银行贷款利息费用汇算清缴

利息费用在汇算清缴中的纳税调整

企业的利息费用是企业在生产经营中进行债权性融资支付的资金占用费，按照企业所得税法的相关规定，企业发生的利息费用属于与取得应税收入相关的费用，可以按照规定在计算应纳税所得额时税前扣除。利息费用税前扣除的处理方式有两种：资本化处理和费用化处理。

一、《企业所得税法实施条例》第三十七条规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能够达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。因此符合税法规定的利息支出可以在税前扣除，而对于不符合税法规定的利息费用，需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。

借款费用资本化

借款费用是作为资本化支出还是收益性支出处理？如果税法与会计准则的规定不同，则通常会产生时间性差异。现比较如下： 1、借款费用予以资本化的资产范围。原会计准则规定，借款费用予以资本化的资产范围主要限于固定资产；新会计准则扩大了借款费用资本化涉及资产的范围，包括需要经过相当长时间（通常为一年及一年以上）的购建或者生产活动才能达

利息费用在汇算清缴中的纳税调整

企业的利息费用是企业在生产经营中进行债权性融资支付的资金占用费，按照企业所得税法的相关规定，企业发生的利息费用属于与取得应税收入相关的费用，可以按照规定在计算应纳税所得额时税前扣除。利息费用税前扣除的处理方式有两种：资本化处理和费用化处理。

一、《企业所得税法实施条例》第三十七条规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能够达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。因此符合税法规定的利息支出可以在税前扣除，而对于不符合税法规定的利息费用，需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。

借款费用资本化

借款费用是作为资本化支出还是收益性支出处理？如果税法与会计准则的规定不同，则通常会产生时间性差异。现比较如下： 1、借款费用予以资本化的资产范围。原会计准则规定，借款费用予以资本化的资产范围主要限于固定资产；新会计准则扩大了借款费用资本化涉及资产的范围，包括需要经过相当长时间（通常为一年及一年以上）的购建或者生产活动才能达

城关所2009年度企业所得税汇算清缴培训材料

本次培训共分为六部分

一、企业所得税离线申报操作流程

二、企业所得税申报附送资料及注意事项 三、关于明确企业所得税有关业务问题 四、有关不征税规定 五、减免税备案

六、征管中的其他问题

第一部分

企业所得税离线申报操作流程(仅供参考)

一、首先填写基本信息表

进入北京市地方税务局首页http://www.tax861.gov.cn/ 点击办税中心下面的纳税申报 输入用户名、密码 点击“有税申报”或“无税申报”按键 在页面左下方申报明细资料录入中选择“查账征收企业基本信息表（2009版） 填写基本信息 二、软件下载 1、下载网址：北京市地方税务局首页 http://www.tax861.gov.cn/ 点击悬浮窗口“2009年度企业所得税汇算清缴提示” - -在三、申报系统更新中找到下载（蓝色字）－－点击下载－－企业所得税离线申报软件及相关资料下载：

《1》非CA用户选择搜狐下载 《2》 CA用户选择BJCA下载

2、下载说明：请下载“北京市地方税务局企业所得税离线申报系统JRE版(含patch3) 安装程序

①、计算机中已经有

会计所得税汇算清缴小知识，盐城会计培训

盐城上元教育归属于上元教育集团旗下最具发展潜力的一家新星培训教育学校。能够迅速的适应市场需求，更好的为社会和企业培养人才。我国正处于经济发展的黄金期，尤其是国家在政策上对企业的支持力度越来越大的情况下，各种类型的企业都在积极发展，上元特别推出财经类最基础也是需求最大的“会计上岗证、会计做帐报税、外贸会计实务与出口退税、报关员”等应用型人才培训。

老师除了详细讲解每一笔业务的记账凭证填制方法之外，还教我们怎样根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、活页账等不同类型账簿的登记方法。最后，老师还教我们在期末怎样结账，包括成本费用等损益类科目的结转，以及手工方式在账本上结账的方法等等；还教我们怎样编制财务报表。

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(

赢了网(s.yingle.com)免费法律咨询网站,提供在线法律咨询、免费法律援助、律师在线咨询等日常婚姻家庭、劳动工伤等法律纠纷问题,赢了网法律咨询中心(s.yingle.com),让优质法律服务触手可及。

赢了网

法律咨询 遇到债权债务问题？赢了网律师为你免费解惑！访

问>>

欠银行贷款利息怎么算以及相关知识

现如今，很多人通过向银行贷款的方式去购得房子，车子等。市面上也有很多种贷款的渠道和方式。但是银行贷款是银行根据国家政策以一定的利率将资金贷放给资金需要者，并约定期限归还的一种经济行为。是比较安全，可靠，有保障的，很多人选择，当然就会有很多的疑问，比如欠银行贷款利息怎么算？我们一起来看看一下资料：

一：贷款利息含义

是指贷款人因为发出货币资金而从借款人手中获得的报酬，也是借款人使用资金必须支付的代价

贷款可以考虑用抵押方式(房产等)贷款.也可以通过担保贷款,后者贷款额度小一些.

