初级经济法第四章增值税、消费税法律制度

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（九）

Part2：消费税法律制度

二、消费税的税率和应纳税额计算的基本规则（★★★） 税率形式 从价定率 从量定额 复合计税 适用项目 绝大多数情况 （包括批发卷烟） 啤酒、黄酒、成品油 应纳税额=销售数量×定额税率 卷烟（批发环节除外）、白酒 应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率 计税公式 应纳税额=销售额×比例税率 【考题1·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。（2013年）

A.卷烟 B.成品油 C.白酒 D.小汽车

【答案】AC

【解析】（1）选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计征办法征收消费税；（2）选项B：成品油实行从量定额办法计征消费税；（3）选项D：小汽车实行从价定率办法计征消费税。

【考题2·单选题】下列项目中，进口时从量计征消费税的是（ ）。（2013年） A.红酒 B.啤酒 C.摄像机 D.摩托车

【答案】B

【解析】啤酒适用的是定额税率，从量计征消费税。

（一）销售额的确定

采用从价定率和复合计税方式计算消费税税额时均会涉及销售额，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（九）

Part2：消费税法律制度

二、消费税的税率和应纳税额计算的基本规则（★★★） 税率形式 从价定率 从量定额 复合计税 适用项目 绝大多数情况 （包括批发卷烟） 啤酒、黄酒、成品油 应纳税额=销售数量×定额税率 卷烟（批发环节除外）、白酒 应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率 计税公式 应纳税额=销售额×比例税率 【考题1·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。（2013年）

A.卷烟 B.成品油 C.白酒 D.小汽车

【答案】AC

【解析】（1）选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计征办法征收消费税；（2）选项B：成品油实行从量定额办法计征消费税；（3）选项D：小汽车实行从价定率办法计征消费税。

【考题2·单选题】下列项目中，进口时从量计征消费税的是（ ）。（2013年） A.红酒 B.啤酒 C.摄像机 D.摩托车

【答案】B

【解析】啤酒适用的是定额税率，从量计征消费税。

（一）销售额的确定

采用从价定率和复合计税方式计算消费税税额时均会涉及销售额，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收

第四章第二节消费税法律制度习题

一、单项选择题

1. 下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（）。

A. 化妆品

B. 柴油

C. 小汽车

D. 钻石饰品

2. 根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。

A. 将自产的应税消费品用于馈赠

B. 将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C. 随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入

D. 销售应税消费品并提供运输而收取运费和装卸费

3. 某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款 2000万元（适用税率56%，适用税额为每箱 150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款 300万元（适用税率36%）。该公司当月应纳消费税为

（）。

A. 1120万元

B. 975万元

C. 1273万元

D. 1023万元

4. A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为 54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费

品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，

但当月未销售，另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额 89000元，适用税率为40%。

A厂实际应向税务机关缴纳的消费税额为（）

第四章 增值税、消费税法律制度

大题精讲

4.增值税和消费税相结合

【大题1·不定项选择题】（2016年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事中低端汽车销售和维修业务，2018年10月有关经济业务如下：

（1）进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 （2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。 （3）为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

（4）销售进口小汽车，取得含税销售额8700万元。 （5）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额185.6万元。 （6）销售小汽车零配件，取得含税销售额17.4万元。 （7）对外提供汽车维修服务，取得含税销售额208.8万元。

已知：销售货物增值税税率为16%，销售修理修配劳务增值税税率为16%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A.187+1.1=188.1（万元） B.187+100.3=287.3（万元） C.187+100.3+1.1=288.4（万元）

中大网校引领成功职业人生 www.wangxiao.cn 1、根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。 A:进口固定资产设备的企业 B:销售商品房的公司 C:零售杂货的个体户 D:生产销售家用电器的公司 答案:B

解析:本题考核增值税的纳税人。销售商品房应缴纳营业税。

2、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。 A:将自产的货物用于非应税项目 B:将自产的货物用于投资 C:将购买的货物用于捐赠 D:将自建的厂房对外转让 答案:D

解析:本题考核增值税视同销售的范围。选项ABC视同销售，应缴纳增值税；选项D应缴纳营业税。

3、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。 A:适用加权平均税率 B:从低适用税率 C:从高适用税率 D:适用3％的征收率 答案:C

