贷款业务的核算实训报告

银行会计实训题目（存贷款业务）

1、活期储蓄利息计算：

储户王田2009年4月21日开立活期储蓄存折户，其存取款账如下，请分别计算结息日、销户日的利息。（活期储蓄存款利率按0.36 ％计算，不计利息税） 日期 2009.04.21 2009.05.15 2009.08.29 2009.12.7

完成下列表格的填列，计算销户时的利息： 日期 摘要 存入 3000 ？ 2600 ？ 1500 ？ 支取 存款余额 ？ ？ ？ ？ ？ ？ ？ 计息期 ？ ？ ？ 天数 ？ ？ ？ 计息积数 2009.04.21 新开户 2009.05.15 支取 2009.06.21 结息 2009.08.29 续存 2009.09.21 结息 2009.12.7 销户 摘要 新开户 支取 续存 销户 存入 3000 2600 支取 1500

2、整存整取定期储蓄利息计算：可参照已下发的实训案例

储蓄陈强于2008年8月20日在工商银行存入1年期整存整取定期存款90000元；2008年9月20日储户要求提前支取18000元，剩余部分续存。该储户最后于2010年9月1

第六章

存款业务核算实训

实训一 单位活期存款核算实训

一、实训目的

(一)掌握单位活期存款账户的开立手续和销户手续； (二)掌握单位活期存款明细账的登记方法； (三)掌握单位活期存款利息的结计及核算。

二、实训资料

某市工商银行东城支行于2005年12月21日接受A百货公司开户申请，并于当天从原开户行转人存款1 500 000元，在2005-2006年A百货公司存款户又发生下列各项业务： 1.12月23日，A百货公司开出现金支票一张提取现金5000元；

2.12月26日，A百货公司支付本行开户单位B公司购货款180 000元； 3.1月5日，A百货公司支付市建设银行东城支行开户单位购货款13 000元； 4.1月5日，A百货公司收到本行开户市第一百货公司转来的结算款120 000元； 5.1月12日，A百货公司存人现金25 000元；

6.3月8日，为A百货公司发放企业流动资金贷款150 000元；

7.3月20日，A百货公司开出电汇凭证26 000元，汇往异地某工商银行开户单位付采购款； 8.5月26日，A百货公司申请签开银行汇票12

制造业企业的主要经济业务核算实训

【实训题一】

一、目的：练习制造业企业筹集资金的核算。

二、要求：根据经济业务编制会计分录，登记在记账凭证用纸上。 三、资料：利洋公司在4月份发生下列经济业务：

1．2日，向工商银行借入一年期借款200 000元，存入银行。 2．4日，收到远方公司投资款300 000元，存入银行。

3．8日，收到腾飞公司以商标权向本公司的投资，评估价为250 000元。 4．10日，向工商银行借入二年期借款400 000元，存入银行。 5．16日，三利公司以一新建厂房向本公司投资，价值1 000 000元。 6．20日，企业以银行存款370 000元归还已到期的短期借款。 7．23日，经批准将盈余公积280 000元，转增资本。 8．25日，用银行存款420 000元归还已到期的三年期借款。

9．29日，公司收到甲公司作为投资的新设备一台，该设备确认的价值为150 000元。 10．30日，乙公司抽回投资120 000元，公司以银行存款支付。 代记账凭证 【实训题二】

一、目的：练习制造业企业材料采购业务的核算。

二、要求：根据经济业务编制会计分录，登记在记账凭证用纸上。 三、资料：利洋公司在

飞机配载业务综合实训周实训报告

一 熟悉飞机配载业务流程

1.1航空公司运作流程

航空公司的运行必需首先取得营运许可以及航空承运人合格证。航空公司组建运营组织。航空公司的运作包括五个具体内容：飞行控制，机组管理，地面保障，机务工程与维修，运行控制。飞行控制负责执行国际国内航班专机包机机组任务；负责机组人员的组织调配，负责飞行人员的安全、技术管理与改装训练管理。机组管理负责国际国内航班、专辑、包机乘务组任务，负责乘务人员的组织、调配。以及乘务人员的服务质量、客舱应急设备与业务管理。地面保障部门负责飞机区的地面运作和航站楼的工作。机务工程维修负责保障飞机的持续适航性。运行管理负责公布飞行计划、保证飞机安全、监督执行政府的各项法规和调节好各部门的工作。

航空公司运作流程大致为：运行控制中心公布航班计划，地面保障部门做好进港离港服务，机组做好飞行准备，机务维修部门保障好飞机过站。

海航集团有限公司于1993年通过合格审定，成立了航空公司。海航先后申请航线700多条。其组织结构图为：

航空公司总裁运行总监商务执行官运行总裁维修总裁客户服务副总裁航站副总裁AOC经理维修总经理小组协调员值班经理维修经理客户服务经理区域经理飞行签派员维修调度员飞机排班客户服

1.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，每季度付息一次，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商银行洪山支行于每季度末计提利息。假设不考虑其他因素。

答：实际季度利率=名义季度利率=3% 2008年3月31日，6月30日等 借：应收利息 30000

贷：利息收入 30000 付息时：

借：吸收存款 30000 贷：应收利息 30000

2.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商银行洪山支行于每季度末计提利息。假设不考虑其他因素。 答：实际季度利率=2.87% 2008年3月31日 借：应收利息 30000

