最新会计科目表及解释

一、资产类 库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。

? 如：从银行提取现金500元

银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。

? 如：将500元现金存入银行

其他货币资金：是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。

应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。

? 如：收回A企业前欠货款10000元

预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明

细科目。

? 如：A公司预付给B公司货款1000元

应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。

其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 ?

会计科目

一、 资产类

1001 库存现金

1002 银行存款

1012 其它货币资金

1101 交易性金融资产

1121 应收票据

1122 应收帐款

1123 预付帐款

1131 应收股利

1132 应收利息

1221 其它应收款

1231 坏帐准备

1401 材料采购

常用会计科目表及详细解释 是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、．．．．．．．银行汇票存款、．．．．．．．银行本票存款．．．．．．、信用证存款和在途货币资金等．．．．．．．．．．．．．．。 是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资．．．．．．．．．．．．．．。 是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。 （Receivables）指

新会计准则会计科目表

序号 编号 会计科目名称 一、资产类 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 1001 库存现金 1002 银行存款 1003 存放中央银行款项 1011 存放同业 1012 其他货币资金 1021 结算备付金 1031 存出保证金 1101 交易性金融资产 1111 买入返售金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1201 应收代位追偿款 1211 应收分保账款 1212 应收分保合同准备金 1221 其他应收款 1231 坏账准备 1301 贴现资产 1302 拆出资金 1303 贷款 1304 贷款损失准备 1311 代理兑付证券 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1405 库存商品 1406 发出商品 1407 商品进销差价 1408 委托加工物资 1411 周转材料 1421 消耗性生物资产 1431 贵金属 1441 抵债资产

2014-2015年新会计准则常用会计科

目表注释

期初：（期初）资产＝（期初）负债＋（期初）所有者权益

期内：资产（变动）＋费用（发生）＝负债（变动）＋所有者权益（变动）＋收入（取得） 期初：（期末）资产＝（期末）负债＋（期末）所有者权益

一、资产类

1001 库存现金 企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002 银行存款 企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1121 应收票

2014-2015年新会计准则常用会计科

目表注释

期初：（期初）资产＝（期初）负债＋（期初）所有者权益

期内：资产（变动）＋费用（发生）＝负债（变动）＋所有者权益（变动）＋收入（取得） 期初：（期末）资产＝（期末）负债＋（期末）所有者权益

一、资产类

1001 库存现金 企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002 银行存款 企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1121 应收票

一、资产类

1001 库存现金

1002 银行存款 企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票

存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金

存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方

余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、

提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资

收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。

企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本

而预付的工程价款，也在本科目核算。期

一、资产类

1001 库存现金

1002 银行存款 企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票

存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金

存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方

余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、

提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资

收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。

企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本

而预付的工程价款，也在本科目核算。期

小企业会计准则和小企业会计制度科目对比表

及容易滋生舞弊的会计科目

小企业会计准则 一、资产类 1 1001 库存现金* 2 1002 银行存款 3 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1121 应收票据 6 1122 应收账款* 7 1123 预付账款* 8 1131 应收股利 9 1132 应收利息 10 1221 其他应收款* 11 1401 材料采购 12 1402 在途物资 13 1403 原材料* 14 1404 材料成本差异 15 1405 库存商品* 16 1407 商品进销差价 17 1408 委托加工物资 18 1411 周转材料 19 1421 消耗性生物资产 小企业会计制度 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 8 1131 应收账款 7 1121 应收股息 9 1133 其他应收款 10 1141 坏账准备 11 1201 在途物资 12 1211 材料 13 1231 低值易耗品 14 1243 库存商品 15 12

小企业会计准则和小企业会计制度科目对比表

及容易滋生舞弊的会计科目

小企业会计准则 一、资产类 1 1001 库存现金* 2 1002 银行存款 3 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1121 应收票据 6 1122 应收账款* 7 1123 预付账款* 8 1131 应收股利 9 1132 应收利息 10 1221 其他应收款* 11 1401 材料采购 12 1402 在途物资 13 1403 原材料* 14 1404 材料成本差异 15 1405 库存商品* 16 1407 商品进销差价 17 1408 委托加工物资 18 1411 周转材料 19 1421 消耗性生物资产 小企业会计制度 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 8 1131 应收账款 7 1121 应收股息 9 1133 其他应收款 10 1141 坏账准备 11 1201 在途物资 12 1211 材料 13 1231 低值易耗品 14 1243 库存商品 15 12

篇一：最新会计科目明细表(中英)

最新会计科目明细表（中英）

中英文会计科目对照表如下:

会 计 科 目 accounting subject

顺序号serial number

编号code number

会计科目名称accounting subject

会计科目适用范围accounting subject range of application

最新的会计科目up to date accounting subject

一、资产类

1 1001 库存现金 cash on hand

2 1002 银行存款 bank deposit

5 1015 其他货币资金 other monetary capital

9 1101 交易性金融资产 transaction monetary assets

11 1121 应收票据 notes receivable

12 1122 应收账款 Account receivable

13 1123 预付账款 account prepaid

14 1131 应收股利 dividend receivable

15 1132 应收利息 accrued interest receivable

21 1231 其他应收款 accounts receivable-