营业税法属于商品税法吗

第四章 营业税法（课后作业）

参考答案及解析

一、单项选择题 1. 【答案】B

【解析】交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按照“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。 2. 【答案】B

【解析】纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照“建筑业”税目缴纳营业税；其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为属于“服务业——代理业”行为。 3. 【答案】B

【解析】以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；单位和个人销售抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额，征收营业税。该企业2月应缴纳营业税=（1000-800）×5%=10（万元）。 4. 【答案】D

【解析】自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税。王某转让该住房应缴纳营业税=400×5%=20（万元）。 5. 【答案】C

【解析】纳税人从事建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的

经济

第三章第一节 第二节 第三节 第四节

营业税法

营业税法概述 营业税法的基本内容 营业税的征纳 烟叶税法

经济

第一节

营业税法概述

一、概念 营业税是对在我国境内提供应税劳务和 转让无形资产及销售不动产的单位和个人， 就其取得的营业额征收的一种流转税。 二、营业税的特征 征税面广，税源普遍

税负均衡，税目税率设计简单 一般以营业收入全额作为计税依据 计征简便，征税效率高

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第二节 营业税法的基本内容一、纳税义务人 (一)营业税纳税人的一般性规定 营业税的纳税义务人，是指在中华人民 共和国境内提供应税劳务、转让无形资产 或者销售不动产的单位和个人

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第二节 营业税法的基本内容

单位：各种类型的企业，还包括：在中国设立的三资

企业，以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营， 和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外 国公司、企业和其他经济组织。 但以下情况除外：(1)中央铁路运营业务的纳税人 为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司， 地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建 临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。(2) 从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业 务并负有营业税纳税义务的单位，为从事

2011春学期《税法》财管、审计、会计专业作业 编写教师：冯文红

第六章 营业税法（作业四）

一、判断

1．单位或个人举行演出，由他人售票的，其应缴营业税以售票人为扣缴义务人。（ ） 2．纳税人承包的工程跨省、市的，应当向其机构所在地纳税。（ ）

3．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产缴纳营业税；个人将不动产无偿赠与他人，不缴纳营业税。（ ）

4．单位自建自用的房屋不缴纳营业税。（ ）

5．单位自建住房销售给职工，应按建筑业和销售不动产两个税目缴纳营业税。（ ） 6．销售不动产采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ） 7．营业税规定了起征点，只适用于经营营业税应税项目的个人。（ ）

8．某市规定营业税的起征点是月营业额5000元，某人月营业额7000元，适用营业税率5%，则某月应缴营业税额100元。（ ）

9．电信单位提供电信服务，兼营电信物品的，一并缴纳营业税。（ ） 10．专营电信物品，不经营其他货物的，应缴纳营业税。（ ）

11．扣缴义务人代扣代缴跨省工程的建筑业营业税，税款解缴地点为被扣缴义务人机构所在地（

第三章 营业税法律制度

。

湖南江里华老师制作.未经许可不得转发. 转载 本章考情分析

2010年本章的考试分值为17分（单选题5题5分、多选题3题6分、判断题2题2分、不定项选择题2题4分）。本章考点较多，复习难度较大。在2011年的考试中，本章分值估计在15分以上，考生应重点关注涉及营业税的不定项选择题。 2011年教材对本章内容进行了较大调整，主要变化是：（1）对“兼营行为”的税务处理方法进行了重大调整；（2）删掉了“以转让有限产权或永久使用权方式销售建筑物或构筑物，视同销售建筑物或构筑物”的规定；（3）对“代理业营业额”的界定方法进行了重大调整；（4）对“二手房转让”的税收优惠政策进行了重大调整；（5）对“个人将不动产无偿赠与他人时

的免税政策”进行了重大调整。

第一节 营业税纳税人

（一）营业税纳税人的一般规定

在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。【例题3-1·多

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（九）

Part2：消费税法律制度

二、消费税的税率和应纳税额计算的基本规则（★★★） 税率形式 从价定率 从量定额 复合计税 适用项目 绝大多数情况 （包括批发卷烟） 啤酒、黄酒、成品油 应纳税额=销售数量×定额税率 卷烟（批发环节除外）、白酒 应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率 计税公式 应纳税额=销售额×比例税率 【考题1·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。（2013年）

A.卷烟 B.成品油 C.白酒 D.小汽车

【答案】AC

【解析】（1）选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计征办法征收消费税；（2）选项B：成品油实行从量定额办法计征消费税；（3）选项D：小汽车实行从价定率办法计征消费税。

