期货账务处理及操作

账务处理操作指引

（一）各科目核算指引 1. 货币资金

货币资金主要包括三方面：库存现金、银行存款、其它货币资金。

货币资金的现汇与票据收支通过现金出纳与银行存款（含其它货币资金）出纳来完成，收现金、票据时辅以财务会计开立收据来监督。货币资金的支付要以“请款单”、“支付证明单”及“差旅费报销单”等相关单据为依据，各相关单据要按照公司的审批权限进行审批，不可无审批付款。签字批准的权限见公司《审批权限表》。

1) 库存现金

“库存现金”科目核算存放于公司的各种现金。为保障公司运营，公司需持有一定量的现金以应对日常的支付需要。现金的支付主要用于各种借款、费用报账，也有用于支付货款。涉及收支两方面内容。

① 现金收入

主要涉及收客户小金额零星销售收款、提取现金、员工借款退回、员工备用金退回、各种罚款收款、暂收款等等。对方科目主要有应收账款、银行存款、其它应收款、其它应付款、营业外收入等，各种现金的收入的账务处理分录如下： a.

收客户货款

借：库存现金 贷：应收账款 b.

从银行提取现金

借：库存现金

贷：银行存款—**银行 c.

员工借款退回

借：库存现金

贷：其它应收款—应收职工个人—**职员 d.

员工备用金借款退回

借：库

账务处理操作指引

（一）各科目核算指引 1. 货币资金

货币资金主要包括三方面：库存现金、银行存款、其它货币资金。

货币资金的现汇与票据收支通过现金出纳与银行存款（含其它货币资金）出纳来完成，收现金、票据时辅以财务会计开立收据来监督。货币资金的支付要以“请款单”、“支付证明单”及“差旅费报销单”等相关单据为依据，各相关单据要按照公司的审批权限进行审批，不可无审批付款。签字批准的权限见公司《审批权限表》。

1) 库存现金

“库存现金”科目核算存放于公司的各种现金。为保障公司运营，公司需持有一定量的现金以应对日常的支付需要。现金的支付主要用于各种借款、费用报账，也有用于支付货款。涉及收支两方面内容。

① 现金收入

主要涉及收客户小金额零星销售收款、提取现金、员工借款退回、员工备用金退回、各种罚款收款、暂收款等等。对方科目主要有应收账款、银行存款、其它应收款、其它应付款、营业外收入等，各种现金的收入的账务处理分录如下： a.

收客户货款

借：库存现金 贷：应收账款 b.

从银行提取现金

借：库存现金

贷：银行存款—**银行 c.

员工借款退回

借：库存现金

贷：其它应收款—应收职工个人—**职员 d.

员工备用金借款退回

借：库

外贸企业出口退税操作流程及账务处理

一、数据录入

1、 在擎天科技系统里录入数据

A、 首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集——退税数据采集——出口明

细录入以及进货明细录入；

B、 出口明细录入——报关单18位号码再加上001…007共21位（必须正确无误）前提是同

一关单号1笔以上出口的商品（注意该序列号自动顺序）——出口日期（必须正确无误）——出口商品代码（前8位）——商品名称——计量单位（注意一般会有kg和PC两种计量单位）——美元（如果是其他币种需按当月1日中间价换算）——保存

C、 进货明细录入——进货增值税发票左上角号码+右上角号码——销售方税号——发票日

期——因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代码相同（如果不同需要录入关单上的商品代码）——录入关单上标准名称——进项发票名称——关单数量——发票数量（如果两者计量单位不一致需要折算）——计税金额——税额（退税额是系统根据商品代码自动跳出）——保存 二、数据处理/数据反馈

1、 将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预申报（不接入金税盘则不能

形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份）——进入国税网网上办税系统——（先录入本单位税号、密

出口企业免抵退的详细帐务处理

“免、抵、退”税主要会计科目

生产企业实行“免、抵、退”税办法，对其出口货物退（免）税的会计核算，根据现行会计制度的规定，主要涉及到“应交税金-应交增值税”和“应收出口退税”会计科目。 一、“应交税金——应交增值税”科目的核算内容

出口企业（仅指增值税一般纳税人，下同）应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，借方发生额，反映出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际支付已缴纳的增值税等；贷方发生额，反映出口企业销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税；期末借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税；期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的增值税。出口企业在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。 １、“进项税额”专栏，记录出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税。出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 ２、“已交税金”专栏，核算出口企业当月上缴本月的增值税额

