我国颁布的《企业内部控制基本规范》

《企业内部控制基本规范》

暨内部控制与风险管理高级研修班

2009年9月11--12日----上 海 2009年9月18--19日----深 圳 2009年9月25--26日----北 京

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◆组织单位：拓雅管理培训网 北京拓雅培训中心 (www.ty819.com ) ◆参课对象：财务总监（CFO）、审计总监、控制总监、财务经理、会计经理、会计主管、内控经理、内审经理、企业财务人员、控制部人员、审计部人员等其他高级管理人员。 ◆标准费用：2500元/人（含培训、指定培训教材、午餐、茶点费等）

◆认证费用：500元／人（参加认证考试的学员须交纳此费用，不参加认证考试的学员无须交纳此费用）。

◆说 明：凡希望参加认证的学员，在培训结束后参加认证考试并合格者，颁发“香港培训认证中心国际职业资格认证中心ＨＫＴＣＣ”《国际注册财务管理师（内部控制管理方向）》职业资格证书。（国际认证／全球通行／雇主认可／联网查询）。（课程结束１０日内快递给学员）。

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联系电话：（010）85416

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第一讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.关于《企业内部控制基本规范》一共有几章几条，以下正确的是（ ）。 A．七章五十条 B．八章五十条 C．九章五十条 D．七章六十条 A B C D 【正确答案】：A

【解析】：《企业内部控制基本规范》一共有七章五十条。

2.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（ ）。 A．财政部

B．中国人民银行 C．中国注册会计师协会 D．中国证监会

A B C D 【正确答案】：C 【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。

二、多项选择

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第一讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.关于《企业内部控制基本规范》一共有几章几条，以下正确的是（ ）。 A．七章五十条 B．八章五十条 C．九章五十条 D．七章六十条 A B C D 【正确答案】：A

【解析】：《企业内部控制基本规范》一共有七章五十条。

2.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（ ）。 A．财政部

B．中国人民银行 C．中国注册会计师协会 D．中国证监会

A B C D 【正确答案】：C 【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。

二、多项选择

企业内部控制基本规范

企业内部控制基本规范 ................................................................................................................... 1

第一章 总 则 ..................................................................................................................... 1 第二章 内部环境 .............................................................................................................. 2 第三章 风险评估 ........................................................................................................... 3 第四章 控制活动 ...........

企业内部控制基本规范

企业内部控制基本规范 ................................................................................................................... 1

第一章 总 则 ..................................................................................................................... 1 第二章 内部环境 .............................................................................................................. 2 第三章 风险评估 ........................................................................................................... 3 第四章 控制活动 ...........

新企业内部控制规范》只有这个的

一、单项选择题

1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。 A.内部牵制阶段

B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 【答案】A

2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10

【答案】C

3.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督 【答案】D

4.定量评估的方法主要有：概率技术、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。 A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 【答案】B

【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。

5.预算控制的过程包括（ ）。 A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩

D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 【答案】D

6.在资金支

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我国企业内部控制体系评论

（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）

内容提要: 内部控制体系是企业重要的风险防范系统，但现阶段我国企业内部控制体系中存在许多缺陷，表现在所有权、决策经营权和监督权的制衡问题、决策权与经营权制衡问题、内部审计体制问题、内部操作规程问题和财务（会计）的控制问题。本文认为，以董事会和管理层为主导的公司治理模式和内部控制、风险管理制度不能充分保障所有产权人的利益，难以有效防范风险，企业应加强监事会的作用，改造独立董事的功能。 关键词：内部控制风险管理产权公司治理

公司治理研究的是所有权与经营权分离后的“代理人问题”。费玛和简森（Famaand Jensen，1983）认为，通过企业所有权的配置和重新配置，即治理制度安排，可以有效地解决代理问题。本文将以我国上市公司为研究对象来探索企业内部控制体系建设问题 一、所有权、决策经营权和监督权的制衡

（一）股东大会从股权结构上讲，我国的上市公司一般处于大股东的控制之下，而在企业经营困难时，以资产承组的形式入主企业

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的大股东

浅谈现阶段我国企业内部控制

【摘要】企业经营的失败、会计信息的失真以及不守法经营在很大的程度上都可以归结为企业内部控制的缺失或无效。而内部控制是解决当前一些企业内部控制弱化、管理松弛的重要举措，是从源头上治理腐败的一项制度安排。本文从内部控制理论的发展并结合当前发生的几个案例，来看现阶段我国企业内部控制存在的问题和对策。

【关键词】内部控制 企业 目标 存在问题 对策

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是随着企业对内强化管理对外满足需要而不断丰富和发展起来的。内部控制是企业董事会等各级管理部门，为了保护企业经济资源的安全完整，确保经济信息的真实、正确，实现经营管理目标，利于协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，而建立和实施的一系列具有控制职能的方法、措施、程序。内部控制在企业管理中的重要职能主要在于它可以在企业组织环境迅速变化和组织结构日益复杂的情况下确保企业活动顺利进行并顺利达成目标，确保责任的落实，是企业在我约束的重要机制。

随着改革开放的不断深入、对外开放水平的不断提高，我国经济发展环境越来越复杂；为了提高企业效益，加强管理，减少工作失误，合理的调配各种有一资源，需

浅谈现阶段我国企业内部控制

【摘要】企业经营的失败、会计信息的失真以及不守法经营在很大的程度上都可以归结为企业内部控制的缺失或无效。而内部控制是解决当前一些企业内部控制弱化、管理松弛的重要举措，是从源头上治理腐败的一项制度安排。本文从内部控制理论的发展并结合当前发生的几个案例，来看现阶段我国企业内部控制存在的问题和对策。

【关键词】内部控制 企业 目标 存在问题 对策

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是随着企业对内强化管理对外满足需要而不断丰富和发展起来的。内部控制是企业董事会等各级管理部门，为了保护企业经济资源的安全完整，确保经济信息的真实、正确，实现经营管理目标，利于协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，而建立和实施的一系列具有控制职能的方法、措施、程序。内部控制在企业管理中的重要职能主要在于它可以在企业组织环境迅速变化和组织结构日益复杂的情况下确保企业活动顺利进行并顺利达成目标，确保责任的落实，是企业在我约束的重要机制。

随着改革开放的不断深入、对外开放水平的不断提高，我国经济发展环境越来越复杂；为了提高企业效益，加强管理，减少工作失误，合理的调配各种有一资源，需

李媛慧 毕业论文 指导老师 郭建华

论企业内部控制

一、内部控制概念及其发展过程

企业内部控制贯穿了企业经营活动的始终，要让企业拥有强大的竞争力，就必须加强企业的内部控制，建立相应的内部控制制度。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约手段，从其形成到完善，大体经历了内部牵制—制约机制—控制体系三是阶段。 （一）内部控制的概念和作用

企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保证经营活动的经济性、效率性和效用性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

企业的最终目的是追求经济效益最大化，加强内部控制，强化经营管理，最大限度的降低成本，实施内部控制有利于企业提高企业经济效益和经济运转质量，以更好的达到目的。实施企业内部控制，可增强企业的核心竞争力，培养竞争优势，使企业在全球经济一体化进程不断加快的市场背景下取胜。企业要实现各项目标都必须以持续经营为前提。在现代大企业、大集团战略的背景下，企业内部结构和外部环境发生着巨大变化，企业管理层