个税申报程序

个税案例

新华网：国家税务总局发布案例详解自行纳税申报政策

为了方便年所得12万元以上的纳税人更好的理解、掌握自行纳税申报的政策规定，帮助其正确履行自行纳税申报义务，日前，国家税务总局针对纳税人取得不同应税所得是否需要自行申报，如何进行申报等问题，编写了年所得12万元以上纳税人自行纳税申报例解，对纳税人进行分类指导。

昨天（25日），国家税务总局将已经编写的12个例解发布在国税局官方网站上，12个例解针对个体工商户、自由演员、外籍人士、公司职员、股民等不同情况进行了详细案例分析。

例解一：个体商户

小李是一名个体工商户，平时除了经营自己在A市B区的服装店外，没有其他收入来源。2006年小李全年营业收入120000元，与经营有关的可在税前扣除的成本50000元、费用20000元、营业外支出5000元，本年度已预缴个人所得税3200元。

按照个人所得税法第八条及其实施条例第三十六条的规定，纳税人取得应纳税所得，但没有扣缴义务人的，应当向税务机关自行申报纳税。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。因此，年度终了后，小李应将全年收入汇算清缴。

全年应纳税所得额=收入-（成本+费用+支出）-1600×

普通纳税人基本信息表扣缴义务人 扣缴义务人识别号 具体操作请参考《个人所得税申报模板使用说明

工号

是否修改 证照类型

证照号码

纳税人姓名

职

业

普通纳税人基本信息表

扣缴义务人扣缴义务人识别号

具体操作请参考《个人所得税申报模板使用说明》文件

所得时期起

所得时期止

所得税申报模板使用说明》文件

学历

职 务

是否雇员

基本养老保险 基本医疗保险 失业保险

所得时期起所得时期止

所得税申报模板使用说明》文件

允许扣除的住房公积金 是否投资者

公司股本总额

个人投资额

个人股本比例

性别

有效联系电话

有效通讯地址

邮政编码

户籍所在地

电子邮箱地址

工作单位名称

增减变化原因

四川税友软件有限公司

个人所得税代扣代缴软件

操作说明

四川税友软件有限公司

目录

1 2

登陆 ........................................................................................................................................................ 3 日常操作 ................................................................................................................................................ 3 2.1如何使用“个人所得税代扣代缴” ...............................................................

2011最新个税速算扣除及新旧个税对比

（2011年9月1日起施行。工资、薪金所得以为每月收入额 减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。）

级数 1 2 3 4 5 6 7 含税级距 不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过4,500元至9,000元的部分 超过9,000元至35,000元的部分 超过35,000元至55,000元的部分 超过55,000元至80,000元的部分 超过80,000元的部分 税率(%) 3 10 20 25 30 35 45 速算扣除数 0 105 555 1005 2755 5505 13505

旧的个人所得税税率表

级数 1 2 3 含税级距 不超过500元的 超过500元至2,000元的部分 不含税级距 不超475元的 超过475元至1,825元的部分 税率(%) 5 10 15 20 25 30 35 40 45 速算扣除数 0 25 125 375 1375 3375 6375 10375 15375 超过2,000元至5,000元的部分 超过1,825元至4,375元的部分 超过4,375元至16,375元的部分 4 超过5,000元至20,000元的部分 5 超过20,00

个税修改历程

1950年，政务院发布了新中国税制建设的纲领性文件《全国税政实施要则》，其中涉及对个人所得征税的主要是薪给报酬所得税和存款利息所得税，但由于种种原因，一直没有开征。 1980年9月10日， 第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。我国的个人所得税制度至此方始建立。

1986年9月， 针对我国国内个人收入发生很大变化的情况，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。 1993年10月31日， 第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改的决定》的修正案，规定不分内、外，所有中国居民和有来源于中国所得的非居民，均应依法缴纳个人所得税。

1999年8月30日， 第九届全国人大常务委员会第11次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，把个税法第四条第二款“储蓄存款利息”免征个人所得税项目删去，而开征了《个人储蓄存款利息所得税》。

