财政学计算题税收概论

1、某养蜂人住在一个苹果园旁边。果园主由于蜜蜂而受益，因此每箱蜜蜂大约能为一亩果树授粉。由于蜜蜂无须果园主做任何事就会到果园中来，因此他并不为这一服务付费。不过，蜜蜂不足以使全部果园都授到粉，因此果园主必须以每亩果树100元的成本，用人工来完成授粉。假设养蜂人的边际成本MC=10+2Q，其中Q为蜂箱数目。每箱能产生200元的蜂蜜。请问：

（1）养蜂人将有多少箱蜜蜂？

（2）这是不是经济上有效率的蜂箱数目？ （3）什么样的变动可以导致更有效率的运作？

（1）MPB=200，MC=10+2Q 由MPB=MC，得Q=95 （2）不是

MSB=200+100=300 MSB=MC

300=10+2Q，得Q=145

若养蜂人养蜂数量在 95 箱以上，则多养1 箱蜂，果农就向其支付100 元。这样，就可以导致更有效率的结果。

2假定某种产品处于竞争市场中，该产品的需求曲线为P＝－0.4Q ＋100，边际成本曲线为P=0.6Q，外部边际成本为E＝0.5Q，求外部成本所造成的效率损失。如果政府打算通过向每一单位产品征收一个给定

1、假定社会只有张三和李四两人组成，他们对某物品的反需求函数分别为：

1Pa?100?Qa，Pb?200?Qb，生产该产品的成本分别为：

22MC?Q。

3⑴如果该物品是私人物品，求均衡价格与均衡数量。 ⑵如果该物品是公共物品，求均衡价格与均衡数量。

答：⑴如果该物品是私人物品，加总需求函数Q?Qa?Qb?200?2Pa?200?Pb，对私人产品而言，P?Pa?Pb， 因此Q?400?3P 厂商按照边际成本定价，有

P?MC?P?400400Q2?133.3，均衡价格??Q，可以解出均衡数量Q?3333800?88。 9⑵如果该物品是公共物品，，加总需求函数P?Pa?Pb?100?1/2Qa?200?Qb，对公共产品而言，Q?Qa?Qb， 因此P?300?3Q 2厂商按照边际成本定价，有

P?MC?300?3Q2?Q，可以解出均衡数量Q?134.86，均衡价格P?92.3。 232、在加州，福利受益者在不减少其补助的情况下，每月可以挣260美元。超过260美元，收入每增加1美元，补助就减少50美分。以加州一位居民爱丽丝为例，她每小时能挣10美元，如果完全不工作，可以得到福利补助700美元。 ⑴如果她工作10小时，劳动收入是多少？福利补助是多少

1、假定社会只有张三和李四两人组成，他们对某物品的反需求函数分别为：

1Pa?100?Qa，Pb?200?Qb，生产该产品的成本分别为：

22MC?Q。

3⑴如果该物品是私人物品，求均衡价格与均衡数量。 ⑵如果该物品是公共物品，求均衡价格与均衡数量。

答：⑴如果该物品是私人物品，加总需求函数Q?Qa?Qb?200?2Pa?200?Pb，对私人产品而言，P?Pa?Pb， 因此Q?400?3P 厂商按照边际成本定价，有

P?MC?P?400400Q2?133.3，均衡价格??Q，可以解出均衡数量Q?3333800?88。 9⑵如果该物品是公共物品，，加总需求函数P?Pa?Pb?100?1/2Qa?200?Qb，对公共产品而言，Q?Qa?Qb， 因此P?300?3Q 2厂商按照边际成本定价，有

P?MC?300?3Q2?Q，可以解出均衡数量Q?134.86，均衡价格P?92.3。 232、在加州，福利受益者在不减少其补助的情况下，每月可以挣260美元。超过260美元，收入每增加1美元，补助就减少50美分。以加州一位居民爱丽丝为例，她每小时能挣10美元，如果完全不工作，可以得到福利补助700美元。 ⑴如果她工作10小时，劳动收入是多少？福利补助是多少

