审计业务的保证程度较低

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审计的概念与保证程度2

标签:文库时间:2025-01-31
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(一)财务报表审计是合理保证的鉴证业务为了实现审计目标,注册会计师应当遵循审计准则要求,审计准则对其审计过程中收集审计证据的程序、所需审计证据的数量、检查风险水平、财务报表可信性以及在审计报告中提出结论的方式等均提出了明确的要求。

第一章 审计概述(二)

第一节 审计的概念与保证程度

【考点二】合理保证与有限保证

(一)财务报表审计是合理保证的鉴证业务 (二)合理保证与有限保证的比较 【补充】中国注册会计师执业准则,如图:

【补充】注册会计师承办的“专业服务”划分为鉴证业务与相关服务,如图:

【补充】鉴证业务与相关服务的具体内容,如图:

(一)财务报表审计是合理保证的鉴证业务为了实现审计目标,注册会计师应当遵循审计准则要求,审计准则对其审计过程中收集审计证据的程序、所需审计证据的数量、检查风险水平、财务报表可信性以及在审计报告中提出结论的方式等均提出了明确的要求。

(一)财务报表审计是合理保证的鉴证业务

为了实现审计目标,注册会计师应当遵循审计准则要求,审计准则对其审计过程中收集审计证据的程序、所需审计证据的数量、检查风险水平、财务报表可信性以及在审计报告中提出结论的方式等均提出了明确的要求。

1.财务报表审计目标

在可接受的低审计风险下,以积极方式对财务报表整体

审计的概念与保证程度2

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(一)财务报表审计是合理保证的鉴证业务为了实现审计目标,注册会计师应当遵循审计准则要求,审计准则对其审计过程中收集审计证据的程序、所需审计证据的数量、检查风险水平、财务报表可信性以及在审计报告中提出结论的方式等均提出了明确的要求。

第一章 审计概述(二)

第一节 审计的概念与保证程度

【考点二】合理保证与有限保证

(一)财务报表审计是合理保证的鉴证业务 (二)合理保证与有限保证的比较 【补充】中国注册会计师执业准则,如图:

【补充】注册会计师承办的“专业服务”划分为鉴证业务与相关服务,如图:

【补充】鉴证业务与相关服务的具体内容,如图:

(一)财务报表审计是合理保证的鉴证业务为了实现审计目标,注册会计师应当遵循审计准则要求,审计准则对其审计过程中收集审计证据的程序、所需审计证据的数量、检查风险水平、财务报表可信性以及在审计报告中提出结论的方式等均提出了明确的要求。

(一)财务报表审计是合理保证的鉴证业务

为了实现审计目标,注册会计师应当遵循审计准则要求,审计准则对其审计过程中收集审计证据的程序、所需审计证据的数量、检查风险水平、财务报表可信性以及在审计报告中提出结论的方式等均提出了明确的要求。

1.财务报表审计目标

在可接受的低审计风险下,以积极方式对财务报表整体

审计业务操作流程(含业务分类)

标签:文库时间:2025-01-31
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审计业务操作流程

第一条 为了规范我所的执业行为,依据《中国注册会计师执业准则》、《中兴财光华会计师事务所质量控制制度》及相关政策制定本业务操作流程,本业务操作流程适用于我所所有的审计业务,其他鉴证业务、相关服务业务参照执行。

本流程所称的合伙人是指事务所股东。其中:首席合伙人指主任会计师,管理合伙人指合伙人管理委员会成员,主管合伙人指负责业务部室的合伙人和负责分所的合伙人,项目合伙人指负责某项业务及其执行并在报告上签字的合伙人。

第二条 业务风险分类

根据项目性质、客户规模、业务风险的高低,以及是否涉及公众利益等,本所将项目划分为A、B、C三类,对各类项目分别实施不同的质量控制政策和控制程序。

符合下列条件之一的项目划分为A类项目: (一)A类上市业务

上市公司(包括拟上市公司,下同)及其重大子公司(指资产或收入、利润占合并总资产或合并总收入、总利润20%以上的子公司)的鉴证业务

(二)A类非上市业务

1、除上市公司(包括拟上市公司,下同)以外的证券、期货业务,包括证券公司、期货公司、证券登记结算机构、基金管理人(基金托管人)、证券、期货投资咨询机构、证券交易所、期货交易所等及其重大子公司(指资产或收入、利润占合并总资产或合并总收入

银行授信业务操作的审计要点

标签:文库时间:2025-01-31
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银行授信业务操作的审计要点

