工程审计公司

“琼民源”公司审计案例

一、 案例介绍

自1997年2月28日海南民源现代农业发展股份有限公司（以下简称“琼民源”）宣布停牌一年半之后，“琼民源案”的一审判决终于也在1998年年末公之于众，原董事长马玉和及有关人员都受到相应的刑事及行政处罚。至此，“琼民源”公司案终于有了一个说法，正可谓天网恢恢，疏而不漏。

二、“琼民源”公司大事记

“琼民源”公司，1988年7月在海口注册成立。1992年9月，在全国证券交易自动报价（STAQ）系统中募集法人股3000万股，实收股本3000万元。 1993年4月30日，以琼民源A股的名义在深圳上市，成为当时在深圳上市的5家异地企业之一。上市后的第二年，“琼民源”公司便开始走下坡路，经营业绩不挂，其股票无人问津，在1995年公布的年报中，”琼民源”每股收益不足1厘，年报公布日（1996年4月30日）其股价仅为3.65元。从1996年7月1日起，“琼民源’的股价以4.45元起步，在短短几个月内股价已窜升至20元，翻了数倍。在被某些无形之手悉心把玩之后，”，“琼民源”成了创造1996年中国股市神话中的一匹“大黑马”。

经过一番精心包装之后，1997年1月22日，琼民源公司率先公布1996年年报。年报赫然显示：

建设工程内部审计管理办法

集团公司建设工程项目内部审计管理办法

第1章 总则

第1条 为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理，规范内部审计的内容、程序与方法，根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规，结合集团内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。

第2条 本办法所称建设项目是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司）新建、改扩建、技术改造等建设项目。

第3条 建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。

第4条 建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法： 1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合； 2、事前审计、事中审计和事后审计相结合； 3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。

第2章 建设项目开工审计

第5条 建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。

第6条 建设项目开工前审计的依据：审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定。

第7条 审计内容：

1、审查项目投资程序执行情况

建设工程内部审计管理办法

集团公司建设工程项目内部审计管理办法

第1章 总则

第1条 为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理，规范内部审计的内容、程序与方法，根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规，结合集团内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。

第2条 本办法所称建设项目是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司）新建、改扩建、技术改造等建设项目。

第3条 建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。

第4条 建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法： 1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合； 2、事前审计、事中审计和事后审计相结合； 3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。

第2章 建设项目开工审计

第5条 建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。

第6条 建设项目开工前审计的依据：审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定。

第7条 审计内容：

1、审查项目投资程序执行情况

建设工程内部审计管理办法

集团公司建设工程项目内部审计管理办法

第1章 总则

第1条 为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理，规范内部审计的内容、程序与方法，根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规，结合集团内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。

第2条 本办法所称建设项目是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司）新建、改扩建、技术改造等建设项目。

第3条 建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。

第4条 建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法： 1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合； 2、事前审计、事中审计和事后审计相结合； 3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。

第2章 建设项目开工审计

第5条 建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。

第6条 建设项目开工前审计的依据：审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定。

第7条 审计内容：

1、审查项目投资程序执行情况

篇一：关于对明年工程审计工作思路的建议

关于对明年工程审计工作思路的建议

根据集团公司的开拓明年工作思路的意见，我部对明年的工程审计工作的思路有了初步的想法：认真贯彻集团公司有关基本建设的工作精神，对基本建设及各区域公司、子公司的工程结算情况进行检查，强化工程审计岗位的具体职能，对工程审计的具体工作进行细致的规划。

首先，认真贯彻集团公司有关基本建设的工作精神。明年首要的工作重点是严格落实《公司基本建设管理制度》，并进一步对其进行修订。

通过今年对部分工程的审计，我们发现公司内部大多数人没有很好地理解和贯彻《公司基本建设管理制度》和《公司内部审计制度》，对我部履行工程审计职能的接受意识还不是很强，工作中出现了一定的偏差。因此明年严格落实《公司基本建设管理制度》的重点我们考虑放在以下几点：

1、 重点检查项目管理人员的职责完成情况。通过今年的工

程审计，我们发现有的项目管理人员对工程签证、控制工程进度、技术资料管理存在许多问题，比如工程钢筋质保单不合格或没有提供、工程进度的控制没有详细的分析、在结算工程量的审核时没有严格按照合同执行等，这样对工程审计工作的开展及合理地确定工程造价产生 1

了一定的困难。没有详尽的工程资料，无法确定索赔与反索赔的数额，无法界定

内部审计与公司治理

［摘要］公司治理是现代公司运作的基础，内部审计提供公司治理所需的信息。公司治理模式决定内部审计的模式，本文首先探讨了内部审计与公司治理的关系，然后在分析美英模式和德日模式两种公司治理模式的基础上，比较了两种模式下的内部审计及对我国的启示

