财务管理常用公式大全

07版cpa财务成本管理公式总结 中国会计视野 -- 雪舞梅飞 整理

第二章 财务报表分析

? 基本的财务比率

一、短期偿债能力比率

（一）短期债务与可偿债资产的存量比较 1、营运资本

（1） 营运资本 = 流动资产 - 流动负债

= （总资产 - 非流动资产）-[总资产 - 股东权益 - 非流动负债] = （股东权益 + 非流动负债）- 非流动资产 = 长期资本 - 长期资产

（2） 营运资本配置比率= 营运资本 / 流动资产 2、短期债务的存量比率

（1） 流动比率 = 流动资产÷资产负债 = 1 ÷ （1- 营运资本/流动资产）= 1 ÷（1-营运资本配置率） （2）速动比率＝ 速动资产 ÷ 流动负债

其中： 速动资产=流动资产- 存货-待摊费用 - 一年内到期的非流动资产

（3） 现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债 （二）短期债务与现金流量的比较

1、现金流量比率 =

中级财务管理公式大全

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第二章

1、单期资产的收益率＝利息（股息)收益率＋资本利得收益率

2、方差＝∑（随机结果-期望值）２×概率(P２6)

3、标准方差=方差的开平方(期望值相同,越大风险大)

4、标准离差率＝标准离差/期望值(期望值不同，越大风险大)

５、协方差=相关系数×两个方案投资收益率的标准差

6、β＝某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差(Ｐ34）

7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率

８、风险收益率=风险价值系数（b)×标准离差率（V）

9、必要收益率=无风险收益率+b×Ｖ

=无风险收益率+β×(组合收益率-无风险收益率)

其中:(组合收益率—无风险收益率）=市场风险溢酬,即斜率

第三章：

11、复利现Ｐ-现值、F－终值、A-年金?

10、单利现值Ｐ＝F/(１＋ｎ×i)‖单利终值F=P×(1＋n×i）‖二者互为倒数?

值P=F/(1＋i）n ＝F（Ｐ／F，ｉ,n)――求什么就把什么写在前面

1２、复利终值F＝P(1＋ｉ）ｎ=Ｐ(Ｆ/P，i,n)

13、年金终值Ｆ=A(Ｆ／Ａ，ｉ,n）――偿债基金的倒数?偿债基金A= F(A/F,ｉ，n）

１４、年金现值Ｐ=A（P／A,i，n）――资本回收额的倒数

资本

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第二章 预算管理

一、目标利润预算方法

1.量本利分析法： 目标利润 = 预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用

2.比例预算法： = 产品销售收入一变动成本一固定成本费用

（1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率

（2）成本利润率法： 目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率

（3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率

（4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）

3.上加法： 目标利润＝净利润/（1－所得税率）

股利分配率＝1－留存收益率＝1－（新增留存收益/净利润）

净利润＝本年新增留存收益/（1-股利分配率）= 本年新增留存收益+股利分配

额

预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期

间费用

＝销售收入-销售成本-期间费用

二、主要预算的编制

4. 销售预算编制： 现金收入=本期应当收现 + 收回以前赊销 （从后往前推）

5. 生产预算的编制：预计

1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率

2、财务比率大体上可以分为四类：短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、资产管理比率和盈利能力比率

1.营运资本

营运资本=流动资产-流动负债 营运资本=流动资产-流动负债

=（总资产-非流动资产）-[总资产-股东权益-非流动负债] =（股东权益+非流动负债）-非流动资产 =长期资本-长期资产

2．短期债务的存量比率

短期债务的存量比率包括流动比率、速动比率和现金比率。 流动比率=流动资产÷流动负债

流动比率=1÷（1-营运资本／流动资产）

速动比率=速动资产÷流动负债

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债 现金资产包括货币资金、交易性金融资产等。

现金流量比率=经营现金流量÷流动负债 二、长期偿债能力比率

衡量长期偿债能力的财务比率，也分为存量比率和流量比率两类。 （一）总债务存量比率 1．资产负债率

资产负债率=（负债÷资产）×100％

2．产权比率和权益乘数

产权比率=负债总额÷股东权益

权益乘数=总资产÷股东权益（=1+产权比率=

1）

1?资产负债率3.长期资本负债率

长期资本负债率=[非流动负债÷（非流动

1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率

2、财务比率大体上可以分为四类：短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、资产管理比率和盈利能力比率

