审计实务课后题答案

2011年秋《审计原理与实务》基本概念习题

第一章 总论 一、单选题

1．审计的本质特征是（ ）

a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性 2．注册会计师对财务报表的审计属于（ ）业务

a．鉴证 b.咨询 c.监督 d.服务

3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（ ）。

a．存在或发生 b完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露 4．制度基础审计是以（ ）为基础的抽样审计方法。

a．会计凭证与帐簿 b.内部控制测试 c.风险评估 d.内部控制制度 5．按业务循环组织实施的方法称为（ ）方法。

a．分项审计方法 b.循环审计方法 c.抽样审计方法 d.控制测试法

6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（ ）。 a．销售与收款循环 b.购货与付款循环 c.生产循环 d.筹资与投资循环 e.货币资金循环

7.审计的基本职能是（ ）。 a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询 8．

?练习册

1． 人员对 企业材料采 购业 进行 查时发现 本年内一笔 业 ：企业从外地 购入原材料 4000公 斤，单价20元 ， 价款 000元，外地运杂费 1200元 。财会部门把 材料价款 入原材料成 本，外地运杂费 入管理费 用。待材料验收 入库后，业 部门转 来材料入库 验收单，发现材料短 缺20公斤 ，查明是运输 途中的合理 损耗，财会部门将 其 入管理 费用。

要求：指出企业财 会部门的会 处理是否 正确？如有错误如 何进行调整 ？并指出企业 在材料采购 管理工作中 存在的问 。 1．答：

企业财会部 门对材料采 购过程中的 外地运杂费 和运输途中 的合理损耗 的会 处理 是不正确的 ，应将采购过 程中的外地 运杂费和途 中的合理损 耗 入材料 采购成本中 ，应做如下调 整： 借：原材料 1600 贷：管理费用 1600

该企业的材 料采购业 ，财会部门记 帐在前，仓库验收在 后，财会部门并 不以验收单 作为记帐依 据，这一做法说 明该企业未 能很好地执 行材料记帐 、验收相互牵 制的内部控 制制度，不但采购业 容易出错 ，帐簿记录也 容易混乱或 造成帐 不 符。

审计实务

一、判断题

1、按照“完整性”认定的要求，CPA应当关注被审计单位是否把应包括的项目遗漏或省略，而不关注项目的金额是否省略。 （√） 2、财务报表审计的目标的确定与被审计单位管理层的认定是紧密相关的。 （√） 3、认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。 （√） 4、如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则违反了完整性认定。 （×） 5、选择适用的会计准则和相关会计制度是注册会计师和被审计单位管理层双方责任。（×） 6、计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划。 （√） 7、实物证据通常是证明实物资产是否存在及数量的非常有说服力的证据，也是可靠。但实 物资产的存在也能完全证实被审计单位对其拥有所有权和实物资产的质量。 （×） 8、在一定情况下，外部证据是较被审计单位内部证据更具证明力的一种书面证据。

审计实务

一、判断题

1、按照“完整性”认定的要求，CPA应当关注被审计单位是否把应包括的项目遗漏或省略，而不关注项目的金额是否省略。 （√） 2、财务报表审计的目标的确定与被审计单位管理层的认定是紧密相关的。 （√） 3、认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。 （√） 4、如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则违反了完整性认定。 （×） 5、选择适用的会计准则和相关会计制度是注册会计师和被审计单位管理层双方责任。（×） 6、计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划。 （√） 7、实物证据通常是证明实物资产是否存在及数量的非常有说服力的证据，也是可靠。但实 物资产的存在也能完全证实被审计单位对其拥有所有权和实物资产的质量。 （×） 8、在一定情况下，外部证据是较被审计单位内部证据更具证明力的一种书面证据。

《审计案例研究》教材每章课后思考题参考答案

（第1章－—第5章）

第一章练习思考题

教材P10的练习思考题1．本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。根据《独立审计具体准则—前后任注册会计师的沟通》（征求意见稿）： （1）沟通的必要性及形式 与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进行，以减少或控制审计风险。后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。沟通可以采用口头或书面方式进行。如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托 (2) 沟通的内容后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括： a.关于管理当局是否正直的信息； b.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意