2002年1月1日， 个人所得税收入实行中央与地方按比例分享。

2003年7月， 财政部财政科学研究所公布了一份名为《我国居民收入分配状况及财税调节

湖北省企业产品标准备案程序

法律依 《中华人民共和国标准化法》、《中华人民共和国标准化法实施条例》、《湖北省标准化管据

理办法》

申请条件

申报材

由企业提出企业产品标准备案申请，并按《湖北省企业产品标准备案规定》提交备案申报文件一式四份。申报文件包括： 1、标准文本； 2、企业产品标准备案登记表： 3、编制说明； 4、

审查会议纪要： 5、参加审查人员名单： 6、意见汇总处理表； 7、企业标准发布通告； 料

8、组织机构代码证书复印件（一份）；

（一）由企业提出企业产品标准备案申请，并按《湖北省企业产品标准备案规定》提交备案申报文件一式四份。申报文件包括： 1、标准文本； 2、企业产品标准备案登记表： 3、编制说明； 4、审查会议纪要： 5、参加审查人员名单： 6、意见汇总处理表； 7、企业标准发布通告； 8、组织机构代码证书复印件（一份）； （二）质量技术监督部门在收到审查办后的完整的申报文件七个工作日内，应明确答复能否备案。不能备案的，应说明理由；可以备案的，应理办理备案手续。 （三）企业产品标准实施后，应根据科学技术的发展和经济建设的需要，适时进程行复审以确

湖北省企业产品标准备案程序

法律依 《中华人民共和国标准化法》、《中华人民共和国标准化法实施条例》、《湖北省标准化管据

理办法》

申请条件

申报材

由企业提出企业产品标准备案申请，并按《湖北省企业产品标准备案规定》提交备案申报文件一式四份。申报文件包括： 1、标准文本； 2、企业产品标准备案登记表： 3、编制说明； 4、

审查会议纪要： 5、参加审查人员名单： 6、意见汇总处理表； 7、企业标准发布通告； 料

8、组织机构代码证书复印件（一份）；

（一）由企业提出企业产品标准备案申请，并按《湖北省企业产品标准备案规定》提交备案申报文件一式四份。申报文件包括： 1、标准文本； 2、企业产品标准备案登记表： 3、编制说明； 4、审查会议纪要： 5、参加审查人员名单： 6、意见汇总处理表； 7、企业标准发布通告； 8、组织机构代码证书复印件（一份）； （二）质量技术监督部门在收到审查办后的完整的申报文件七个工作日内，应明确答复能否备案。不能备案的，应说明理由；可以备案的，应理办理备案手续。 （三）企业产品标准实施后，应根据科学技术的发展和经济建设的需要，适时进程行复审以确

附件1

中华人民共和国企业清算所得税申报表

清算期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位： 元（列至角分）

类别 应纳税所得额计算 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 项目 金额 主管税务机关 受理专用章： 受理人签字： 受理日期： 年 月 日 资产处置损益（填附表一） 负债清偿损益（填附表二） 清算费用 清算税金及附加 其他所得或支出 清算所得（1+2-3-4+5） 免税收入 不征税收入 其他免税所得 弥补以前年度亏损 应纳税所得额（6-7-8-9-10） 应纳所得税额税率（25%） 计算 应纳所得税额（11×12） 减（免）企业所得税额 应补（退）所境外应补所得税额 得税额计算 境内外实际应纳所得税额（13-14+15） 以前纳税年度应补（退）所得税额 实际应补（退）所得税额（16+17） 纳税人盖章： 代理申报中介机构盖章： 清算组盖章： 经办人签字及执业证件号码： 经办人签字： 申报

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)

税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日

纳税人识别号 ： 纳税人名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 分支 机构 总机构 一、按照实际利润额预缴 营业收入 营业成本 利润总额 加:特定业务计算的应纳税所得额 减:不征税收入和税基减免应纳税所得额（请填附表1） 固定资产加速折旧（扣除）调减额（请填附表2） 弥补以前年度亏损 实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行） 税率(25%) 应纳所得税额（9行×10行） 减:减免所得税额（请填附表3） 实际已预缴所得税额 特定业务预缴（征）所得税额 应补（退）所得税额（11行-12行-13行-14行） 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 本月（季）实际应补（退）所得税额 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 上一纳税年度应纳税所得额 本月（季）

1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 （1）每月7号前，申报个人所得税。

（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。

（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。

（2）每季度末下月的15号前申报所得税。

（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程： 一、抄税

[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电