财务报告内部控制重大缺陷

内部控制与政府综合财务报告 选择题 D

对行政事业单位内部控制机制提出监管需求的是（国家审计监管体系 ）。 单位要发挥业务执行过程中的单据控制，对每一笔业务实际支出过程层层执行审批与审核，体现的是（事中控制 ）。 G

各级政府财政部门按年度编制政府综合财务报告,其编制基础为（ 权责发生制 ）。

管子曾言：“有道之君，行治修制，先民服也。”揭示了治国之道需要的是（制度 ）。

公共部门内部控制能达到的最佳效果是（国家善治 ）。 J

经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，由本级政府财政部门向社会公开的时间限制为（ 批准后二十日内）。

M

描述了建立与实施内部控制体系必须建立的框架结构，起到统驭作用的规范是（《企业内部控制基本规范》 ）。 R

让信息使用者能够较为全面、客观地了解政府整体的资产负债情况、现金流转情况以及其他相关的财务信息是（财务状况信息 ）。 S

生产能力无法转移时,亏损产品满足下列什么条件时,应当停产（ 该亏损产品边际贡献小于零）。 实行政府综合财务报告的四项主要任务中处于前提和基础地位的是（ 建立健全政府会计核算体系）。 省、自治区、直辖市举借的债务应当有偿还计划

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内部控制重大缺陷影响因素分析

作者：李越冬等

来源：《会计之友》2014年第15期

【摘 要】 文章以2007—2011年沪、深两市上市公司为研究对象，对存在内部控制重大缺陷的企业与不存在内部控制重大缺陷的企业进行分组、对比，发现其业务复杂性、企业变化性、上市时间、资金投入可能性和获利能力等企业自身内部特征存在显著性差异；在考虑行业和年度变量的情况下，运用Logistic回归模型进一步验证了企业内部特征对内部控制重大缺陷的影响。文章的贡献在于把内部控制重大缺陷从内部控制缺陷中分离出来研究，且把企业内部特征划分为五类，并考虑事务所特征、机构投资者持股情况等企业外部特征对内部控制重大缺陷的影响，验证基于不同层次机构投资者持股比例对企业治理的作用，扩展了机构投资者持股特征对内部控制重大缺陷的影响，从而丰富了内部控制重大缺陷影响因素的理论研究。 【关键词】 内部控制； 重大缺陷； 业务复杂性； 机构投资者

中图分类号：F272.35 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）15-0086-09 一、引言

学 生 实 践 报 告

（文科类）

课程名称： 财务报告分析 专业班级：M12会计学（专转本）

学生学号： 1221407041 学生姓名： 张琳

所属院部： 龙蟠学院 指导教师： 王淑萍

20 13 ——20 14 学年 第 1 学期

金陵科技学院教务处制

实践报告书写要求

实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律采用A4的纸张。

实践报告书写说明

实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。

填写注意事项

（1）细致观察，及时、准确、如实记录。 （2）准确说明，层次清晰。

（3）尽量采用专用术语来说明事物。

（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。 （5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。

实践报告批改说明

实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制

篇一

财务报告怎么写

一、财务分析报告的内容与格式

1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价；专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析；项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。

2、财务分析报告的格式。严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。 此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。

3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：

一切以用户价值为依归

腾 讯 控 股 有 限 公 司

TENCENT HOLDINGS LIMITED

投资分析报告

南京审计学院 温泉小组

2013年10月20日

1

一切以用户价值为依归 目录

一、公司摘要 ....................................................................... 错误！未定义书签。 二、外部环境分析(PEST) ...................................................... 错误！未定义书签。

（一）政治环境(political) .................................................................................... 4 （二）经济环境(Economical) .............................................................................. 5 （三）社会环境(social) ......................