第一章 财政概念和财政职能

5.下列属于财政范畴的有（ABCD）

A.税收 B.公共支出 C.公债 D.政府预算 E.政策制度 6.私人品的基本特征是消费上的（AB）

A.排他性 B.竞争性 C.非排他性 D.非竞争性 E.私有性 7.公共品的基本特征是消费上的（CD）

A.排他性 B.竞争性 C.非排他性 D.非竞争性 E.私有性 10.市场失灵表现在许多方面，主要有（ABCDE）

A.公共产品供给 B.“外部效应”项目 C.自然垄断项目 D.收入分配不公 E.经济波动与失衡 16、政府干预经济的手段包括：( ABC ) A、立法和行政手段

B、组织公共生产和提供公共物品 C、财政手段 D、强制手段

17、政府干预失效的原因和表现可能发生在：( ABCD ) A、政府决策失误

B、政府提供信息不及时甚至失真 C、政府职能的“越位”和“缺位” D、寻租行为

19、财政的基本职能是：( ABD ) A、资源配置职能 B、调节收入分配职能 C、组织生产和销售职能 D、经济稳定与发展职能

20、财政的基本特征包括: ( ABC ) A、 阶级性与公共性

第一章 财政概念和财政职能

5.下列属于财政范畴的有（ABCD）

A.税收 B.公共支出 C.公债 D.政府预算 E.政策制度 6.私人品的基本特征是消费上的（AB）

A.排他性 B.竞争性 C.非排他性 D.非竞争性 E.私有性 7.公共品的基本特征是消费上的（CD）

A.排他性 B.竞争性 C.非排他性 D.非竞争性 E.私有性 10.市场失灵表现在许多方面，主要有（ABCDE）

A.公共产品供给 B.“外部效应”项目 C.自然垄断项目 D.收入分配不公 E.经济波动与失衡 16、政府干预经济的手段包括：( ABC ) A、立法和行政手段

B、组织公共生产和提供公共物品 C、财政手段 D、强制手段

17、政府干预失效的原因和表现可能发生在：( ABCD ) A、政府决策失误

B、政府提供信息不及时甚至失真 C、政府职能的“越位”和“缺位” D、寻租行为

19、财政的基本职能是：( ABD ) A、资源配置职能 B、调节收入分配职能 C、组织生产和销售职能 D、经济稳定与发展职能

20、财政的基本特征包括: ( ABC ) A、 阶级性与公共性

增值税计算题

1.某电视机厂为一般纳税人，某年1月份向某商场销售彩色电视机60台，每台售价5000元，销货款已收到；购入电子元器件，支付价税合计款额421200元，取得的增值税专用发票上注明的税额为61200元。2月份以同样的价格向某商场销售彩色电视机40台，销货款已收到；当月未购入电子元器件。试计算该厂1、2月份各应纳多少增值税额。

2.甲企业为一般纳税人，本月购进货物的进项税额为200000元，本月共销售产品1000台，每台含税售价2000元，产品的适用税率为17%。计算该企业本月应纳的增值税额。

3.某小型工业企业被税务机关确认为小规模纳税人。某年3月份销售收入为200000元，同期购进原材料150000元，其增值税专用发票注明税款为25500元。计算该企业3月份应纳增值税额。

4.乙零售商店为小规模纳税人。本月从甲企业购进某种商品30台，支付价税合计款额为60000元。本月销售该种商品20台，每台含税售价2678元。计算该零售商店本月应纳增值税额。

5.某农业机械厂为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务：

（1）采用托收承付结算方式销售农业收割机，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未

★★★【选择，填空计算题】 公平的衡量：贫困指数、基尼指数 贫困人口

贫困指数= ，（eg、“三维+10个指标” →牛津贫困和人类发展研究中心） 总人口

基尼系数：【位于0~1之间的任何值，分配越平等，基尼系数越小】 G≤0.2 收入绝对平均 0.2＜G≤0.3 比较平均 0.3＜G≤0.4 相对合理

0.4＜G≤0.5 表示收入差距较大 G＞0.6 收入差距悬殊 ★★★【计算题】财政收入同

本年度财政支出增长的边际倾向

上年度财政支出占GDP的比重= 本年度财政支出增长的弹性系数

例：时间 2009 2010

财政支出 75874 89575 GDP 340507 397983 2009年财政支出占GDP的比重：75874/340507=22.28% 2010年财政支出占GDP的