1.营运资本

营运资本=流动资产-流动负债 营运资本=流动资产-流动负债

=（总资产-非流动资产）-[总资产-股东权益-非流动负债] =（股东权益+非流动负债）-非流动资产 =长期资本-长期资产

2．短期债务的存量比率

短期债务的存量比率包括流动比率、速动比率和现金比率。 流动比率=流动资产÷流动负债

流动比率=1÷（1-营运资本／流动资产）

速动比率=速动资产÷流动负债

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债 现金资产包括货币资金、交易性金融资产等。

现金流量比率=经营现金流量÷流动负债 二、长期偿债能力比率

衡量长期偿债能力的财务比率，也分为存量比率和流量比率两类。 （一）总债务存量比率 1．资产负债率

资产负债率=（负债÷资产）×100％

2．产权比率和权益乘数

产权比率=负债总额÷股东权益

权益乘数=总资产÷股东权益（=1+产权比率=

1）

1?资产负债率3.长期资本负债率

长期资本负债率=[非流动负债÷（非流动

中级会计职称考试《财务管理》公式助记表

1、单利：I=P*i*n

2、单利终值：F=P（1+i*n） 3、单利现值：P=F/（1+i*n）

4、复利终值：F=P（1+i）n或：P（F/P，i，n） 5、复利现值：P=F*（1+i）- n或：F（P/F，i，n） 6、普通年金终值：F=A[（1+i）n-1]/i或：A（F/A，i，n） 7、年偿债基金：A=F*i/[（1+i）n-1]或：F（A/F，i，n） 8、普通年金现值：P=A{[1-（1+i）- n]/i}或：A（P/A，i，n） 9、年资本回收额：A=P{i/[1-（1+i）- n]}或：P（A/P，i，n）

10、即付年金的终值：F=A{[（1+i）（n+1）-1]/i-1}或：A[（F/A，i，n+1）-1] 11、即付年金的现值：P=A{[1-（1+i）-（n-1）]/i+1}或：A[（P/A，i，n-1）+1] 12、递延年金现值：

第一种方法：先求（m+n）期的年金现值，再扣除递延期（m）的年金现值。

P=A{[1-（1+i）-（m+n）]/i-[1-（1+i）- m]/i}或：A[（P/A，i，m+n）-（P/A，i，n）] 第二种方法：先求出递

财管注意事项

求股权现金流量的四种方法 推导实体现金流量的过程

营业收入→减营业成本(含折旧摊销)→减销售，管理费(含折旧摊销)→税前营业利润→

股权现金流量=股利—股票发行 + 股票回购 股权现金流量＝实体现金流量—债务现金流量＝净利润—股权净投资（所有者权益增加） 股权现金流量＝净利润—净经营资产净投资×（1—负债率） 注：前提是按照固定的负债率（即）筹集资本 每股股权现金流量＝每股净利润—每股股权本年净投资 加营业外收入→减营业外支出→税前经营利润→×(1-所得税率)→税后经营净利润→加折旧摊销→营业现金毛流量→减去给经营营运资本的投资→营业现金净流量→减去给净经营长期资产的总投资→实体现金流量 注意：“营业”与“经营”不同。“经营”包括营业外收入/支出 经营营运资本的投资，财务报表体现为经营营运资本的增加(本期数-上期数) 净经营长期资产的总投资，财务报表体现为净经营长期资产的增加(本期数-上期数)+折旧摊销 财管公式总结（一）：七项财务比率分析 营运资本=流动资产-流动负债 =长期资本(长期负债，所有者权益)-长期资产(非流动资产) 流动资产+长期资产=流动负债+长期负债+所有者权益 流动比率 速

财务会计管理公式大全

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1、 利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率

2、流动比率=流动资产/流动负债

3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

4、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债

5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货 其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2 存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本

7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额

8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产

9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额

10、资产负债率=负债总额/资产总额

11、产权比率=负债总额/所有者权益

12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)

13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用

14、销售净利率=净利润/销售收入*100%

15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%

16、资产净利率=净利润/平均资产总额

17、净资产收益率

财务会计管理公式大全

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1、 利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率

2、流动比率=流动资产/流动负债

3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

4、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债

5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货 其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2 存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本

7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额

8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产

9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额

10、资产负债率=负债总额/资产总额

11、产权比率=负债总额/所有者权益

12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)

13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用

14、销售净利率=净利润/销售收入*100%

15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%

16、资产净利率=净利润/平均资产总额

17、净资产收益率

公司最常用财务指标解释

主要财务管理指标

1、营业利润率

营业利润率是指企业的营业利润与营业收入的比率。它是衡量企业经营效率的指标，反映了在不考虑非营业成本的情况下，企业管理者通过经营获取利润的能力。其计算公式为：

营业利润率=营业利润/全部业务收入×100%

其中营业利润取自利润表，全部业务收入包括主营业务收入（营业收入）和其他业务收入（营业外收入）

营业利润率越高，说明企业商品销售额提供的营业利润越多，企业的盈利能力越强；反之，此比率越低，说明企业盈利能力越弱。

影响营业利润率因素 1.销售数量； 2.单位产品平均售价； 3.单位产品制造成本； 4.控制管理费用的能力； 5.控制营销费用的能力。

2、净资产收益率（ROE）

净资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高。

（1）净资产收益率的影响因素：

影响净资产收益率的因素主要有总资产报酬率、负债利息率、企业资本结构和所得税率等。

总资产报酬率

净资产是企业全部资产的一部分，因此，净资产收益率必然受企业总资产报酬率的影响。在负债利息率和资本