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第三章 营业税法律制度

。

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2010年本章的考试分值为17分（单选题5题5分、多选题3题6分、判断题2题2分、不定项选择题2题4分）。本章考点较多，复习难度较大。在2011年的考试中，本章分值估计在15分以上，考生应重点关注涉及营业税的不定项选择题。 2011年教材对本章内容进行了较大调整，主要变化是：（1）对“兼营行为”的税务处理方法进行了重大调整；（2）删掉了“以转让有限产权或永久使用权方式销售建筑物或构筑物，视同销售建筑物或构筑物”的规定；（3）对“代理业营业额”的界定方法进行了重大调整；（4）对“二手房转让”的税收优惠政策进行了重大调整；（5）对“个人将不动产无偿赠与他人时

的免税政策”进行了重大调整。

第一节 营业税纳税人

（一）营业税纳税人的一般规定

在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。【例题3-1·多

第六章 课后作业

一、单项选择题

1.我国现阶段实行的增值税类型是（ ）。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.全面型增值税

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。 A.电力公司销售电力 B.银行销售金银 C.邮局销售邮票

D.邮票生产厂销售邮票

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，缴纳增值税的是（ ）。 A.体育彩票的发行收入

B.供应或开采未经加工的天然水 C.增值税纳税人收取的会员费收入 D.邮政部门以外的单位销售邮票

4.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生下列行为，应当视同销售缴纳增值税的是（ ）。 A.外购货物用于职工福利 B.外购货物用于交际应酬 C.外购货物用于无偿赠送 D.外购货物用于办公楼的装修

5.下列各项中，属于一并征收增值税的混合销售行为的是( )。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务 D.建筑公司销售自产货物并同时提供建筑业劳务

6.甲印刷企业（增值税一般纳税人）接受出版单位委托从事

税法

第四章 个人所得税法律制度

一、单项选择题

1. 根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A.财产转让所得

B.其他所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

2. 某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、4500元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1316

B.1344

C.1568

D.1920

3. 2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费）

A.400元

B.420元

C.300元

D.840元

4. 余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税（）元。

A.1420

B.1440

税法

D.1640

5. 下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人举办展览活动的所得

B.个人雕刻业务所得

C.个人担任董事职务所取得的董事费收入

D.个人发表论文的报酬

6. 许某为中国公民，2010年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖1440

税法

第四章 个人所得税法律制度

一、单项选择题

1. 根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A.财产转让所得

B.其他所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

2. 某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、4500元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1316

B.1344

C.1568

D.1920

3. 2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费）

A.400元

B.420元

C.300元

D.840元

4. 余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税（）元。

A.1420

B.1440

税法

D.1640

5. 下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人举办展览活动的所得

B.个人雕刻业务所得

C.个人担任董事职务所取得的董事费收入

D.个人发表论文的报酬

6. 许某为中国公民，2010年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖1440

第四章合同法律制度(单项选择)
一、单项选择题（每题1分，每题只有一个正确答案）


1．甲公司于4月1日向乙公司发出订购一批实木沙发的要约，要求乙公司于
4月8日前答复。4月2日乙公司收到该要约。4月3日，甲公司欲改向丙公司
订购实木沙发，遂向乙公司发出撤销要约的信件，该信件于4月4日到达乙
公司。4月5日，甲公司收到乙公司的回复，乙公司表示暂无实木沙发，问
甲公司是否愿意选购布艺沙发。根据合同法律制度的规定，甲公司要约失
效的时间是( )。
A．4月3日
B．4月4日
C．4月5日
D．4月8日




正确答案:C
解题思路：(1)甲公司在要约中要求乙公司于4月8日前答复（确定了承诺期
限），该要约不可撤销，因此4月4日撤销要约的通知到达时，不产生撤销
要约的效力；(2)受要约人对要约的内容作出实质性变更的（将实木沙发变
更为布艺沙发），原要约失效。




2．甲公司与乙公司签订一买卖合同，合同约定，甲公司须在1个月内向乙
公司提供200台电视机，总价款100万元。合同签订后，乙公司按约定向甲
公司交付了定金20万元。甲公司依约分两批发运电视机，不料，第一批100
台电视机在运输过程中遭遇泥石流，致使电视机全部毁损；第二批100台电
视机在运输过程中被甲公司的债权人丙强行扣押、变卖，最终，乙