

一、2012年县级总预算和县级预算执行情况 过去的一年，在县委的正确领导下，在县人大、县政协的监督指导下，全县财税部门坚持以科学发展观为统领，把握“稳中求进”的总基调，充分发挥财政职能作用，围绕中心，服务大局，奋力拼搏，扎实工作，财税各项工作取得新的进展。

(一)县级总预算执行情况

1、公共财政预算执行情况

县十六届人大二次会议通过的2012年全县财政总收入预算为5.03亿元，受经济下行的影响，经县人大常委会会议通过，对我县2012年收入计划进行了调整，调整后的收入任务为4.61亿元，全年完成4.61亿元，占调整预算的100 %，同比增收0.35亿元，增长8.1%。财政总收入中上划中央收入0.76亿元，完成调整预算的100%，增长15.2%；公共财政预算收入（地方财政收入）3.85亿元，完成调整预算的10

基层财政所工作面临的困惑和建议

书院街财政所陈清桥

当前，中国社会正处于转型期，取消农业税后，把耕地占用税和契税划给地税，财政所组织收入的职能有所弱化，其职能也发生了相应的转换，从过去的“征管型”向现在的“服务型”转变，从单纯“业务型”转向“落实各项财政政策的综合协调型”。一级政府一级财政，基层财政所的“权利”在逐步缩小，但责任却在不断的扩大，财权和事权不太对应，权责的不配套，使基层财政干部陷入了两难境地。“上面千条线，下面一根针”，就是对当前基层财政工作的形象比喻。无钱办事、无权理事、提拔缓慢以及权小责大等等，都使得基层财政干部的精神压力过大。当前，广大基层财政干部队伍精神压力大的问题亟须引起高度重视。基层财政干部普遍存在较大的“心理压力”；存在一定程度的“心理不平衡”、“心理疲劳”及“压抑”心理。除基层财政干部的心理压力，还有一部分来源于不良环境、利益、诱惑对心灵的渗透和腐蚀，导致了信仰的摇摆，价值观的松动，格调的失落，人格的异化。各种不利因素并存，使得基层财政工作存在重大的风险，基层财政干部面临前所未有的压力，现状令人担忧。具体的体现有六个方面：

一、财税增收的困惑。一是中央继续实施稳健的财政政策，调控持续发力给

房地产企业年终决算财务分析

一、财务报表基本面分析

1、 资产负债表

2、 损益表

3、 比率分析

① 偿债能力比率

资产负债率、流动比率、速动比率、股东权益比 ② 获利能力比率

销售毛利率、销售净利率、销售成本率、股东权益报酬率

③ 资产管理比率

应收账款周转率 存货周转率 总资产周转率

二、 收入分析

收入比重 -销售收入分析表

三、成本分析

1、 七项成本分析 在总成本的比重

2、 甩项分析-12项比重

3、

四、费用分析

1、 管理费用

2、 销售费用

3、 各项目比重、 月度曲线、预算

五、 各户型对收入、毛利的贡献 1 收入

2、毛利率

3、利润 分析-销售收入及毛利率分析 六、 量本利分析

1、 盈亏平衡点分析

2、 敏感性分析

①单价-指均价提高、降低5%对利润的影响

②成本提高、降低5%对利润的影响 七、税金分析

1、公司缴纳的各项税收、税收比重 2、人均税收对国家的贡献

八、 基于财务分析的情况，对明年地产形势的判断

成本分析表

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加强和改进财政审计工作的建议与思考

作者：庄长宁

来源：《现代审计与经济》2013年第05期

财政审计工作量大面广，要出色完成财政审计工作，达到各级党委、政府和人大及社会各界的满意，符合人民群众的期盼，就必须树立财政审计 “一盘棋”的工作思路，在工作部署、人力资源、技术运用、成果共享等方面实现全市审计机关的统筹安排，做到审计内容相互融合，专业审计相互结合，审计部门相互配合，审计资源相互整合。 一、推行预算执行同级审与县区交叉审相结合

在“五统一”的原则下，有效改进财政预算执行审计的组织方式，推行预算执行同级审与县区交叉审相结合，财政决算审计、部门预算执行审计与经济责任审计相结合，专项资金审计与效益审计相结合。集中力量统一组织对重点行业、重点资金、重点部门的系统审计和轮番审计。积极探索部门决算草案审计制度和签发部门决算草案审签意见书的经验，积极推行部门预决算内部自查与重点抽查相结合的审计方式，扩大对二、三级单位的延伸审计面，力争每三至五年对本级各部门轮审一遍。 二、科学规划，抓住主线进行审计

目前，财政审计

香格里拉市扶贫办2015年部门决算分析报告

一、部门主要职责

1、贯彻执行中央、省、州及市关于扶贫开发工作的方针、政策，当好市委、政府在扶贫工作的参谋助手。

2、根据全市扶贫工作的需要，研究拟定全市扶贫工作的政策、措施和规划，并组织实施。

3、认真执行国家和各级扶贫资金管理办法，加强扶贫资金管理，制定年底资金计划和使用分配方案，监督、检查分配资金使用情况。

4、根据“十二五”扶贫规划，组织实施新时期各乡(镇)扶贫整村推进项目、管理好小额信贷、做好易地搬迁项目。与财政、金融等有关部门协调审定扶贫开发项目，配合监察、审计等部门对扶贫资金项目进行监督监察和审计工作。

5负责制定全市贫困地区和贫困群众生产生活条件改善、产业建设、素质提高、灾后扶贫、贫困乡（镇）村和片区的新农村整体推进及综合开发及特殊困难群众和区域扶贫项目规划年底计划，并组织实施和监督管理。

6、动员、组织全市机关、企业、社会团体积极开展部门挂钩和党员结对帮扶等社会帮扶工作。并做好国家、省、州级挂钩扶贫和协调服务工作。

7、负责实施沪滇对口迪庆帮扶和经济社会合作发展相关工作，负责外援扶贫项目和有关扶贫对外交流和合作事宜。

8、根据国家有关扶贫的标准，做好扶贫资料的收集和统计工作，确定扶

提升部门决算数据质量的对策分析

xxxx财政局国库股

部门决算是部门预算执行的反应和总结，是对预算单位财务收支活动的年度总结，体现了预算单位根据预算支出安排履行公共职能的结果，反应了财政资金支持公共领域发展的情况，是审计、考核、评价预算单位绩效的重要依据，也是分析预测社会事业发展和编制部门预算的重要依据，同时也是政府宏观经济决策的重要参考。真实、准确、全面的决算数据是做好决算分析利用的前提。财政部门应不断结合各地部门决算编报实践，积极总结分析，采取有效措施，努力提高决算数据质量，为决算数据分析利用奠定良好基础。现结合我县部门决算编报实践，就提升部门决算数据质量提出几点对策。

一．加强财务人员队伍建设和能力建设，规范预算单位会计核算和财务管理。

预算单位财务数据质量在一定程度上决定单位决算数据的质量，预算单位的财务数据质量的高低主要取决于会计基础工作和财务管理是否规范。而单位财务信息的质量主要取决于单位财务人员的专业能力。目前相当一部分行政事业单位会计并非财务专业人员，会计基础工作比较薄弱，会计核算不规范、不准确的情况较为普遍。主要是会计科目使用不准确；明显账目设置不规范，没有按照收支分类科目设置

明细账；支出经济分类科目使用不准确，常出现一些