出口企业涉及出口部分的基本账务处理及操作

2010-05-17

一、销售

1、当月销售：

以出口发票记账联、出库单为附件 借：应收外汇账款——**国家/**客户 贷：主营业务收入——出口销售收入

注：1、均为FOB价入账，CIF价或者其他价格出口的出口发票上需要标注。

2、网上报税时，当月的免抵退销售额，在主表中相应栏内手工填列。 3、以当月出口销售额*（征税率-退税率）做进项转出 借：主营业务成本——出口销售成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

注：1、网上报税时，这部分进项转出即为免抵退不得免征和抵扣税额，在表二中相应栏内手工填列。

2、以上是当月有出口销售必做的两个步骤！同时将发生的销售录入到免抵退系统当中

二、收汇

1、收货款 （以银行收汇水单为附件） 借：银行存款——美元账户

贷：应收外汇账款——**国家/**客户

2、美元转人民币 ( （以银行转账水单为附件） 借：银行存款——人民币 财务费用——汇兑损益

建筑施工企业财务及相关业务流程

1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的2 工作联系。、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部3 分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。 XX建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务流程、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，1 向公司材料部提出申请。

2、供应商的选择和评价：对达到要求的供应商评信誉等条件编制供应商名册，供应能力、材料部根据供应商的资质、出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。保证各种材料的可追并对已验收的材料做好相应的标识，按材料供应商建立采购信息档案，溯性。、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等3 方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。、验收：4数量逐一供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签

会计全套账务处理完整篇

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

一、增值税税额计算

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因

劳务公司账务处理

劳务公司是中介服务性质的公司，由劳动人事部门管理。主要是中介服务,劳务公司会计的账务处理比起工业企业、商品流通企业的会计核算相对来说要简单的多,首先没有商流企业按销售比计算月末存货的成本,也没有工业企业生产成本费用的核算那么复杂 。一般也没有存货的核算,有也比较简单,主要是在管理费用中直接列支的办公用品，或者在低值易耗品科目核算。

涉及到的会计科目主要有：

一、与资产负债表有关的会计科目：

库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、应付账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费、实收资本、本年利润、未分配利润等科目。

二、与利润表有关的会计科目：

主营业务收入（劳务收入）、主营业务成本（劳务成本）、营业税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等科目。

上述科目都属于损益类科目，月末，要结转到“本年利润”科目中，结转后，该科目没有余额。

三、会计实务处理 （一）提供劳务

1、劳务收入的核算（收到劳务费收入）

1

借：库存现金（或银行存款）

贷：主营业务收入（或其他业务收入）

注：做为劳务公司来说，收入的来源本质就是劳务费收入应做为主营

会计全套账务处理完整篇

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

一、增值税税额计算

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因

详细介绍了Excel在账务处理方面的具体运用和操作!是会计制作报表重要的学习。一、账务处理流程二、会计科目设置三、期初余额设置四、会计凭证五、账簿课后操作：

第二章 Excel与账务处理一、账务处理流程 二、会计科目 三、期初余额 四、会计凭证 五、账簿 六、报表

详细介绍了Excel在账务处理方面的具体运用和操作!是会计制作报表重要的学习。一、账务处理流程二、会计科目设置三、期初余额设置四、会计凭证五、账簿课后操作：

一、账务处理流程开账 科目名称表

期初余额

期初余额表

会计凭证

会计凭证表

账簿

明细账表、总账表

报表

资产负债表、利润表、现金流量表

详细介绍了Excel在账务处理方面的具体运用和操作!是会计制作报表重要的学习。一、账务处理流程二、会计科目设置三、期初余额设置四、会计凭证五、账簿课后操作：

二、会计科目设置

详细介绍了Excel在账务处理方面的具体运用和操作!是会计制作报表重要的学习。一、账务处理流程二、会计科目设置三、期初余额设置四、会计凭证五、账簿课后操作：

(一)创建会计科目表1:建立“账务处理”工作 创建会计科目表 ：建立“账务处理” 簿

双击启动 “Excel图标 “

详细介绍了Excel在账务处理方面的具体运用和操作!是会计制作报表重要的学习