国家税务局所得税司司长

Xxx市国家税务局企业所得税模拟考试题

一、单项选择（共40题，每小题0.5分，共20分。每题只一个正确答案，答案标识不清不给分。）

1．居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法成立但（ ）在中国境内的企业。 A．总机构 B．实际管理机构 C．生产经营机构 D．分支机构 [答案]B．

2. 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 [答案] B

[解析] 选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让动产，按照不动产所在地确定。

3．下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（ ）。 A.债务重组时债务人取得的重组收益 B.依法纳入财政管理的行政事业性收费 C.企业购买国债取得的利息收入

D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 [答案] A

[解析] 依法纳入财政管理的行政事业性收费是不征税收入；国债利息

河北省国家税务局所得税处关于企业所得税有关政策问题解答的函

各市国家税务局：

所便函?2010?5号

为便于各地统一把握和理解企业所得税的有关政策，我处对各地税务机关和企业反映的热点问题进行了归集，经集体研究，现以问答的形式印发给你们。

一、提供公共服务的企业向客户一次性收取的入网费如何纳税

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，提供公共服务的企业向客户一次性收取的入网费应在受益期内分期确认收入。

二、企业发生的在建工程试运行收入如何处理

根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业发生的在建工程试运行收入应征收企业所得税。对企业发生的与试运行收入直接相关的支出允许扣除。

三、商场采取购货返积分形式销售商品，如何确认销售收入

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函?2008?875号）和《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函?2010?148号）规定，商场采取购货返积分形式销售商品的，应当将销售取得的货款或应收货款在商品销售产生的收入与奖励积分之间进行分配,与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益,待客户兑换奖励积分或失效时,结转计入当期收入。

四、企业购买国债后

[ 网友50532 ] 司长好：新31号文中的规定《预售合同》确认收入，与之相对应的成本、营业税金、预缴的土地增值税和计税毛利额怎样在年度所得税申报表中系统地填报？

[ 缪慧频 ] 按照国税发[2008]101号文件规定，按国税发[2009]31号文件规定准予扣除的成本费用，填报在年度纳税申报表附表二，营业税金、土地增值税填报在主表第3行，计税毛利额填报在附表三第52行。

[ 网友50309 ] 两个问题：一、在08年12月31日还有部分计提的工资没有实际发放，是否需要调增？二、如果该部分剩余工资，能在汇算清缴前发放，还需要调增么？

[ 缪慧频 ] 企业发生的合理工资薪金，按照税法规定企业应该在实际支付时列为企业的成本费用，2008年12月31号计提的工资没有实际发放，不能扣除，应在实际发放时扣除。

[ 网友50463 ] 缪司长:你好!房地产当年预售收入是否可以作为招待费、广告费的依据？

[ 缪慧频 ] 按照国税发[2009]31号文件规定，企业与客户签订房地产销售合同（包括预售合同），应为企业销售收入的实现。企业取得销售收入前所发生的招待费、广告费应该累计，待企业取得销售收入年度起，按照税法规定计算招待费、广告费扣

县国家税务局责任清单

一、部门职责

序号 主要职责 具体工作事项 拟订本系统年度工作计划、有关工作制度；起草和审协助局领导处理日常工作，承担内外联络，协调和日常接待工作，负1 责机关办文办公监督检查工作。负责机关行政事务和后勤保障、文秘工作。 核重要文稿；负责机关文电、机要、会务、档案、督办、信访、保密、密码等工作；承担税收宣传、新闻发布及机关政务公开、政府信息公开工作；承办网站运行和维护工作；办理人大代表建议和政协委员提案的有关事项；负责本机关和本系统目标管理考核及督查督办工作；管理机关和系统外事工作；承办领导交办的其它工作。 组织落实干部人事管理制度；承担机构编制、干部任免、人员调配、劳动工资、人事档案、公务员管理、负责本局人事、劳资、思想政治工作、精神文明建设工作。 专业技术职务管理等人事工作； 执行干部人事规章制度；组织实施本单位思想政治工作、精神文明建设、税务文化建设和基层建设；拟订并组织实施人员培训、学历教育工作规划、年度计划，开展培训质量考核与评估。 人事教育股 办公室 责任股室 备注 2 组织落实纪律检查、行政监察工作制度，拟订具体实施办法；监督检查领导班子及其成员贯彻民主集中制、贯彻党风廉政责任制和廉政勤政的情况；组织协

深圳市国家税务局关于发布《深圳市国家税务局纳税服务承

诺》的公告

【法规类别】税收综合规定

【发文字号】深圳市国家税务局2013年第19号 【发布部门】深圳市国家税务局 【发布日期】2013.11.05 【实施日期】2013.11.05 【时效性】现行有效

【效力级别】地方规范性文件

深圳市国家税务局关于发布《深圳市国家税务局纳税服务承诺》的公告

（深圳市国家税务局2013年第19号）

现将《深圳市国家税务局纳税服务承诺》予以发布，自发布之日起施行，原《关于印发深圳市国家税务局纳税服务承诺的通知》（深国税发〔2008〕177号）同时废止。 特此公告。

深圳市国家税务局 2013年11月5日

深圳市国家税务局纳税服务承诺

1 / 3

尊敬的纳税人：

为了更好地为广大纳税人服务，切实方便纳税人履行纳税义务，我们做出以下承诺并向社会公开，请您对我们的工作予以监督。 一、宣传咨询承诺

（一）我们通过深圳国税网站、12366纳税服务热线、短信微信平台、新闻媒体、以及办税服务场所的查询机、电子显示屏、公告栏等多种渠道，为您提供及时、准确、完整的涉税法律、法规、规章等涉税信息。

