纳税筹划形考任务一答案

税收筹划的目标是（ ） 选择一项： A. 企业价值最大化 B. 成本最小化 C. 企业利润最大化 D. 税负最小化 题干

以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ） 选择一项： A. 超率累进税率 B. 超额累进税率 C. 全额累进税率 D. 定额累进税率 题干

税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划。 选择一项：

A. 纳税义务发生之后 B. 纳税义务发生之前 C. 生产经营行为发生后 D. 生产经营行为发生后

题干

税务筹划的主体是（ ） 选择一项： A. 征税对象 B. 税务机关 C. 计税依据 D. 纳税人 题干

税收三性是指（ ） 选择一项：

A. 政策性、强制性、无偿性 B. 无偿性、固定性、强制性 C. 无偿性、自觉性、灵活性 D. 广泛性、强制性、固定性 题干

下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（ ）。 选择一项：

A. 依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B. 依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 C. 依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业

D. 依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、

客观题共45 题（满分100 分）

一、单项选择题（共25 题，每题 2 分）

第 1 题（已答）. 下列（）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。

A.

向购买方收取的包装费

B.

向购买方收取的优质费

C.

向购买方收取的滞纳金

D.

受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【参考答案】D

【答案解析】第二章

第 2 题（已答）. 国家征税的目的是满足（）

A.

企业需要

B.

社会公共需要

C.

私人需要

D.

国家需要

【参考答案】B 【答案解析】纳税基础与实务

第 3 题（已答）. 纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（）

A.

销售额和折扣在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额

B.

直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税销售和折扣额

C.

不在同一张发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额

D.

折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税

【参考答案】A

【答案解析】纳税基础与实务

第 4 题（已答）. 小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产、不动产的年应税销售额应为（）。

A.

低于100万元（含

）

B.

低于200万元（含

）

C.

低于500万元（含

）

D.

低于800万元（含

）

参考答案】C 答案解析】纳税基础与实务

第 5 题（已答）.

题 号 得 分 一 二 三 四 总 分 本试卷为闭卷考试，考试时间为××分钟。

一、单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分)

1．一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列说法正确的有( )。

A．其存货作进项税转出，其留抵税额予以抵扣 B．其存货不作进项税转出，其留抵税额予以抵扣 C．其存货作进项税转出，其留抵税额不予以抵扣 D．其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣 【解析】D

2、税收筹划的最终目标是（ ）。

A、实现纳税人收益的最大化 B、少缴税

C、合理纳税，降低纳税风险 D、实现企业价值最大化 【解析】D

3、企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（ ）。 A、17 % B、13 % C、3 % D、6 % 【解析】C

4．出口货物退(免)税应当由( )以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。 A．县级 B．设区的市、自治州 C．省级 D．国家税务总局 【解析】B

5．下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有( )。 A．首饰厂

纳税筹划作业参考答案

第一章 纳税筹划基础 一、单项选择题

1. 纳税筹划的主体是（ A ）

A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。

A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 3.避税最大的特点是它的（ C ）

A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性

4.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。

A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低

5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A 不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 6. 相对节税主要考虑的是（C ）。

A 费用绝对值 B利润总额 C 货币时间价值 D税率 7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。

A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则 二、多项选择题

1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。

开始时间 2018年05月13日 星期日 10:49 状态 完成 完成于 2018年05月13日 星期日 11:06 耗时 17 分钟 9 秒 成绩 仍未评分 题目

1

正确 获得2分中的2分 标记题目 题干

之所以说费尔巴哈的\心理强制说\促进了欧洲18世纪的刑法改革是因为这一理论主要着眼于

a. 弄清犯罪规律 b. 预防犯罪 c. 终止犯罪

d. 惩罚犯罪

反馈

Your answer is correct.

正确答案是：预防犯罪

题目

2

正确 获得2分中的2分 标记题目 题干

犯罪学研究的出发点的基础是

a.

对犯罪对策的研究

b. 对犯罪原因的研究 c. 对犯罪现象的研究 d. 对犯罪矫治方法的研究

反馈

Your answer is correct.

