内控失败的案例

HUST-MPAcc

会计专业学位硕士（

MPAcc）

案例报告

CASE REPORT

课程名称 内部控制

Course Name

教师姓名 张宇

Name of Teacher

报告题目 浅谈采购与付款业务内部控制——由“毒胶囊”事件引发的思考Case Report Title 学生学号 1520810026

Student Number 学生姓名 刘莉

Name of Student 2016年 5 月 20 日

成绩 教师签字

Score Signature

1

MPAcc课程案例报告评分表

姓名 刘莉 课程名称 课程代码 内部控制 任课教师 张宇 学号 1520810026 提交时间 2016.5. 评分等级 序号 1 2 2 3 4 5 6 7 8 评分指标 是（有） 是否具有创新性或重要应用意义 是否将课程理论有效联系实际 结构安排是否科学合理 论证是否充分足以支持结论 数据

莈

桥梁失败的案例

我们通过老师的演讲可以深切的感受到桥梁非凡的成就、身为桥梁工程师必备的严谨与专业的素质、桥梁设计涉及到的相当广泛的学科知识，更了解到桥梁设计凝聚了不仅仅是设计师的汗水，还有施工制造者的艰辛甚至是生命，以及每一座桥梁背后巨大的责任与重担。

袅桥梁的光鲜只是不断的在表面上诱惑着每一个向往它的人，然而，谁又能体会到它的每一次成功是站在多少垮塌的桥梁之上的？下面的几个例子就是为桥梁建设走向成功而做了巨大贡献的虽然失败、但是是做了努力探索的桥梁案例。

艿1、Quebec Bridge

莀事故原因：设计考虑不足，构件失稳

肆位于加拿大的圣劳伦斯河之上的Quebec Bridge本该是著名设计师Theodore Cooper的一个真正有价值的不朽杰作。作为当时世界上最长跨度的钢悬臂桥，库帕忘乎所以地把大桥的主跨由490米延伸至550米，以此节省建造桥墩基础的成本。

芅然而就在这座桥即将竣工之际，悲剧发生了。1907年8月29日，大桥杆件发生失稳，突然倒塌，19000吨钢材和86名建桥工人落入水中，只有11人生还。由于库帕的过分自信而忽略了对桥梁重量的精确计算，导致了一场事故。

羀1913年，这座大桥的建设重新开始，然而不幸的是悲剧再

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桥梁失败的案例

我们通过老师的演讲可以深切的感受到桥梁非凡的成就、身为桥梁工程师必备的严谨与专业的素质、桥梁设计涉及到的相当广泛的学科知识，更了解到桥梁设计凝聚了不仅仅是设计师的汗水，还有施工制造者的艰辛甚至是生命，以及每一座桥梁背后巨大的责任与重担。

袅桥梁的光鲜只是不断的在表面上诱惑着每一个向往它的人，然而，谁又能体会到它的每一次成功是站在多少垮塌的桥梁之上的？下面的几个例子就是为桥梁建设走向成功而做了巨大贡献的虽然失败、但是是做了努力探索的桥梁案例。

艿1、Quebec Bridge

莀事故原因：设计考虑不足，构件失稳

肆位于加拿大的圣劳伦斯河之上的Quebec Bridge本该是著名设计师Theodore Cooper的一个真正有价值的不朽杰作。作为当时世界上最长跨度的钢悬臂桥，库帕忘乎所以地把大桥的主跨由490米延伸至550米，以此节省建造桥墩基础的成本。

芅然而就在这座桥即将竣工之际，悲剧发生了。1907年8月29日，大桥杆件发生失稳，突然倒塌，19000吨钢材和86名建桥工人落入水中，只有11人生还。由于库帕的过分自信而忽略了对桥梁重量的精确计算，导致了一场事故。

羀1913年，这座大桥的建设重新开始，然而不幸的是悲剧再

内控案例专栏系列一：促销活动中的舞弊防范与内部控制

一、案例简介：促销存漏洞，一人独得200个特等奖

据媒体报道，重庆某知名电器连锁公司广告宣传部主管王某，在一年多时间里创下了一个“中大奖”的纪录：从2007年9月到2008年12月，他一人先后狂中200个特等奖，独得奖金79万多元。

然而，王某之所以能疯狂中奖，靠的不是运气，而是在自家公司开展的有奖促销活动中欺上瞒下，假冒顾客名义领奖。该公司2007年9月至2008年12月期间，开展了一场声势浩大的“刮刮卡刮奖促销”活动，其中最吸引人的是直返现金4999元的特等奖。奇怪的是，在这一年多时间里，公司30多家门店接待了成千上万名顾客，也有人中过奖金额度比较低的奖，却没有一名顾客刮中过特等奖，200个特等奖就此“不翼而飞”。一方面，顾客对特等奖迟迟难现充满疑惑，另一方面，该公司却一直在为并不存在的特等奖“埋单”──每隔一段时间，都有几名顾客中了特等奖的资料传来，相关材料也很完备，公司便一直按规定给予了报销。

直到2008年12月，公司在一次审核过程中，发现一些特等奖领奖人购物发票上的姓名和领奖人的身份证复印件不一致，奖金有被侵占的嫌疑。公司广告宣传部主管王某因有重大嫌疑，经公司监察部询问，