【考题2·单选题】下列项目中，进口时从量计征消费税的是（ ）。（2013年） A.红酒 B.啤酒 C.摄像机 D.摩托车

【答案】B

【解析】啤酒适用的是定额税率，从量计征消费税。

（一）销售额的确定

采用从价定率和复合计税方式计算消费税税额时均会涉及销售额，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（九）

Part2：消费税法律制度

二、消费税的税率和应纳税额计算的基本规则（★★★） 税率形式 从价定率 从量定额 复合计税 适用项目 绝大多数情况 （包括批发卷烟） 啤酒、黄酒、成品油 应纳税额=销售数量×定额税率 卷烟（批发环节除外）、白酒 应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率 计税公式 应纳税额=销售额×比例税率 【考题1·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。（2013年）

A.卷烟 B.成品油 C.白酒 D.小汽车

【答案】AC

【解析】（1）选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计征办法征收消费税；（2）选项B：成品油实行从量定额办法计征消费税；（3）选项D：小汽车实行从价定率办法计征消费税。

【考题2·单选题】下列项目中，进口时从量计征消费税的是（ ）。（2013年） A.红酒 B.啤酒 C.摄像机 D.摩托车

【答案】B

【解析】啤酒适用的是定额税率，从量计征消费税。

（一）销售额的确定

采用从价定率和复合计税方式计算消费税税额时均会涉及销售额，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收

郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求

说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。

作业要求

1. 以教材为主要依据，全面认真领会税法的立法目的、原则和基本要素规定等，以各税种基本要素作为贯穿《税法》的主线，以各税种的计税依据为核心和关键，在认真听课学习的基础上，认真思考作业提出的问题，综合运用税法知识解决相关实际问题。 2.对于“分析论述题”：要综合运用税法理论知识，查阅相关税法规定和目前改革进程，按照作业要求提出解决问题的思路或建议。

3.理解和把握授课中所列举例题和案例（共67例），根据计算题要求，运用税法知识解决实践中的纳税问题。 作业内容

一、分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分） 1.我国当前“营改增”的意义

答：我国实施营改增首先是从部分现代服务业开始的，从试点之初此项税收改革就饱受热议。有人赞同，有人反对。目前，国外一些发达国家普遍采用了营改增的税收措施。我国原本的营业税和增值税并举的税收模式已经落后于时代的发展，对于我国的经

济可持续发展亦是非常不利的。国家痛下决心实施营改增可谓是一个壮举，它对

题目内容下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（　）。

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（　）。

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（　）。

纳税人销售的下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的是（　）。下列属于增值税价外费用的是（　）。

依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（　）。单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（　）。根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。

某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采用“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（　）。依据增值税的有关规定，下列符合增值税规定的是（ ）。

增值税一般纳税人销售外购的下列货物，按低税率13%计征增值税的有（ ）。

增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人

一、单项选择题

1.某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。

A.12.48

B.11.04

C.14.40

D.10.08

2.李某在市区拥有A、B两栋住房，A栋房产原值为200万元，用于自己及家人居住，B栋房产原值为150万元，自2011年7月1日起出租给居民王某居住，租期1年，每月收取租金0.4万元。2012年6月30日B栋房产租赁到期，李某自2012年7月1日起，由A栋住房搬至B栋住房居住，同时将A栋住房用于经营美容店。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年度李某应缴纳房产税（ ）万元。

A.1.06

B.1.25

C.2.01

D.2.21

3.2012年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2013年1月25日完工，2月15日办妥（竣工）验收手续，3月5日付清全部工程价款，4月1月开始使用该办公楼。甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。

A.2012年

(莆田学院 管理学院 税法)

第四章营业税

一、单项选择题

1.我国营业税采用()税率形式。

A．定额税率B．累进税率c．超率累进税率D．比例税率

2.典当物品的保险费和利息，属于()的范围。-

A．服务业B．金融业C．娱乐业D．文化体育业

3.服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，应按()计征营业税。

A．服务业——饮食业B．服务业——代理业C．服务业——其他服务业D．服务业——旅店业

4.我国某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万。元。该公司上述业务应纳营业税()万元。‘

A.75B.45C.93 D.2l

5.某协会是经民政部门批准成立的非营利性社会团体，某月份发生如下业务：根据协会章程，收取团体会员费25万元；代售大型演唱会门票收入5万元，取得代销手续费o．5万元；举办培训班收取培训费8万元、资料费1．5万元。该协会当月应纳营业税税额()万元。

A．0．50B．0．31C．0．。75 D．1．75

6.某公园某月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元(未分别核算)，代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，