正确答案是：对犯罪现象的研究

题目

3

正确 获得2分中的2分 标记题目 题干

建国后，我国第三次刑事犯罪高峰发生于

a. 建国初期 b. 文革期间 c. 三年自然灾害期间 d. 社会主义改造时期 反馈

Your answer is correct.

正确答案是：文革期间

题目

4

正确 获得2分中的2分 标记题目 题干

在犯罪学的初创时期，犯罪学家对犯罪人进行分类，其目的是

a.

纳税筹划作业答案

第一章纳税筹划基础

一、单项选择题（每题2分，共20分) 1.纳税筹划的主体是（A ）

A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。 A违法性 B可行性 C非违法性 D合法性 3.避税最大的特点是它的（C ）

A违法性 B可行性 C非违法性 D合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。

A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 6.相对节税主要考虑的是（C ）。

A费用绝对值 B利润总额 C货币时间价值 D税率 7.纳税筹划最重要的原则是（A ）。

A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则 二、多项选择题（每题2分，共10分)

1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 2.纳

012春《纳税筹划》形成性考核册 选择（单、多）、判断、简答、案例分析计算 题参考答案 一．单项选择题

1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。 A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低 5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体 6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则 8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （B）。

A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关 9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。

A.实际负税人 B.代扣代缴义

1. 偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款

避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。避税是一种合法的行为。

2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。

1)居民企业的税收政策。居民企业负担全面的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 2)非居民纳税人的税收政策。第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据

药师在发药时，对患儿家长进行必要的发药交代,不正确的是（ ）。 选择一项： a. 用药时，要严密观察小儿的病情变化及治疗中的药物反应 b. 告知家长可自行增加小儿的用药剂量和用药次数 c. 将药品放在小儿不能取到的地方，尤其不能与零食放在一起 d. 告知家长药品的使用方法，提醒家长要仔细阅读药品说明书，尤其是药品的用法用量、注意事项、禁忌、药品的贮存等内容； 反馈 正确答案是：告知家长可自行增加小儿的用药剂量和用药次数 题目

2

正确 获得2.00分中的2.00分 标记题目 题干 可损害儿童听神经的药物是( ). 选择一项： a. 地西泮 b. 链霉素 c. 磺胺药 d. 对乙酰氨基酚 反馈 正确答案是：链霉素 题目

3

正确 获得2.00分中的2.00分 标记题目 题干 药师对肾功能不全患者调剂使用对肾脏损害的药物用药时，不正确的是（ ）。 选择一项： a. 青霉素、头孢菌素、林可霉素和异烟肼等药物通过肾脏排泄，对肾脏毒性较大，应调整剂量或监测血药浓度 b. 可用减少剂量法，即首剂用量不变，给药间隔不变，但维持剂量减少； c. 应尽量采用对肾损害较小的药物来替代，切不可滥用 d. 可用延长间隔法，即药物用量不变，但给药间隔延长 反馈

1.某软件公司开发人员小吴在某公司的月工资为8000元，由于2011年8月开发了一个软件系统，为公司带来了经济收益，公司为了奖励小吴，一次性发放奖金42000元，那么小吴8月应交纳的个人所得税是多少？小吴去与公司达成协议，把42000元分别分摊到8、9、10三月，9、10月发放的奖金作为当月的工资计算，试问小吴通过纳税筹划，个人所得税节约了多少？

2.大华服装厂是一家民营服装加工企业，全厂职工人数最多时为80人，全年资产总额均不超过3000万元。某年年终决算，该厂实现销售600万元，年度会计利润和年度应纳税所得额均为31万元。应交企业所得税多少？如何筹划?财务经理在公司决策层会议上建议：年底结账通过制定机构进行公益性捐赠1.1万元。他认为进行公益性捐赠，国家会加倍补偿企业，此时的捐赠名利双收，分析财务经理的做法。

3.某教授主编一本教材出版，参编人员5人，稿酬所得18000元，如何填写稿酬分配表才能纳税最小？

4.A在2011年12月取得当月工资为3500元，并且公司决定发给A全年一次性奖金108120元，但A却要求公司只发108000元全年一次性奖金，为什么？

若A12月当月工资为2000元，应选择108120还是108