二：银行贷款利息计算方式（举例）

一般是按月复利计算的。

赢了网(s.yingle.com)免费法律咨询网站,提供在线法律咨询、免费法律援助、律师在线咨询等日常婚姻家庭、劳动工伤等法律纠纷问题,赢了网法律咨询中心(s.yingle.com),让优质法律服务触手可及。

企业所得税汇算清缴表格

篇一:企业所得税汇算清缴申报表

SB008

企业所得税汇算清缴申报表

税款所属期间年月日至年月日金额单位:

篇二:企业所得税汇算表(A类)

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

税款所属期间: 年月日至年月日

纳税人名称:

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明

一、适用范围

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人(以下简称纳税人)填报。

二、填报依据及内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度(企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度)的规定，填报计算纳税

1

人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。

三、有关项目填报说明

(一)表头项目

1.“税款所属期间”:正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月,日至同年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至

实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月,日至实

企业所得税汇算清缴审核流程

一、收入类项目鉴证

（一）鉴证的基本方法

1．指南的第七条一款原文：“根据汇算清缴鉴证业务准则第十一条的规定，应依据被鉴证人执行的国家统一会计制度，鉴证利润总额计算项目中的营业收入、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入等收入类项目，重点鉴证年度发生情况、资产负债表日后事项调整情况、财务报表批准报出日后差错调整情况。”

2．解析：上述规定，一是明确了利润总额计算项目中所包含的收入类项目，明确了本条的鉴证范围；二是指出了鉴证重点。

鉴证年度发生情况，应根据鉴证年度1-12月份的会计核算资料填制鉴证表。有关数据应与鉴证年度四季度的损益表的内容相符。

鉴证资产负债表日后事项调整情况，应根据鉴证年度的次年“以前年度损益调整”科目记录的内容填制鉴证表。

鉴证财务报表批准报出日后差错调整情况，应根据财务报表批准报出日后发生的会计差错更正记录填制鉴证表。

对于在鉴证过程中新发现的会计差错，应要求被鉴证人按会计差错进行会计处理。如果被鉴证人不能按会计差错进行会计处理，应作为纳税调整项目进行处理。

3．工作底稿：指南规定的上述鉴证方法，在中税协制定的工作底稿指南中，已经固化为鉴证表。通过这些鉴证表可以引导鉴证人按指南规定的方法，完成鉴证工作。

具体鉴证

赢了网(s.yingle.com)免费法律咨询网站,提供在线法律咨询、免费法律援助、律师在线咨询等日常婚姻家庭、劳动工伤等法律纠纷问题,赢了网法律咨询中心(s.yingle.com),让优质法律服务触手可及。

赢了网

法律咨询 遇到债权债务问题？赢了网律师为你免费解惑！访

问>>

欠银行贷款利息怎么算以及相关知识

现如今，很多人通过向银行贷款的方式去购得房子，车子等。市面上也有很多种贷款的渠道和方式。但是银行贷款是银行根据国家政策以一定的利率将资金贷放给资金需要者，并约定期限归还的一种经济行为。是比较安全，可靠，有保障的，很多人选择，当然就会有很多的疑问，比如欠银行贷款利息怎么算？我们一起来看看一下资料：

一：贷款利息含义

是指贷款人因为发出货币资金而从借款人手中获得的报酬，也是借款人使用资金必须支付的代价

贷款可以考虑用抵押方式(房产等)贷款.也可以通过担保贷款,后者贷款额度小一些.

二：银行贷款利息计算方式（举例）

一般是按月复利计算的。

赢了网(s.yingle.com)免费法律咨询网站,提供在线法律咨询、免费法律援助、律师在线咨询等日常婚姻家庭、劳动工伤等法律纠纷问题,赢了网法律咨询中心(s.yingle.com),让优质法律服务触手可及。

会计所得税汇算清缴小知识，盐城会计培训

盐城上元教育归属于上元教育集团旗下最具发展潜力的一家新星培训教育学校。能够迅速的适应市场需求，更好的为社会和企业培养人才。我国正处于经济发展的黄金期，尤其是国家在政策上对企业的支持力度越来越大的情况下，各种类型的企业都在积极发展，上元特别推出财经类最基础也是需求最大的“会计上岗证、会计做帐报税、外贸会计实务与出口退税、报关员”等应用型人才培训。

老师除了详细讲解每一笔业务的记账凭证填制方法之外，还教我们怎样根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、活页账等不同类型账簿的登记方法。最后，老师还教我们在期末怎样结账，包括成本费用等损益类科目的结转，以及手工方式在账本上结账的方法等等；还教我们怎样编制财务报表。

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(

2011年所得税汇算清缴专题政策解读

一、收入类

1、实施条例规定以非货币性形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额，其公允价值如何确定？以房产抵债所得税如何处理，法院调解书上确定的金额是否可认定为公允价值？ 答：熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格，均可认定为公允价值。

以房抵债，在所得税上应分解为销售房产和抵偿债务两项业务处理。销售房产的价格交易双方协商不成经法院调解的，以法院调解书上确定的金额确认所得税销售收入，据以计算资产转让所得和债务重组损益。

2、政府将拍卖土地获得的土地出让金的80%拨付给政府专门成立的公司，主要用于拍卖地块的拆迁、三平一通、周边道路等配套设施的建设等方面。对于该类企业的此项收入能否按照不征税收入处理？

答：对此类收入如果符合财税[2011]70号文件相关条件的，按不征税收入处理。

3、企业为境外子公司提供劳务，取得一笔劳务所得，在境外按照10%扣缴了预提所得税，该预提所得税款能否作为已在境外缴纳的所得税额进行抵免？

答：根据财税〔2009〕125号文件规定，可抵免境外所得税税额是指企业来源