［关键字］内部审计 公司治理 美英模式 德日模式

内部审计是指导组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计与公司治理双方在目标和理论基础方面具有一致性，公司治理和内部审计的关系在实践中融为一体，主要表现为公司治理阐明和确定内部审计在公司治理中的地位和作用;内部审计为公司治理提供了一个信息反馈系统，部分地解决了信息不对称问题;内部审计在公司治理中发挥着监督、评价的作用。

一、内部审计与公司治理的关系

1. 内部审计与公司治理目标的一致性

内部审计与公司治理在性质、范围与内容方面存在着不同之处，但内部审计和公司治理都是为公司总体目标服务的。无论公司治理的设置还是内部审计工作的开展，其核心目标是为了企业总体经营管理目标的实现。双方的总体目标都紧紧围绕着企业经营管理目标的实现。

内部审计

复核总分 复核人

总 分 合分人 得分 评卷人 复查人 200 年 月江苏省高等教育自学考试

296773301工程审计

题 号 题 分 得 分 一 20 二 10 三 8 四 18 五 24 六 20 一、单项选择题（每小题1分，共20分）

在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答 案，并将其字母标号填入题干的括号内。

1．按照管理需要来划分，建设项目可以分为（ ）。

A．新建、扩建、恢复和迁建项目 B．大型、中型和小型项目

C．基本建设项目和技术改造项目 D．生产性和非生产性建设项目

2．建设项目从正式开工之日起到正式竣工验收之日为止的这一段时间为（ ）。 A．竣工验收阶段 B．设计阶段

C．在建阶段 D．开工前准备阶段

3．建设项目后评价的基本方法是（ ），即把项目建成投产后取得的实际效果、经济效益和社会效益、环境保护等情况与前期工作中的预测情况对比，与项目建设前的情况进行对比，从中发现问题，总结经验和教训。

A．全面分析法

复核总分 复核人

总 分 合分人 得分 评卷人 复查人 200 年 月江苏省高等教育自学考试

296773301工程审计

题 号 题 分 得 分 一 20 二 10 三 8 四 18 五 24 六 20 一、单项选择题（每小题1分，共20分）

在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答 案，并将其字母标号填入题干的括号内。

1．按照管理需要来划分，建设项目可以分为（ ）。

A．新建、扩建、恢复和迁建项目 B．大型、中型和小型项目

C．基本建设项目和技术改造项目 D．生产性和非生产性建设项目

2．建设项目从正式开工之日起到正式竣工验收之日为止的这一段时间为（ ）。 A．竣工验收阶段 B．设计阶段

C．在建阶段 D．开工前准备阶段

3．建设项目后评价的基本方法是（ ），即把项目建成投产后取得的实际效果、经济效益和社会效益、环境保护等情况与前期工作中的预测情况对比，与项目建设前的情况进行对比，从中发现问题，总结经验和教训。

A．全面分析法

复核总分 复核人 总 分 合分人 得分 评卷人 复查人 200 年 月江苏省高等教育自学考试

296773301工程审计

题 号 题 分 得 分 一 20 二 10 三 8 四 18 五 24 六 20 一、单项选择题（每小题1分，共20分）

在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答 案，并将其字母标号填入题干的括号内。

1．以下属于非生产性建设项目的是（ ）。

A．农、林、牧、渔、水利业及其服务业 B．建筑业

C．交通运输、邮电通信业 D．国家机关、党政机关和社会团体

2．作为我国建设项目审计主体的重要组成部分，内部审计机构一般审计的建设项目为（ ）。

A．本单位或本系统内投资建设的所有建设项目

B．以国家投资或融资为主的基础性项目和公益性项目 C．以企业投资为主的竞争性项目 D．国家投资的公共设施项目

3．在前期建设项目计划工作审计时，（ ）要求建设项目审计人员具有足够的时间和力量实施这项审计，并且审计人员必须在一定程度保证前期计划审计的质量，以免在后面的审计工作中造成审计被动。

A．事前审计

“ 英国南海公司”破产审计案例

学院：管理学院

班级：会计

1104班

学号：220110522176 姓名：石少桂

“ 英国南海公司”破产审计案例

一：案例介绍

（一）基本案情及起因

“南海公司”始创于

1710年，主要从事海外贸易业务。

公司成立10年经营业绩平平。1719年至1720年之间，公司趁股份投机热在英国行巨额股票，同时布公司利好消息，上扬增加了信心，上升。1719年，114英镑，到1720300英镑，1721

方兴未艾之机，发公司董事对外散致使公众对股价带动了公司股价南海公司股价为年3月股价升至年7月公司股票价

格高达1050英镑，公司老板布伦特决定以高于面值数倍的价格发行新股。同时，南海公司将获取的现金，转贷给购买股票的公众。一时间南海公司股价扶摇直上，一场股票投机浪潮席卷全国。由此，170 多家渐成立的股份公司股票以及原有的公司股票，都成了