审计学原理与案例杨琪课后

《审计学原理》案例讲解

《审计学原理》是一门理论性与实践性较强的课程，要求学生在理解审计学原理的基本理论、基本内容和基本方法的基础上，熟练掌握审计案例的基本分析方法。

审计案例考试的一般分析方法是分析性复核法。具体方法有以下两种： 第一种方法是直接对比分析法；它是直接用正确的会计核算理论分析审计案例，找出其中存在的问题。因为要使用对比分析法必须首先发现考试题提供的资料有哪些错误，怎么发现？就应该首先进行对比分析。第二种是计算对比分析法。它是首先对审计案例中提供的数据进行计算，然后再用算出的正确数据与审计案例中的错误数据进行对比分析，找出其中存在的问题。比较复杂的审计案例一般要用第二种分析方法。

审计报告案例分析题的解题方法：首先将四种审计报告的出具条件记住，然后再根据审计案例中提供的资料确定应该出具的审计报告类型，报告的第一段和第二段内容基本一样，后面的内容根据教材中范例的模样“对号入座”就行了。

案例1. 2002年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员候某应江华公司的邀请，前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及候助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提

《审计学原理》综合练习

一、单项选择题

1．审计的主体是( )。

A．审计关系人 B．审计人 C．被审计人 D．审计委托人

2．( )是审计的总目标。

A．评价受托经济责任 B．审查财务收支 C．审查财政收支 D．审查预算收支

3．( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A．权威性 B．独立性 C．合法性 D．合理性

4．审计产生的客观基础是( )。

A．受托经济责任关系 B．生产发展的需要 C．会计发展的需要 D．管理的现代化

5．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是( )。

A．1994年1月1日 B．1995年1月1日 C．1996年1月1日 D．1997年1月1日

6．宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用

名词。

A．财会审核 B．经济监督 C．经济执法 D．财政监督

7．审计的职能不包括( )。

A．经济监督 B．经济司法 C．经济鉴证 D．经济评价

8．

作业形式 书 面（不收打印稿） 各教学中心学员（上海总部学员除外）：交给当地教学中心。提交时间以当地教学中心规定的提交期限为准。 提交地点及 上海总部学员：面授课程的作业，学员上最后一次面授课时，把提交时间 书面作业当堂交于任课教师。但若面授教师对提交地点、提交时间或提交方式等有特别要求，请以面授教师的要求为准。网上直播课程的作业，请按课表上规定的最后期限交给班主任。 占分比例 总成绩的20% 1、请给提交的作业加一个封面，上面注明“所属站点、年级专业、备注 学号、姓名、课程名称” 2、作业过期不交或相互复印、雷同，则作业成绩以“0分”计。 作业一

（该作业题为一至七讲的复习，可在一至七章学完后，作为学生自已对基础知识的总结，也可将作业一至作业三一同作为期末测试之前的总复习。建议可各阶段先自己独立完成，为了让同学们加强自我锻炼，故初步计划作业题的答案，在讲完第十一讲之后挂出，供同学们核对。期末时，一定要记忆、理解，也可以此练练速度，不然，估计完成测试，哪怕是开卷，仅在时间上要完成试题，恐怕也有一定难度。需要说明的是，由于相关的《执业准则》和《企业会计准则》、《企业会计制度》这几年在不断完善的过程中，而本课程的教材出自多年之前，本课程从开始

2013年1月审计学原理试题和答案 第 1 页 共 7 页 2013年1月高等教育自学考试审计学原理试题

（课程代码 06069）

重要提示：

1. 本试卷共5页，满分100分；考试时间150分钟。 2. 应考者

必须在“答题卡”上按要求作答，答在试卷上无效。 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1.查尔斯.斯内尔于1721年受英国议会委托负责清查 A．南海公司破产事件B．西印度公司破产事件

C．罗伯森兄弟医药公司欺诈事件

D．巴林银行破产事件

2. 《中华人民共和国注册会计师法》实施的时间是 A．1992

年 B．1993年 C．1994年

D．1995年

3.我国规定，执业注册会计师每年接受后续教育的时间不少

于 A．30学时 B．40学时 C．50学时

D．60学时

4.假定没有内部控制的情况下，会计报表出现重大错误的可能性指的是 A．审计风险 B．审计重要性 C．固有风险 D．控制风险

5.下列表述正确的是

A．书面证据比实物证据明力强 B．口头证据比书面证据证明力

强 C．内部证据比外部证

作业形式 书 面（不收打印稿） 各教学中心学员（上海总部学员除外）：交给当地教学中心。提交时间以当地教学中心规定的提交期限为准。 提交地点及 上海总部学员：面授课程的作业，学员上最后一次面授课时，把提交时间 书面作业当堂交于任课教师。但若面授教师对提交地点、提交时间或提交方式等有特别要求，请以面授教师的要求为准。网上直播课程的作业，请按课表上规定的最后期限交给班主任。 占分比例 总成绩的20% 1、请给提交的作业加一个封面，上面注明“所属站点、年级专业、备注 学号、姓名、课程名称” 2、作业过期不交或相互复印、雷同，则作业成绩以“0分”计。 作业一