创业失败案例－－风雨八年 等待天晴

当理想被现实颠覆

◆理想是人生的味精，没有不行，太多了也不行，一个人尤其不能将味精当饭吃。

◆理想是指导人们去选择、去计划、去上路的纲领。因为理想是美好的，所以成功是可能的；因为理想是美好的，所以失败是必须的。 ◆在本组文章中，我们努力想要表达的是这样一个道理：最好的理想，是最小的理想；最好的计划，是最能操作的计划。

我们所处的这个时代，每天都有千千万万的人加入到创业大潮中，每天又都有千千万万的人被无情地淘汰出局。作为他们中的一员，我和很多人一样遍尝了成功的喜悦和失败的痛苦，摸爬滚打，历尽艰辛。最深的感触是，一个人在开始创业的时候，往往并不清楚自己要干什么、最适合干什么。只有不断的尝试，不断的失败，不断地总结、反省，才可能守得云开见日出，找到成就事业真正的起点……

串位

下海之前，我在重庆一家公交公司做秘书。收入不算高，但常有机会出差，日子过得悠哉游哉。一次我到上海去参加一个秘书学研讨会，突然发现很多昔日的同行都已自立门户下海经商，我的心也活了。回到重庆，我鼓足勇气把创业的想法给公司老总讲了。公交公司正愁

人员富足，老总也觉得我这人还不错，就让我承包工交公司下属的一家贸易公司

2G的BSC入切换未打开导致SRVCC切换失败

1.问题描述

全网volte功能开启后ESRVCC切换成功率一直处于20%-30%较低的水平。通过分析发现XXYINSIGOU_ALH_2、XXGANGOU_ALH_3成功率一直为0%，请求次数还比较多，比较典型。详细指标如下：

XXYINSIGOU_ALH_2 _Esrvcc_HO_to_GREN_req _Esrvcc_HO_to_GREN_SUC _Esrvcc_HO_to_GREN_SUC_rat 03/05/2016 126 0 0 03/06/2016 201 0 0 03/07/2016 377 0 0 Nerr 03/08/2016 0 0 Nerr 03/09/2016 0 0 03/10/2016 38 0 0

XXGANGOU_ALH_3 _Esrvcc_HO_to_GREN_req _Esrvcc_HO_to_GREN_SUC _Esrvcc_HO_to_GREN_SUC_rat 03/02/2016 4 0 0 Nerr 03/03/2016 0 0 Nerr 03/04/2016 0 0 Nerr 03/05/2016 0 0 Nerr 03/06/2016 0

2G的BSC入切换未打开导致SRVCC切换失败

1.问题描述

全网volte功能开启后ESRVCC切换成功率一直处于20%-30%较低的水平。通过分析发现XXYINSIGOU_ALH_2、XXGANGOU_ALH_3成功率一直为0%，请求次数还比较多，比较典型。详细指标如下：

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案例分析题1（双汇）

1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。

与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。

受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。

瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双

审 计 失 败案 例

案例一

安达信审计失败案例

如果说公司治理和内部审计是确保会计信息真实可靠的第一道闸门，那么，独立审计就是防范重大会计差错和舞弊的最后一道防线。独立审计存在的理由是为了满足公司的高管人员和投资者等利益相关者有效利用会计信息的共同需要。高管人员和投资者等利益相关者之间存在着严重的信息不对称和潜在的利益冲突，高管人员有提供低质量甚至是不实会计信息的动机，而投资者等利益相关者又缺乏足够的资源和专业知识验证会计信息的质量和真伪，因此需要由独立的第三方即注册会计师对高管人员提供的会计信息进行鉴证，并对财务报表发表专业意见，以缓解信息劣势对利益相关者的潜在负面影响。但是，当高管人员提供的财务报表存在重大错报漏报（包括由于财务舞弊引起的错报漏报），而注册会计师在鉴证过程中未能发现这些错报漏报，仍对财务报表的整体公允性发表无保留审计意见时，审计失败就出现了。

重大审计失败的常见原因包括被审计单位内部控制失效或高管人员逾越内部控制、注册会计师与被审计单位通同舞弊、缺乏独立性、没有保持应有的职业审慎和职业怀疑。尽管世界通信公司存在前所未有的财务舞弊，其财务报表严重歪曲失实，但安达信会计公司至少从1999年起一直为世界通信出具无保留意见

广州荔湾广场

城市是不同时代建筑的集合，每条传统老街、每幢文物建筑都记忆着独特的文化，它是城市历史与形象的载体。

广州是一座具有2000多年历史的文化名城，近年来随着大规模的旧城改造，如何有效地保护历史地段的传统风貌，延续城市的传统文脉，已成全社会必须思考的一个命题。在过往的旧城改造过程中，广州既有过许多成功的典型，也出现过不少失败的个案，其中“荔湾广场模式”就被一些专家学者认为是旧城改造不成功的一个范例。

“荔湾广场模式”的败笔究竟在哪里？有专家认为，荔湾广场是典型的香港模式的移植，把一两层的老房子拆除后，建起几栋几十层的楼房，把一条完整的上下九路拦腰切断。它对旧城的文脉以及建筑群的肌理造成非常大的破坏，这种伤害对上下九路可以说是永远的痛。类似的例子还有广州市的农林上路、新河浦路、东皋大道、梅花村等等。 令人忧虑的是，这种破坏老城区原有风貌的改造模式至今似乎仍未完全绝迹。“近来广州市农讲所一带开发了很多高楼，将农讲所团团包围，这么重要的文化区域怎能进行如此高强度的开发？”中山大学地理科学与规划学院教授袁奇峰坦言，“‘荔湾广场模式’又回来了。” 然而，对于旧城改造的“荔湾广场模式”，也有专家