2007年审计师考试审计理论与实务真题

二oo七年全国审计师资格考试审计理论与实务试卷

1 .您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。

2.请认真阅读答题卡的注意事项及说明。

3.答题时清认真阅读试题，对准题号作答。

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。）

1.对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是：

A.财政审计

B.财务审计

C.财经法纪审计

D.效益审计

2.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是：

A.国家审计的法律责任

B.社会审计的法律责任

C.内部审计的法律责任

D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任

3.按照《中华人民共和国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出：

A.审计工作报告

B.审计结果报告

C.审计过程报告

D.审计报告

4.下列关于审计作用的表述中，错误的是：

A.因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同

B.国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行

C.内部审计可以促进本单位加强管理

第一章

１、证券按其性质不同，可以分为 Ａ.凭证证券和有价证券 ２、广义的有价证券包括 （ A）货币证券和资本证券。 Ａ.商品证券 ３、有价证券是（ C）的一种形式。 Ｃ.虚拟资本 ４、证券按发行主体不同，可分为公司证券、（ D）政府证券和国际证券 Ｄ.金融机构证券 ５、证券持有者可以获得一定数额的收益，这是投资者转让资金使用权的报酬。此收益的最终源泉是（C ） 。 Ｃ.生产经营过程中的价值增值 ６、投资者持有证券是为了取得收益，但持有证券也要冒得不到收益甚至损失的风险。所以，收益是对风险的补偿，风险与收益成（A）关系。 Ａ.正比

第二章

1、以下不是证券发行主体的是（C） C居民

2、下述（D）不是证券发行市场的作用。 D.为证券持有者提供变现的机会

3、证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式称为（C）C.包销

4、以下不是债券发行价格形式的是(D) D.实价发行 5、市盈率的决定因素有股票市价和（A） A.每股净盈利

6、根据我国有关法律规定，发行人申请初次公开发行股票，应当符合条件之一

2011年中级审计师《审计理论与实务》真题

及答案

一、单项选择题

1. 对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是：

A．《中华人民共和国宪法》B．《中华人民共和国注册会计师法》

C．《中华人民共和国审计法》D．《中华人民共和国公司法）

［答案］A

2. 在现代审计实务中，最能体现审计经济评价职能的是：

A．财务审计B．效益审计C．财政审计D．财经法纪审计

［答案］B

3. 下列有关审计独立性的表述，正确的是：

A．国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性

B．内部审计人员不需要保持独立性

C．社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务

D．独立性是审计的本质特征

［答案］D

4. 下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：

A．内部审计人员不需要承担法律责任

B．判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法

C．《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任

D．《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

［答案］C

5. 下列有关审计准则的表述，错误的是：

A．审计准则是衡量审计质量的尺度

B．审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

C．审计准则是确定和解脱审计责任的依据

D．审计准则是判断审计事项是

第一章 政府审计理论架构

思考题：

1， 概述政府审计起因各学说的主要观点

从审计发展的纵向观察，审计监督与国家治理有着深厚的历史渊源，或者说审计与国家治理、政府经济规模保持着诸多关联。

关于审计起源，理论界有以下说法：

国家职能说：认为审计产生于国家治理的政治和经济需要

维护王权说：认为审计萌生于维护统治者权力的需要 民主政治说：认为审计是一项国家政治制度，旨在维护社会公众的政治权益和经济权益，实现民主政治

权力制衡说：认为审计是对权力——主要是对政府的经济权力的制约与平衡 财政监督说：认为审计是对政府财政收支的监督协调与平衡 宏观控制说：认为审计是政府宏观经济调控的需要及有效工具 查账说：认为审计是检查政府簿记、平衡收支的手段

两权分立说：认为审计是对财产所有对财产所有权和财产管理权分离后产生的经济责任的监督

利益冲突说：认为审计是调节社会经济利益、消除经济运行中各种矛盾和冲突的减震器 筹资说：认为审计是保证政府财政收入和控制财政支出并使之符合社会利益的需要 资金市场说：认为审计是保证投资者的权益、维护市场资金运动和正常流向的需要 客观限制说：认为审计弥补了政府经济管理活动的既有局限，成为政府管理经济的助手和参谋

可信性说：认为审计提升了

2014年中级审计师理论与事务

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.下列关于审计的表述，错误的是：

A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员 B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动 2.下列关于授权审计的表述，正确的是： A.同级审计机关之间可以进行授权

B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3.下列关于全部审计的表述，正确的是： A.适用于业务复杂、业务量大的单位 B.既可运用详查法，也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出，针对性强

4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是： A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计

B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员C.法律责任以行政责任为主，民事责任