（该作业题为一至七讲的复习，可在一至七章学完后，作为学生自已对基础知识的总结，也可将作业一至作业三一同作为期末测试之前的总复习。建议可各阶段先自己独立完成，为了让同学们加强自我锻炼，故初步计划作业题的答案，在讲完第十一讲之后挂出，供同学们核对。期末时，一定要记忆、理解，也可以此练练速度，不然，估计完成测试，哪怕是开卷，仅在时间上要完成试题，恐怕也有一定难度。需要说明的是，由于相关的《执业准则》和《企业会计准则》、《企业会计制度》这几年在不断完善的过程中，而本课程的教材出自多年之前，本课程从开始

作业形式 书 面（不收打印稿） 各教学中心学员（上海总部学员除外）：交给当地教学中心。提交时间以当地教学中心规定的提交期限为准。 提交地点及 上海总部学员：面授课程的作业，学员上最后一次面授课时，把提交时间 书面作业当堂交于任课教师。但若面授教师对提交地点、提交时间或提交方式等有特别要求，请以面授教师的要求为准。网上直播课程的作业，请按课表上规定的最后期限交给班主任。 占分比例 总成绩的20% 1、请给提交的作业加一个封面，上面注明“所属站点、年级专业、备注 学号、姓名、课程名称” 2、作业过期不交或相互复印、雷同，则作业成绩以“0分”计。 作业一

（该作业题为一至七讲的复习，可在一至七章学完后，作为学生自已对基础知识的总结，也可将作业一至作业三一同作为期末测试之前的总复习。建议可各阶段先自己独立完成，为了让同学们加强自我锻炼，故初步计划作业题的答案，在讲完第十一讲之后挂出，供同学们核对。期末时，一定要记忆、理解，也可以此练练速度，不然，估计完成测试，哪怕是开卷，仅在时间上要完成试题，恐怕也有一定难度。需要说明的是，由于相关的《执业准则》和《企业会计准则》、《企业会计制度》这几年在不断完善的过程中，而本课程的教材出自多年之前，本课程从开始

2013年1月审计学原理试题和答案 第 1 页 共 7 页 2013年1月高等教育自学考试审计学原理试题

（课程代码 06069）

重要提示：

1. 本试卷共5页，满分100分；考试时间150分钟。 2. 应考者

必须在“答题卡”上按要求作答，答在试卷上无效。 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1.查尔斯.斯内尔于1721年受英国议会委托负责清查 A．南海公司破产事件B．西印度公司破产事件

C．罗伯森兄弟医药公司欺诈事件

D．巴林银行破产事件

2. 《中华人民共和国注册会计师法》实施的时间是 A．1992

年 B．1993年 C．1994年

D．1995年

3.我国规定，执业注册会计师每年接受后续教育的时间不少

于 A．30学时 B．40学时 C．50学时

D．60学时

4.假定没有内部控制的情况下，会计报表出现重大错误的可能性指的是 A．审计风险 B．审计重要性 C．固有风险 D．控制风险

5.下列表述正确的是

A．书面证据比实物证据明力强 B．口头证据比书面证据证明力

强 C．内部证据比外部证

2015-2016-1《审计学》（9-13章）课后习题(答案）

一、名词解释题（24-26）

24.细节测试 25.实质性分析程序 26.存货监盘

二、单项选择题 （119-164）

119.在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（ B ）上是否有信用管理部门审批人的签字审批。 A.顾客订购单 B.销售单 C.发运单 D.应付账款凭单

120.企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。设立这项控制程序的主要目的是（ C ）。

A.防止重复开具账单 B.降低坏账风险 C.防止仓库在未经授权的情况下擅自发货 D.避免负责装运货物的职员在未经授权的情况下装运产品

121.如果注册会计师怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的实质性程序是（ C ）。

A.复核业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 B.检查销售单中的赊销审批和发运审批手续 C.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对

D.将发运凭证与相关的销售发票和业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对

122.被审计单位为了降低开具账单

第一章

1、审计机关和审计人员作为独立的第三人，是审计关系人中的第三关系人 （ ）

2、审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。 （ ）

4、审计的职能是审计本身所具有的功能，不是人们的主观意愿决定的，因此，审计的职

能是一成不变的 （ ）

5、经济监督和经济评价是审计最基本的职 （ ）

6、没有经济法律关系，就不可能产生审计 （ ）

7、关于注册会计师审计的下述提法中，不正确的有（ ）

A、注册会计师审计是随着商品经济的发展而发展的

B、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计

C、注册会计师审计的产生早于政府审计.

D、注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织

第二章

2、财政财务审计，通常称为预防性审计 （ ）

3、全面审计相对于局部审计而言，优点是审查详细彻底，缺点是工作量较大，花费时间

太多。

《审计学习题与解答》 P141 七、案例分析题

1． 注册会计师甲是Q公司2009年度财务报表审计负责人，在审计过程中，需对负责负债

项目审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的审计工作底稿进行复核，请代为作出正确的专业判断。

在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下是有关审计助理人员对短期借款审计证据可靠性的判断，请代注册会计师甲解答。

（1） 从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠。 （2） 短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的

会计数据更为可靠。

（3） 短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平时产生的

会计数据更为可靠。

（4） Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，

也不可靠。

答：该审计助理人员对短期款审计证据可靠性的判断的（1）、（2）、（4）项正确。

2. L注册会计师在对F公司2009年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据： （1）收料单与购货发票。

（2）销货发票副本与产品出库单。 （3）领料单与材料成本计算表。 （4）工资计算单与工资发放单。