贷：利息收入 28700 贷款-利息调整 1300

2008年6月30日 借：应收利息 30000

贷：利息收入 29500 贷款-利息调整 500

2008年9月30日 借：应收利息 30000 贷款-利息调整 371 贷：利息收入 30371

2008年12月

存贷款业务的核算

1、储户李明于2008年8月20日到工商银行XX支行办理3年期整存整取储蓄业务，金额为40 000元，3年期整存整取存款年利率为5%，该行予以办理。2011年8月20日，储户李明3年期整存整取存款到期，银行支付全部本息，利息所得税税率为5%。

要求：对上述业务做出账务处理。

（1）借：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 40 000

贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000

付出：重要空白凭证——单位定期存款证实书 可以按年或按季度计提利息，此题中利息计提忽略 （2）借：利息支出 贷：应付利息 （3）借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000

应付利息 6 000

贷：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 45 700 其他应付款——代收利息所得税 300

收入：重要空白凭证——单位定期存款证实书

存贷款业务的核算

1、储户李明于2008年8月20日到工商银行XX支行办理3年期整存整取储蓄业务，金额为40 000元，3年期整存整取存款年利率为5%，该行予以办理。2011年8月20日，储户李明3年期整存整取存款到期，银行支付全部本息，利息所得税税率为5%。

要求：对上述业务做出账务处理。

（1）借：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 40 000

贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000

付出：重要空白凭证——单位定期存款证实书 可以按年或按季度计提利息，此题中利息计提忽略 （2）借：利息支出 贷：应付利息 （3）借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000

应付利息 6 000

贷：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 45 700 其他应付款——代收利息所得税 300

收入：重要空白凭证——单位定期存款证实书

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外贸业务实训——模块2

( POCIB)

实训报告

学号:

姓名: 石建华

专业班级: 本14国贸2班

指导教师:

5月8日

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教师签名:

日期:

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一、实训简介

此次实训从4月7号开始, 4月26号结束, 长达20天。这20天内所有参加实训的同学及指导老师都兢兢业业的待在4号教学楼, 充满热情与激情地展开了实训。

公司名称: 欧尼斯特进出口股份有限公司

HONEST IMPORT AND EXPORT Co., Ltd.

Honest Imp. & Exp. Co., Ltd. founded in 1979. Since 1989, the Ministry of foreign trade and Economic Cooperation (now the Ministry of Commerce) has been named as "the top 500 foreign trade". In 1999 the company passed ISO9001 quality system cer

实训三 出口报价核算

实训目的与要求;

1. 掌握出口报价核算

重点: 报价核算

难点: 报价核算 实训项目: 报价核算 实训指导：

我外贸进出口业务，常用FOB、 CFR、 CIF三种贸易术语报价成交。掌握好这三种贸易术语的价格核算对于买卖双方都有非常重要的意义。 以下是我国常用FOB、 CFR、 CIF三种贸易术语的价格构成及有关计算公式： 1. 三种贸易术语的价格构成：

FOB=实际购货成本+国内费用+预期利润

CFR=实际购货成本+国内费用+出口运费+预期利润 CIF=实际购货成本+国内费用+出口运费+出口保险费+预期利润 2. 出口收购成本核算：

出口收购（购货）成本=实际成本×（1+增值税率）/（1+增值税率-出口退税率） 出口收购（购货）实际成本=购货成本×（1+增值税率-出口退税率）/（1+增值税率） 3. 国内费用核算

出口国内费用=包装费+仓储费+国内运费+认证费（许可证、产地证等）+港杂费+商检费+

捐税（关税、增值税等）+垫款利息+业务费（交际费、交通费、通讯费等） 4. 出口运费核算

出口班轮（散货）运费=（基本运费+附加运费）×计费数量

实训三 出口报价核算

实训目的与要求;

1. 掌握出口报价核算

重点: 报价核算

难点: 报价核算 实训项目: 报价核算 实训指导：

我外贸进出口业务，常用FOB、 CFR、 CIF三种贸易术语报价成交。掌握好这三种贸易术语的价格核算对于买卖双方都有非常重要的意义。 以下是我国常用FOB、 CFR、 CIF三种贸易术语的价格构成及有关计算公式： 1. 三种贸易术语的价格构成：

FOB=实际购货成本+国内费用+预期利润

CFR=实际购货成本+国内费用+出口运费+预期利润 CIF=实际购货成本+国内费用+出口运费+出口保险费+预期利润 2. 出口收购成本核算：

出口收购（购货）成本=实际成本×（1+增值税率）/（1+增值税率-出口退税率） 出口收购（购货）实际成本=购货成本×（1+增值税率-出口退税率）/（1+增值税率） 3. 国内费用核算

出口国内费用=包装费+仓储费+国内运费+认证费（许可证、产地证等）+港杂费+商检费+

捐税（关税、增值税等）+垫款利息+业务费（交际费、交通费、通讯费等） 4. 出口运费核算

出口班轮（散货）运费=（基本运费+附加运费）×计费数量