epc工程项目结算审计

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创新审计方法,开展工程项目结算审计

作者：赵佳妍

来源：《科技创新导报》2011年第35期

摘 要:工程结算是工程造价管理与控制的最后一个环节,竣工以后的结算审计控制对造价控制起到很重要的作用。准确、合理、真实的工程结算审计有助于推进工程和专项成本入账合规性,促进工程管理的健全性、有效性和效益性,规范和强化工程管理。 关键词:工程结算 审计

中图分类号:F239 文献标识码:A 文章编号:1674-198X(2011)12(a)-0204-02 1 工程项目结算审计的目标

工程结算审计是在工程竣工验收后,对施工单位编制的工程结算进行全面审查和复核,最终确定工程造价的实施过程和行为。工程结算是工程造价管理与控制的最后一个环节,竣工以后的结算审计控制对造价控制起到很重要的作用,可以确保准确、合理、真实地反映工程造价。 1.1 工程项目结算审计的理念

工程项目结算审计的理念是:坚持“围绕中心、服务大局,全面审计、突出重点,强化监督、注重规范”的工作方针,以“审计项目精

工程项目竣工结算审计送审资料表送审日期： 工程名称 中标价 建设单位 联系人1 施工单位 联系人1 监理单位 联系人1 资 料 名 称 1.施工合同、协议 2.全套竣工图 3.图纸会审记录 4.设计变更 5.变更签证、价格签证 6.结算书(含工程量计算 书) 7.中标通知书、招投标文 件、施工组织设计8.安全文明施工措施核定单 9.建筑工程承发包计价手册 (含社会保障费率及公积金 费率标准单)

年

月

日(由审计局填写)

单位：元

送审金额

结算书总额

承包方式

单位地址 电话号码 联系人2 单位地址 电话号码 联系人2 单位地址 电话号码 数 量 联系人2 电话号码 说 邮政编码 明 电话号码 邮政编码 电话号码 邮政编码

10.竣工验收报告 承诺： 1.本工程所有的结算资料，包括变更资料、签证资料等均已一次性送齐，不再追加，如有遗漏责任自负。审计 人员要求提供证实资料除外，以维护审计严肃性及客观公正。 2.以上所提供的各式资料均具有客观性、真实性、有效性。 3.双方对送审金额均无异议。

建设单位签章(分管该项目领导签字):

施工单位签章(法人代表签字):

工程项目竣工结算审计送审资料表

工程项目施工结算审计

申请表模版

Document number【SA80SAB-SAA9SYT-SAATC-SA6UT-SA18】

中国移动通信集团湖南有限公司内审部：

我单位对以下项目已完工验收，并已对本项目送审资料进行了初步审查，项目资料均真实、完整。现将项目结算资料报送给你们，请尽快安排审计。

申请审计项目清单如下：

备注：开支类型仅限（资本性开支、零星开支）送审资料已经初步审核，审核情况如下：

单位名称：中国移动通信集团湖南有限公司XX分公司

送审联系人：联系电话：报送日期：

附表：

一、土建结算资料清单

二、传输、设备安装项目审核资料清单

1、施工图设计、设计批复（如没施工图批复，需提供项目立项资料）提供电子版；

2、招投标文件（提供电子版）；

3、设计文件、设计变更（提供电子版）；

4、施工合同（提供电子版）；

5、验收报告（项目完成后终验报告）（提供电子扫描件）；

6、隐蔽工程验收记录（提供电子扫描件）；

7、现场签证、索赔、会议纪要（提供电子扫描件）；

9、竣工结算资料（竣工图、结算文件电子版本、段落明细表、测试资料等）

三、甲供材审核资料清单

甲供材平衡表：出库情况由建设单位填写，领用情况、实际使用情况由施工单位填写，甲供材平衡表需建设单位和施工单位签字盖章；

材料

目录

一、结算 (2)

（一）组织机构 (2)

（二）工程竣工结算计价原则 (3)

（三）工程结算的编制 (3)

二、移交 (5)

（一）组织机构 (5)

（二）责任人及责任单位。 (5)

（三）转资管理委员工作职责及工作界面。 (6)

（四）转资时间要求 (6)

三、工程验收管理 (7)

（一）工程验收管理办法 (7)

（二）竣工数据采集管理办法 (13)

（三）竣工资料（竣工图）管理办法 (14)

四、竣工验收 (22)

五、工程保修实施方案 (22)

（六）工程保修期资源安排 (24)

EPC项目结算、移交和工程验收管理

项目部成立竣工结算组织机构，项目经理为工程竣工结算管理的第一负责人。在项目实施过程中及时收集资料，对工程变更，及时办理手续，根据工程进展情况，督促业主、监理及时进行中间验收工程结束及时进行结算。

成立转资移交委员会，明确责任，按照业主的要求，制定转资移交计划，在项目实施过程中提前做好基础工作，收集原始资料，进行资产实物清点、归类、汇总，投产后及时进行转资移交，并办理移交手续。

一、结算

（一）组织机构

项目部成立竣工结算组织机构，项目经理为工程竣工结算管理的第一负责人，合同控制部为主要管理部门，工程管理部、设计部、采办部、质量部、HSE部、财务部、对外协调部为协

目录

一、结算............................................................ 2

（一）组织机构.................................................. 2 （二）工程竣工结算计价原则...................................... 3 （三）工程结算的编制............................................ 3 二、移交............................................................ 5

（一）组织机构.................................................. 5 （二）责任人及责任单位。........................................ 5 （三）转资管理委员工作职责及工作界面。.......................... 6 （四）转资时间要求.............................................. 6

目录

一、结算 (2)

（一）组织机构 (2)