1、授权管理的审计。审计授权层次是否清晰,授权事项、范围是否确定,责任是否明确,授权形式是否合规,授权及变动是否有书面依据。授信业务环节中不相容职务是否分离,以防止道德风险和操作风险的发生。授信业务的调查和审批部门是否分设,各部门、各负责人是否严格按规定程序操作。是否对所有客户进行了综合授信额度的审查、认定并据以实行。贷款是否符合信贷流程,是否符合贷审分离、贷审会制度和审批权限,授信业务审查要点是否落实,风险揭示及防范措施是否充分和完备。是否严格执行授信审批程序,有无逆程序操作和放松授信标准的情况。 2、凭证和记录的审计。审计授信业务流程中是否设置和使用适当的凭证和记录,以确保授信业务活动记载准确,能够全面反映授信业务的操作轨迹。如贷审会记录、授信业务审批传递单、授信业务审定单、贷款合同、放款凭证等书面记录是否完整反映业务轨迹。

3、授信业务操作环节的审计。(1)调查环节审计。贷前调查是否做到双人调查、实地查看。对借款人的管理水平、生产经营情况和财务状况、发展前景、还款能力、信誉情况,借款的合法性、安全性、盈利性是否作了认真细致的调查并写出信息充分的调查报告,以作为授信审查和决策的依据。(2)

主营业务收入的审计

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试谈企业瞒报主营业务收入的审计技巧

为提高效率和报告质量,人员应当凭借专业胜任能力和所掌握的证据做出正确判断,采用一些有效的方法来准确地审查企业有无瞒报主营业务收入的行为及其瞒报的金额。笔者通过多年实践总结出几点企业瞒报主营业务收入的技巧,供大家参考。 一、深入了解被单位基本情况,评价其内部控制

了解被单位情况。从宏观经济环境、行业情况和企业内部情况三个方面进行。宏观经济环境指国民经济的景气程度、利率、汇率、财政、货币、税收、贸易政策等;行业情况指市场供求与竞争状况,经营的周期性或季节性、产品生产技术的变化、经营风险、行业的环保、法规、会计惯例等情况;被单位内部情况主要包括所有者及其构成、企业组织结构、生产工艺流程、经营管理情况、财务情况、会计报表编报环境和适用的法规等。了解被单位情况有助于理解被单位财务状况和经营成果的变化或发现某些异常情况:如经济不景气可能带来应收账款催收困难;社会技术进步可能导致企业产品落后、市场占有率减少、主营业务收入减少或毛利率降低。了解这些因素,有助于人员评估被单位财务报表有无重大错误或舞弊的可能性,判断其是否存在隐瞒主营业务收入的动机和可能性。

了解被单位基本情况后,还要进一步了解并评价其收入循环的内部控制。一个

审计业务约定书(示范)

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审计业务约定书(示范)

审计业务约定书(示范)

甲方:(课题牵头单位)

乙方

根据医药卫生领域科技重大专项“十一五”计划课题财务验收工作的统一部署和要求,兹

由卫生部科技重大专项财务验收工作小组(以下简称工作小组)委托乙方对甲方所承担国家

科技重大专项进行财务验收专项审计。经双方协商,就有关事项约定如下:

一、委托内容和目的

1.乙方接受工作小组委托,对甲方所承担的/艾

滋病和病毒性肝炎等重大传染病防治)科技重大专项,课题名称: ,

课题编号: 进行财务验收专项审计,并出具审计报告。

审计范围包括课题牵头单位和参与单位,其中参与单位共 家,分别是:

2.乙方将根据中国注册会计师审计准则和《民口科技重大专项资金管理暂行办法》等相

关文件实施委托课题的专项审计。审计中将实施必要的审计程序,包括对被审计单位内部控

制制度的测试和评估,对会计记录的必要检查和抽查等审计程序。在此基础上,依据《医药

卫生领域科技重大专项“十一五”计划课题财务验收审计实施方案(试行)》(以下简称《审计

实施方案》)要求,对甲方承担课题的预算执行、经费收支及管理等情况发表审计意见。

3.乙方对课题牵头单位出具整个课题的总报告,

审计业务约定书-范本

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合同编号: 审计业务约定书

委托人(甲方):

咨询人(乙方):

签订时间:__________ 年_____ 月______ 日签订地点:____________________________

审计业务约定书

甲方:_____________________________

乙方:_____________________________

兹由甲方委托乙方进行___________________________ 审计,经双方协商,达成如下约定:

一、业务范围与审计目标

1 ?乙方接受甲方委托,对甲方按照企业会计准则及《企业会计制度》编制的年—月—日的资产负债表,________________________ 年度的利润表和现金流量表以及

财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。

2 ?乙方通过执行审计工作,对财务报表的下列方面发表审计意见:(1)财务报表是否按照企业会计准则及《企业会计制度》的规定编制;(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

3.乙方对甲方的____ 年度经营情况进行审计,

二、甲方的责任与义务

(一)甲方的责任

1 ?根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》,甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的

审计业务约定书(示范)

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审计业务约定书(示范)

审计业务约定书(示范)

甲方:(课题牵头单位)

乙方

根据医药卫生领域科技重大专项“十一五”计划课题财务验收工作的统一部署和要求,兹

由卫生部科技重大专项财务验收工作小组(以下简称工作小组)委托乙方对甲方所承担国家

科技重大专项进行财务验收专项审计。经双方协商,就有关事项约定如下:

一、委托内容和目的

1.乙方接受工作小组委托,对甲方所承担的/艾

滋病和病毒性肝炎等重大传染病防治)科技重大专项,课题名称: ,

课题编号: 进行财务验收专项审计,并出具审计报告。

审计范围包括课题牵头单位和参与单位,其中参与单位共 家,分别是:

2.乙方将根据中国注册会计师审计准则和《民口科技重大专项资金管理暂行办法》等相

关文件实施委托课题的专项审计。审计中将实施必要的审计程序,包括对被审计单位内部控

制制度的测试和评估,对会计记录的必要检查和抽查等审计程序。在此基础上,依据《医药

卫生领域科技重大专项“十一五”计划课题财务验收审计实施方案(试行)》(以下简称《审计

实施方案》)要求,对甲方承担课题的预算执行、经费收支及管理等情况发表审计意见。

3.乙方对课题牵头单位出具整个课题的总报告,

主营业务收入的审计

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试谈企业瞒报主营业务收入的审计技巧

为提高效率和报告质量,人员应当凭借专业胜任能力和所掌握的证据做出正确判断,采用一些有效的方法来准确地审查企业有无瞒报主营业务收入的行为及其瞒报的金额。笔者通过多年实践总结出几点企业瞒报主营业务收入的技巧,供大家参考。 一、深入了解被单位基本情况,评价其内部控制

了解被单位情况。从宏观经济环境、行业情况和企业内部情况三个方面进行。宏观经济环境指国民经济的景气程度、利率、汇率、财政、货币、税收、贸易政策等;行业情况指市场供求与竞争状况,经营的周期性或季节性、产品生产技术的变化、经营风险、行业的环保、法规、会计惯例等情况;被单位内部情况主要包括所有者及其构成、企业组织结构、生产工艺流程、经营管理情况、财务情况、会计报表编报环境和适用的法规等。了解被单位情况有助于理解被单位财务状况和经营成果的变化或发现某些异常情况:如经济不景气可能带来应收账款催收困难;社会技术进步可能导致企业产品落后、市场占有率减少、主营业务收入减少或毛利率降低。了解这些因素,有助于人员评估被单位财务报表有无重大错误或舞弊的可能性,判断其是否存在隐瞒主营业务收入的动机和可能性。

了解被单位基本情况后,还要进一步了解并评价其收入循环的内部控制。一个

2017最新审计业务约定协议

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审计业务约定协议

委托方:_________ 法定代表人:_________ 地址:_________ 电话:_________ 税务登记号:_________ 受托方:_________ 法定代表人:_________ 地址:_________ 电话:_________

兹有_________委托_________提供代理服务,经双方协商,现将双方的责任及有关事项约定如下: 一、委托事项

(一)项目名称:_________。

(二)完成审核报告时间:_________。 二、双方的义务及责任 (一)受托方的义务及责任

1.受托方接受委托后,应及时委派代理人员为委托方提供约定的服务。

2.按照国家有关税收法规的要求,对委托方提供的企业所得税税前扣除项目相关资料,实施必要的税务审核程序,并按时出具审核报告。

3.受托方对在执行业务过程中知悉的委托方商业秘密负有保密

责任。除法律另有规定者外,未经委托方同意,受托方不得将委托方提供的资料对外泄露。

4.因受托方违反税收法律、行政法规,造成被审核企业未缴或少缴税款的,除由委托方缴纳或者补缴税款、滞纳金外,受托方应承担相应的赔偿责任。 (二)委托方的义务及责任

1.委托方应对受托方开展审核工作给予充分