山东经贸职业学院

毕 业 设 计（论 文）

课题 苏泊尔股份有限公司财务报告分析

专业 财务管理 班级 11级财务管理2班 学号__ 20113110208 _ 姓名 韩飞 指导教师 蒋美娜

2014 年 3 月

中国 潍坊

摘 要

财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专

门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。随着股份制经济和现代公司企业的培育与发展，企业财务分析已经成为财务管理的重要职能，在企业经营者、投资者、债权人、政府等利益相关者的管理与经济决策中发挥着重要作用。财务分析报告不仅进行投资决策、贷款决策、赊销决策和其他决策，还包括发现经营活动中存在的问题和不足，改进经营管理，为企业财务预测、决策、计划、控

存货内部控制、盘点计划存在缺陷的案例

案例分析目的：

通过阅读、讨论案例资料，熟悉如何识别存货内部控制、盘点计划是否存在缺陷，掌握存货内部控制、盘点计划对存货监盘及其审计报告的影响。

案例资料：

华兴公司主业是生产和销售手机，其生产的手机全部发往各地经销处和境外销售分公司，华兴公司本部年末仓库不保留产品，各地经销处除自行销售外，还将一部分寄销在各商场。各月初，经销处将上月的收、发、存的数量汇总后报华兴公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理。华兴公司生产的手机约有30%出口，出口的手机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。

2010年12月31日，华兴公司的存货账面余额为62000万元，资产总额为140000万元。11月，注册会计师李浩通过华兴公司内部控制的测试注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效。

1、 华兴公司以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录 2、 华兴公司发出手机时未全部按顺序记录。

3、 华兴公司生产手机所需的零星D材料委托XYZ公司代管，但华兴公司未对D材料的

变动进行会计记录。

4、 华兴公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部

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内部控制缺陷与公司绩效关系研究

作者：杨秀岭

来源：《财会通讯》2013年第06期

摘要：企业内部控制的主要目标之一是提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。本文以2010年沪深两市A股1708家上市公司为研究对象，通过迹象（财务报告重述，出具非标准审计意见或被卷入法律诉讼或违规处罚）来识别公司内部控制缺陷，考察了内部控制缺陷对公司绩效的影响。结果表明，内部控制缺陷与公司绩效呈显著负相关关系。 关键词：公司绩效 内部控制缺陷 财务重述 非标准审计意见 一、引言

大量研究表明，公司经营管理层若能够提供正面的内部控制自我评估意见，并且获得监事会或独立董事的正面意见，或者取得了外部审计师或保荐人的―无保留‖核实意见，该公司的内部控制质量应当较高（张国清，2009）。鉴于内部控制质量的正面度量比较困难，因而大多数学者才开始转向以内部控制缺陷来反面度量内部控制质量。但目前国内学者从实证角度研究内部控制缺陷的文献较少，尤其是通过内部控制缺陷事实来作为信息识别与认定方面。故本文拟通过针对内部控制缺陷问题的信息识别，从反面去考察内部控

财务报表分析报告

重庆长安汽车股份有限公司

学院：经济管理学院 班级：会计学（1）班 学号：20111253168 姓名：兰文婷 教师：王 娜 日期：2014年6月

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一． 公司概况

公司全称： 英文名称： 注册地址： 公司简称： 法定代表人： 公司董秘： 重庆长安汽车股份有限公司 Chongqing Changan Atuomobile Co., Ltd. 重庆市江北区建新东路260号 长安汽车 徐留平 王锟(代)、黎军 注册资本(万元)： 466,288.6108 行业种类： 邮政编码： 公司电话： 公司传真： 公司网址： 上市时间： 招股时间： 汽车制造业 400023 023-67594009 023-67866055 www.changan.com.cn 1997-06-10 1997-05-23 发行数量（万股）： 12,000 发行价格（元）： 6.36 发行市盈率（倍）： 15 发行方式： 主承销商： 上市推荐人： 保荐机构： 上网定价发行 国泰证券有限公司 国泰证券有限公司 西南证券有限责任公司 - 2 -

二、资产负债状况分析

（一）资产结构分析

长安汽车资产负债结构表 2009年 2010年 20

1、（1） 资 产 负 债 与 所 有 者 权 益 项 目 流动资产 其中：速动资产 固定资产净值 无形资产 总计 项 目 流动资产 其中：速动资产 固定资产净值 无形资产 总计 金 额 201970 68700 237000 138955 577925 比重 34.95% 11.89% 41.01% 24.04% 100% 项 目 流动负债 长期负债 负债合计 所有者权益 总计 项 目 流动负债 长期负债 负债合计 所有者权益 总计 比重 16.94% 13.84% 30.79% 69.21% 100% 金 额 97925 80000 177925 400000 577925 资 产 负 债 与 所 有 者 权 益 （2）流动比率=201970/97925=2.06 速动比率=68700/97925=0.70

资产负债率=177925/577925=30.79% 产权比率=177925/400000=44.48%

有形净值负债率=177925/(4