（二）我们在办税服务

福建省国家税务局文件

闽国税函[2005]371号

福建省国家税务局关于企业所得税管理有关问题的通知

各市、县、区国家税务局，省局稽查局：

为贯彻执行国家税务总局《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（第13号令）和《税收减免管理办法（试行）》（国税发[2005]129号）文件精神，加强所得税的税前管理,规范税前列支的审批，提高工作效率，方便纳税人。经研究，作如下补充规定：

一、各地要认真学习、领会国家税务总局的文件精神，严格按照文件的规定掌握，规范审批程序，做到材料齐全、手续完备，并落实审批责任制。

二、对企业财产损失额、金融企业呆帐损失额和企业所得税政策性减免税款在500万元以上（含500万元）的，报省局审批。纳税人可向主管税务机关申请，也可直接向有权审批的税务机关申请。具体受理申请文书，省局将另行规定。

三、各级税务机关要严格执行审批时限制度，受理后既要做到严格把关，认真审核，又要按时审批，不得无故拖延时间。 四、对于一批多年或不需审批只要备案的减免税，主管税务机关

要加强管理，认真建好台帐，以备检查。 希知照。

二ＯＯ五年十一月二日

主题词：企

深圳市国家税务局办税指南

（V1.0）2014年12月10日

目 录

1、税务登记 ..................................................................................................................................... 9

1.1 设立登记 ......................................................................................................................... 9

1.1.1 单位纳税人设立登记 ......................................................................................... 9 1.1.2 个体经营设立登记 ........................................................................................... 10

市国家税务局年度工作总结

20**年，全市国税系统在省局和市委、市政府的坚强领导下，以科学发展观为指导，以转变管理方式为主线，在组织税收收入、深化征管改革、优化纳税服务、落实税收政策、强化基础管理、推进依法治税、加强队伍建设等方面取得了新的成效。现将主要工作情况报告如下： 一、依法组织收入，税收实现持续稳定增长

面对严峻经济形势，全系统迎难而上、负重加压，自觉担负起全省组织收入“排头兵”和“顶梁柱”责任，努力克服经济下滑和政策减收等不利因素影响，全方位加强税源管理和监控，坚持组织收入原则，依法征收、应收尽收，实现了收入与经济的协调增长。全年共组织入库税收收入352.6亿元，同比增收23.2亿元，同比增长7.05%，高出全省平均水平1个百分点，首位度达到26.6%。

二、推进“营改增”改革，全面落实各项税收政策

全系统按照总局和省局要求，扎实推进“营改增”改革及扩围准备工作，全年共为2.6万户纳税人办理了“营改增”税种鉴定，组织入库改征增值税13.8亿元，减少纳税人税收负担8.5亿元，减负面达到96.5%，税制改革效应正逐步显现。

三、深化征管改革，全力构建现代化征管体系

按照省局党组部署，我局克服时间紧、任务重等困难，在总结前期税源专业化管理

黄梅县国家税务局2010年所得税工作总结及2011年工作思路

日期：2011-01-04 作者：黄梅县国家税务局来源：黄梅县国家税务局【选择字号：大中小】2010年在县局的正确领导下，在市局所得税科大力支持下，以推动“作风建设年”活动为契机，提出了“抓特色项目，创管理精品”的工作思路。按照科学化、专业化、精细化管理的要求，积极探索所得税征管规律，研究实施加强所得税征管的措施，全面推行“所得税分类管理”，进一步提高了所得税管理的质量和效率。通过探索和实践，我局企业所得税征管水平不断提升，企业所得税收入一直保持增长趋势，至2010年12月份，所辖企业所得税总户数为271户,累计征收企业所得税2538万元；与去年同期相比增长35.9%,创历史记录。

一、统一思想认识，夯实所得税管理基础

一是成立领导小组，打牢组织基础。成立了实施所得税科学化、精细化工作领导小组，主要负责组织制定和实施所得税精细化管理的总体规划，领导小组下设办公室，具体负责所得税精细化管理的日常工作。

二是组成工作专班，形成队伍基础。我们结合分类管理要求，对所得税管理人员进行了调整和充实，从县局到分局，要求专班专人负责所得税工作，县局局长和分管领导主抓重点税源的征管工作。分局局长和专班人员一

黄梅县国家税务局2010年所得税工作总结及2011年工作思路

日期：2011-01-04 作者：黄梅县国家税务局来源：黄梅县国家税务局【选择字号：大中小】2010年在县局的正确领导下，在市局所得税科大力支持下，以推动“作风建设年”活动为契机，提出了“抓特色项目，创管理精品”的工作思路。按照科学化、专业化、精细化管理的要求，积极探索所得税征管规律，研究实施加强所得税征管的措施，全面推行“所得税分类管理”，进一步提高了所得税管理的质量和效率。通过探索和实践，我局企业所得税征管水平不断提升，企业所得税收入一直保持增长趋势，至2010年12月份，所辖企业所得税总户数为271户,累计征收企业所得税2538万元；与去年同期相比增长35.9%,创历史记录。

一、统一思想认识，夯实所得税管理基础

一是成立领导小组，打牢组织基础。成立了实施所得税科学化、精细化工作领导小组，主要负责组织制定和实施所得税精细化管理的总体规划，领导小组下设办公室，具体负责所得税精细化管理的日常工作。

二是组成工作专班，形成队伍基础。我们结合分类管理要求，对所得税管理人员进行了调整和充实，从县局到分局，要求专班专人负责所得税工作，县局局长和分管领导主抓重点税源的征管工作。分局局长和专班人员一