麦克先生（德国国籍）从2008年起被德国A公司派到我国，在A公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问。该人每月的工资有两家公司分别支付。我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元，A公司每月向其支付工资折合人民币27000元。2009年9月，该人被A公司派到英国，负责一起诉讼案件。他在英国工作15天，英国公司向其支付工资2000英镑。完成工作后，该人返回我国的甲公司。请计算该人2009年9月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题）。

答：麦克先生属于在中国境内无住所、居住满一年不超过五年的个人。根据我国税法，他应就在我国境内工作期间取得的由境内、境外雇主支付的工资薪金向我国纳税，而他被A公司临时派到英国工作属于临时离境，这期间他取得的由A公司支付的工资属于“境外来源、境外支付”，无须向我国纳税。对此，他应按以下公式确定在我国的纳税义务：

（1） 按当月境内、境外支付的工资总额计算的应纳税额：

（18000+27000-4800）×30%—3375=8685（元） （2） 麦克先生当月应纳税额

8685×[1—27000/（27000+18000）×15/30]=6079.5（元） 境外所得限额抵免法操作实例

税法规定：

《财政学概论》是财政学专业的专业基础课，也是财经类各专业的核心课程之一。主要阐述财政的基本理论、基本知识，同时吸收财政科学研究的最新成果，反映财税改革的最新政策和实践。该课程的重点教学内容是财政职能、财政收入、财政支出、财政体制、财政政策、财政管理。通过该课程的教学，使学生能够在了解财政基础知识和基本理论的基础上，熟练应用财政基本知识，分析归纳有关实际财经问题，为学习后续课程打下坚实的基础。

《财政学概论》教案

前 言

一、为什么要学习财政学？

1.增加知识、了解社会；（财政学与生活息息相关） （1）知识时代； （2）作为社会人；

（3）走出认识误区——知识实用主义； 2.财政类专业的专业基础课。 3.树立宏观思维观念。 二、如何学习。 1.勤于思考； 2.善于观察； 3.自觉接受； 4.灵活方法；

第一章 财政与财政学

因天下之力，以生天下之财，取天下之财，以供天下之用。

——王安石

〖教学目的与要求〗

通过本章的学习，使学生认识种种 财政现象，对财政的产生、发展有清晰的了解，明确财政与国家的关系，掌握财政的构成要素、一般概念和特征，并通过 现象把握财政的本质，同时，掌握科学的学习和研究方法，为学好财政的基本理论和财

《财政学概论》是财政学专业的专业基础课，也是财经类各专业的核心课程之一。主要阐述财政的基本理论、基本知识，同时吸收财政科学研究的最新成果，反映财税改革的最新政策和实践。该课程的重点教学内容是财政职能、财政收入、财政支出、财政体制、财政政策、财政管理。通过该课程的教学，使学生能够在了解财政基础知识和基本理论的基础上，熟练应用财政基本知识，分析归纳有关实际财经问题，为学习后续课程打下坚实的基础。

《财政学概论》教案

前 言

一、为什么要学习财政学？

1.增加知识、了解社会；（财政学与生活息息相关） （1）知识时代； （2）作为社会人；

（3）走出认识误区——知识实用主义； 2.财政类专业的专业基础课。 3.树立宏观思维观念。 二、如何学习。 1.勤于思考； 2.善于观察； 3.自觉接受； 4.灵活方法；

第一章 财政与财政学

因天下之力，以生天下之财，取天下之财，以供天下之用。

——王安石

〖教学目的与要求〗

通过本章的学习，使学生认识种种 财政现象，对财政的产生、发展有清晰的了解，明确财政与国家的关系，掌握财政的构成要素、一般概念和特征，并通过 现象把握财政的本质，同时，掌握科学的学习和研究方法，为学好财政的基本理论和财