个人所得税快速计算表

可以快速计算纳税额度

个人所得税计算书计算依据： 《中华人民共和国个人所得税法》2011年6月30日全国人大二十一次会议通过

个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 分隔点 税率(%) 速算余数 1 不超过1500元的 0 3% 0 2 超过1500元至4500元的部分 1500 10% 105 3 超过4500元至9000元的部分 4500 20% 555 4 超过9000元至35000元的部分 9000 25% 1005 5 超过35000元至55000元的部分 35000 30% 2755 6 超过55000元至80000元的部分 55000 35% 5505 7 超过80000元的部分 80000 40% 9505 注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法律第六条规定，以每月收入额减3500以及减除附加费用后 计算步骤： 请输入你的年度总收入： 第一部分： 请输入你当月纳税月薪额： 你适用于税率： 当月应纳税额： 150,000 3500 0% 0 4000 3% 15 102,000 20% 19845 150000 20025 4500 3% 30 96,000 20% 18645 150000 19005 5000 3% 45 9

个人所得税的计算模板,便于大家使用

个 人 所 得 税 计 算 表序号 纳税义务人 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 合计 所得额 减费用额 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 应纳税所得额 税率 速算扣除数 应缴所得税额 已纳所得税额 -

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应补所得税额 -

中央广播电视大学

浅谈个人所得税改革

姓 名： 学 号：

专 业： 会计学 入 学 时 间： 指导教师及职称： 所 在 电 大： 广播电视大学

年 月 日

浅谈个人所得税改革

摘 要

我国现行的个税制度是一种分类个人所得税制，即对纳税人的各项收入进行分类，采取“分别征收、各个清澈”的征管方式取得个税收入。这种个税制度一方面在客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入基层缴税较少的问题。另一方面对个税的所有纳税人实行“一刀切”，而不是考虑纳税人家庭负担的轻重、家庭支出的多少。同时，对个税扣除标准缺乏动态管理。没有与物价指数、平均工资水平的上升实施挂钩，导致提高个税费用扣除标准的呼声时有发出。

而在一些个税制度比较成熟的国家，一般采取的是综合与分类相结合的个人所得税制，除了对个人不同收入来源采取相应的分类外，还采取综合个人所得税制，将其全年的收入纳入计税范围，以家庭为主体

项目

适用税率

个人所得项目的扣除标准

每次收入的确定 按月 年终奖金 双薪制(全额)

工资、薪金

5%~45%的

超额累进税率

每月收入额减 3500 外籍、境外任职 4800 每年度的收入，减除成本、费用以及损失后的余额 个人独资企业与合伙企业比照此税目执行。个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所 得额；

个体工商户的生产、 经 营所得

合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和

5%~35%的

超额累进税率 合伙协议约定的分配比例，确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量 平均计算每个投资者的应纳税所得额。 上述所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所 得和企业当年留存的所得(利润)

对企事业单位的承包 经营、承租经营所得税率为 20% 2 万~5 万元的部分 5 成(30%) 超过 5 万元的部分 10 成 (40%)

每年度的收入，减除成本、费用以及损失后的余额 每次收入不超过 4000,减除费用 800 元； 4000 元以上的， 减除 20%的费用， 其余额为应纳税所得额。一次性收入的，以取得该项收入为一 次。 同一项目连续性收入的，以一个月内 取得的收入为一次。

劳务报酬所得

稿酬所得 特许权使用费

1、某商场回馈新老客户对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会赠送现金，获奖用户全额适用（ ）的税率缴纳个人所得税。 A、10% B、20% C、40% D、15% 【正确答案】B

2、下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（ ）。 A、在中国境内有住所

B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人 D、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人 【正确答案】C

3、计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。 A、支付给从业人员的工资薪金 B、按规定给业主缴纳的基本养老保险费 C、发生的与生产经营有关的财产保险费 D、业主每月领取的工资 【正确答案】D

4、王先生2014年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。王先生月工资为3700元。王先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、920 B、906 C、5001 D、925 【正确答案】B

5、纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起（ ）日

第一节 个人所得税基本原理

个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。

个人所得税计税原理与企业所得税一致，但纳税人为自然人，不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业，我国个人独资企业和合伙企业投资者将依法缴纳个人所得税。 一、个人所得税以个人的纯所得为计税依据。有关费用的扣除分三类： 1.扣除与应税收入相配比的经营成本和费用；

