税务师税法一模拟题

2016税务师《税法 一》模拟试题（二）

一、单项选择题

1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的有（ ）。

A、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B、划分税目的主要作用：一是进一步明确征税范围；二是解决课税对象的归类问题 C、资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式

D、制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

2、关于税务规章，下列说法中正确的是（ ）。 A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决 D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效 3、下列选项中，可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（ ）。 A、各级行政机关的行政解释

B、国务院对其制定税法所作的立法解释 C、各级司法机关的司法解释 D、各级检察院作出的检察解释

4、下列有关法律优位原则的表述中，错误的是（ ）。

A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B、税收法律的效力高于

注册税务师考试《税法一》真题及答案

一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B

【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。

【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。

2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（ ）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A

【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业

注册税务师考试《税法一》真题及答案

一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B

【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。

【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。

2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（ ）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A

【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业

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2009年注册税务师《税法一》模拟试题(二)

总分：140分 及格：84分 考试时间：150分

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）

(1)某汽车厂2008年2月销售自产汽车200辆，每辆不含税售价10万元，本日购进材料的进项税额为50万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车300辆，每辆不含税售价l5万元，5年后l5万元(税金除外)全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为（ ）万元。 A. 27500 B. 2000 C. 36000 D. 1055

(2)按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有（ ）。

A. 最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案 B. 纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额

C. 所有非运输车辆实行法定减免

D. 底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%

(3)某农机厂2008年1月发生下列业务：(1)提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批

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2009年注册税务师《税法一》模拟试题(二)

总分：140分 及格：84分 考试时间：150分

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）

(1)某汽车厂2008年2月销售自产汽车200辆，每辆不含税售价10万元，本日购进材料的进项税额为50万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车300辆，每辆不含税售价l5万元，5年后l5万元(税金除外)全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为（ ）万元。 A. 27500 B. 2000 C. 36000 D. 1055

(2)按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有（ ）。

A. 最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案 B. 纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额

C. 所有非运输车辆实行法定减免

D. 底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%

(3)某农机厂2008年1月发生下列业务：(1)提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批

2002年注册税务师考试《税法一》试题

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。

A.税收分配关系 B.经济利益关系

C.税收权利义务关系 D.税收征纳关系

2.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。

A.农业税 B.车船使用税

C.消费税 D.企业所得税

3.比例税率是指（ ）。

A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

4.税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（ ）。

A.义务性法规 B.授权性法规

C.习惯法 D.制定法

5.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（ ）。

A

重庆省2017年税务师考《税法二》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。 A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

2、公司2003年应收账款周转率为__。 A．7.89 B．6.744 C．1.77 D．1.98

3、企业资金运动的前提是__。 A．筹集资金

B．资金的投放与使用 C．资金的收回 D．资金的分配

4、某工业企业购置一处直接可使用的房产，根据税法规定，缴纳了契税50000元，则正确的会计处理为__。

A．借：管理费用 50000 贷：应交税费一应交契税 50000

B．借：固定资产 50000 贷：应交税费一应交契税

2016税务师《税法 一》模拟试题（三）

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。） 1.下列关于税收法律关系主体的说法，错误的是（ ）。 A.税收检查权是纳税主体的权利 B.代位权和撤销权是征税主体的职权 C.申请退还多缴税款权属于纳税人的权利 D.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 『正确答案』A

『答案解析』税收检查权是征税主体即税务机关的职权。

4.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（ ）。 A.零税率是免税的一种方式，属于税额式减免 B.消费税中的“粮食白酒”属于概括税目

C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D.税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施 『正确答案』D 『答案解析』选项 A，零税率是免税的一种方式，属于税率式减免；选项B，消费税中的“粮食

白酒”属于列举税目；选项C，个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。

6.2016年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，

重庆省2017年税务师考《税法二》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。 A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

2、公司2003年应收账款周转率为__。 A．7.89 B．6.744 C．1.77 D．1.98

3、企业资金运动的前提是__。 A．筹集资金

B．资金的投放与使用 C．资金的收回 D．资金的分配

4、某工业企业购置一处直接可使用的房产，根据税法规定，缴纳了契税50000元，则正确的会计处理为__。

A．借：管理费用 50000 贷：应交税费一应交契税 50000

B．借：固定资产 50000 贷：应交税费一应交契税

第六章 资源税

一、单项选择题

1、下列各项中，征收资源税的是()。 A.人造石油 B.洗煤

C.与原油同时开采的天然气 D.地面抽采煤层气

2、某油田2011年12月份开采销售原油1万吨，销售油田开采天然气200万立方米。该油田适用的单位不含税售价为每吨5000元，天然气适用的单位不含税售价为每万立方米1800元；按照当地规定，原油、天然气资源税税率为5%，该油田10月份应纳资源税为（ ）元。 A.2400000 B.3200000 C.2518000 D.4800000

3、资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（ ）。 A.支付货款的当天 B.收到货物的当天

C.出售所购货物的当天

D.主管税务机关确定的时间

4、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是（）。 A.原油 B.铜矿石 C.天然气 D.煤炭

5、2011年12月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，生产出的煤炭制品是50万吨，当月销售28万吨，已知加工产品的综合回收率为70%，该煤矿适用的单位税额为5元/吨，则该企业当月应纳的资源税为()万元。 A.357.14 B.200 C.250 D.140

6、某油田201