（二）工程竣工结算计价原则 (3)

（三）工程结算的编制 (3)

二、移交 (5)

（一）组织机构 (5)

（二）责任人及责任单位。 (5)

（三）转资管理委员工作职责及工作界面。 (6)

（四）转资时间要求 (6)

三、工程验收管理 (7)

（一）工程验收管理办法 (7)

（二）竣工数据采集管理办法 (13)

（三）竣工资料（竣工图）管理办法 (14)

四、竣工验收 (22)

五、工程保修实施方案 (22)

（六）工程保修期资源安排 (24)

EPC项目结算、移交和工程验收管理

项目部成立竣工结算组织机构，项目经理为工程竣工结算管理的第一负责人。在项目实施过程中及时收集资料，对工程变更，及时办理手续，根据工程进展情况，督促业主、监理及时进行中间验收工程结束及时进行结算。

成立转资移交委员会，明确责任，按照业主的要求，制定转资移交计划，在项目实施过程中提前做好基础工作，收集原始资料，进行资产实物清点、归类、汇总，投产后及时进行转资移交，并办理移交手续。

一、结算

（一）组织机构

项目部成立竣工结算组织机构，项目经理为工程竣工结算管理的第一负责人，合同控制部为主要管理部门，工程管理部、设计部、采办部、质量部、HSE部、财务部、对外协调部为协

浅谈土地治理项目工程竣工结算审计

竣工结算制度是我国建设工程的一种惯例制度，也是工程造价管理、财务管理的需要。对土地治理项目工程竣工结算进行审计是农业综合开发项目和资金管理竣工结算阶段的一项重要工作，是竣工验收投资控制的关键。经审计的竣工结算不仅是土地治理项目工程资金支付和财政资金县级报账的最终依据，也是编制竣工决算和核定新增固定资产价值的主要依据。因此，必须高度重视，严格把关，提高审核质量，确保农业综合开发项目资金安全、合理、高效使用。

一、竣工结算与决算的区别

长期以来，很多人把土地治理项目工程竣工结算与决算混为一谈，其实两者有不同的含义。土地治理项目工程竣工结算是指承包人按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收合格并符合合同要求后，向发包人进行的最终价款结算，承包人应在规定的时间内提交竣工结算书，发包人应在规定的时间内办理竣工结算。这里的竣工验收是指发包人组织的土地治理项目单个合同工程验收，即实践中的完工验收、交工验收，不同于土地治理项目整个工程正式交付投运前的验收。竣工结算书由承包人造价人员或委托具有相应资质的中介机构编制，由发包人或委托中介机构审计。而土地治理项目竣工决算是指对项目从立项到竣工验收全过程中实际支付的全部建设费用

EPC项目结算、转资移交和工程验收管理

项目部成立竣工结算组织机构，项目经理为工程竣工结算管理的第一负责人。在项目实施过程中及时收集资料，对工程变更，及时办理手续，根据工程进展情况，督促业主、监理及时进行中间验收工程结束及时进行结算。

成立转资移交委员会，明确责任，按照业主的要求，制定转资移交计划，在项目实施过程中提前做好基础工作，收集原始资料，进行资产实物清点、归类、汇总，投产后及时进行转资移交，并办理移交手续。 1．结算 1.1组织机构

项目部成立竣工结算组织机构，项目经理为工程竣工结算管理的第一负责人，合同控制部为主要管理部门，工程管理部、设计部、采办部、质量部、HSE部、财务部、对外协调部为协助部门。

设 计 部 采办部 工程管理部 质量部 HSE部 对外协调部 综合管理部 控制部 项目经理

项目经理负责按结算进度计划进行管理和控制，全面负责工程竣工结算工程，为工程竣工结算第一责任人，对项目成员在项目实施过程中或处理项目中重要的问题所提出的各种措施和建议进行审核并决策。合同控制部负责组织实施项目的竣工结算工作，协调各部门做好结算的各项资料准备，编制结算报告书上报监理及业主，负责解释结算书中的各项问题，协助业主办理结算

xxx工程决算审计实施方案

根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。

一、项目基本情况 xxx

（一）项目批复情况 xxx

（二）项目参建单位 勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx

第三方质量监督单位：xxx 二、审计目的

本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。

三、审计范围

审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程

结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。

四、审计依据

（一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定； （二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度； （三）集团（股

EPC项目结算、转资移交和工程验收管理

项目部成立竣工结算组织机构，项目经理为工程竣工结算管理的第一负责人。在项目实施过程中及时收集资料，对工程变更，及时办理手续，根据工程进展情况，督促业主、监理及时进行中间验收工程结束及时进行结算。

成立转资移交委员会，明确责任，按照业主的要求，制定转资移交计划，在项目实施过程中提前做好基础工作，收集原始资料，进行资产实物清点、归类、汇总，投产后及时进行转资移交，并办理移交手续。 1．结算 1.1组织机构

项目部成立竣工结算组织机构，项目经理为工程竣工结算管理的第一负责人，合同控制部为主要管理部门，工程管理部、设计部、采办部、质量部、HSE部、财务部、对外协调部为协助部门。

设 计 部 采办部 工程管理部 质量部 HSE部 对外协调部 综合管理部 控制部 项目经理

项目经理负责按结算进度计划进行管理和控制，全面负责工程竣工结算工程，为工程竣工结算第一责任人，对项目成员在项目实施过程中或处理项目中重要的问题所提出的各种措施和建议进行审核并决策。合同控制部负责组织实施项目的竣工结算工作，协调各部门做好结算的各项资料准备，编制结算报告书上报监理及业主，负责解释结算书中的各项问题，协助业主办理结算