2.扣除与个人总体能力相匹配的免税扣除和家庭生计扣除；

3.扣除体现特定社会目标而鼓励的支出，称为“特别费用扣除”，如慈善捐赠等。 二、个人所得税的征收模式有三种 项目 1. 分类征收制 （我国）

内容

优点：对纳税人全部所得区分性质进行区别征税，能够体现国家的政治、经济与社会政策；

缺点：对纳税人整体所得把握得不一定全面，容易导致实际税负的不公平。 2.综合征收制

优点：可以对纳税人的全部所得征税，从收入的角度体现税收公平的原则； 缺点：不利于针对不同收入进行调节，不利于体现国家的有关社会、经济政策。

3.混合征收制

优点：既可实现税收的政策性调节功能，也可体现税收的公平原则。

第二节 纳税义务人

中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员，下同）和港澳台同胞，

第六章 个人所得税筹划案例分析

案例6-1避免成为居民纳税人的筹划

案情一 美国工程师约翰受雇于美国总公司，自2009年1月1日起到中国境内的分公司负责工程筹建工作。自2009纳税年度内，曾四次离境回美国述职，累计离境时间为80日，但每次离境时间都没有超过30日，在回国述职期间，该工程师从总公司取得了120000元薪金。

由于该工程师累计离境时间不超过90日，而且没有一次离境时间超过30日，因此为我国的居民纳税义务人，该工程师应就120000元得所得向我国缴纳个人所得税。 案情二 约翰、怀特和哈利均系美国纽约人，而且都是美国林顿发展有限公司的高级雇员。因工作需要，约翰和怀特于2008年12月8日被美国总公司派往中国的分公司工作，在北京业务区。随后，2009年2月10日哈利先生也被派往中国工作，在杭州业务区。在此期间，因工作需要，三人均回国述职一段时间。约翰先生于2009年7-8月回国两个月，怀特和哈利两位先生于2009年9月回国20天。

2009年12月20日发放年终工资、薪金，约翰先生领得中国分公司支付的工资、薪金10万元，美国总公司支付的工资、薪金1万美元。怀特和哈利先生均领得中国分公司的12万元和美国总公司的1万美元。

公司财务人员

2010年最新个人所得税计算表

2010年最新个人所得税计算表

一、前言 应纳个人所得税税额=(应纳税所得额-扣除标准)*适用税率-速算

扣除数

扣除标准1600元/月(2008年3月1日起调高为2000元)

不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0;

超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25

超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125

超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375

超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375 超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375 超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375 超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375

超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375

二、个人所得税税率表及计算方法(2008年3月1日生效)

个人所得税税率表

表(一)

级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过500元的50

2500—2000的部分1025

32000—5000的部分15125

45000—20000的部分20375

5200

个人所得税分析

学生姓名：陈军 学生学号：0934001469046 班级：09秋当涂会计学专

一、我国现行个人所得税存在公平缺失问题

为了适应改革开放的需要，我国于**年9月开征了个人所得税，其初衷除了增加政府财政收入外，还在于调节收入差距。随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中暴露出一些未曾预见到的问题。这些问题的存在直接削弱了税种设臵的效率，甚至违背了该税种最初设计的本意，未能体现出个人所得税对个人收入水平的有效调节。20*年的税制改革提高了个人所得税的起征点，减轻了工薪阶层的纳税负担，一定程度缓解了社会贫富的差距。但是由于此次改革只是“微调”，没有对税制模式、税制设计、税收征管、税收征收环境等方面进行全方位的改革，使得现行的个人所得税依然存在公平缺失问题，主要表现在横向不公平和纵向不公平两大方面。

（一）横向不公平的具体表现

第一，有多个收入来源和收入来源较单一的两个纳税人，收入相同缴纳不同的税收。所得来源多的人分别按不同税目多次扣除免征额，可不纳税或少纳税；而所得来源少、收入相对集中涉及税目单一的人却因扣除金额少要多纳税。如一

【例题】（单选）中国公民宋某是一家公司的营销主管，2013年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1975 B.3025 C.3620 D.3775 答案：C

【例题】（单选题）下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。

A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费 B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分 C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费

D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

答案：A

【例题】（单选题）下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。 A.在其他单位兼职取得的收入 B.退休后再受雇取得的收入 C.在任职单位取得董事费收入 D.个人购买彩票取得的中奖收入 答案：A

【例题】（多选题）下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。 A.书法家为企业题字获得的报酬

B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