追缴应收款的督办方案

关于追缴应收款的实施方案

为切实加强资金管理，加快资金周转，根据市局指示精神，

结合企业实际，特制定追缴应收款方案如下：

一、加强组织领导

公司成立以李亚峰总经理为组长，刘建远、于亚民、章斌、高金林为副组长，封少堂、林建章、阮晋平、于涛、宋建春为成员的追款领导小组，同时下设办公室，封少堂兼主任，成员：李留生、张金明、马乐（专职），具体负责追款工作，

有关分公司相应成立追款工作小组。

二、具体实施步骤 追款时间分为二个阶段：

1．2001年12月1日至2002年2月8日为第一阶段，时间

为70天，追缴应收款的15%；

2．2002年2月20日至2002年4月30日为第二阶段，也是

重点阶段，时间为70天，追缴应收款的35%。

3．具体实施步骤：

⑴摸底公布。各单位各部门要对各类应收款认真进行排查摸

底，逐一核对，公布上墙，同时发送催款通知。 ⑵制订计划。各单位各部门要根据各的欠款情况制订周密的

切实可行的追款计划，并落到实处。

⑶分步实施。公司对追款应收款分为二个阶级，各单位各部

门也可根据各自的欠款情况突出重点分步实施。

⑷定期汇报。为及时掌握追缴应收款进度和计划实施情况，公司要求各单位各部门每10天统计一次，同时书面汇报追

缴进度。

⑸奖惩兑现。这次重点追

关于追缴应收款的实施方案

为切实加强资金管理，加快资金周转，根据市局指示精神，

结合企业实际，特制定追缴应收款方案如下：

一、加强组织领导

公司成立以李亚峰总经理为组长，刘建远、于亚民、章斌、高金林为副组长，封少堂、林建章、阮晋平、于涛、宋建春为成员的追款领导小组，同时下设办公室，封少堂兼主任，成员：李留生、张金明、马乐（专职），具体负责追款工作，

有关分公司相应成立追款工作小组。

二、具体实施步骤 追款时间分为二个阶段：

1．2001年12月1日至2002年2月8日为第一阶段，时间

为70天，追缴应收款的15%；

2．2002年2月20日至2002年4月30日为第二阶段，也是

重点阶段，时间为70天，追缴应收款的35%。

3．具体实施步骤：

⑴摸底公布。各单位各部门要对各类应收款认真进行排查摸

底，逐一核对，公布上墙，同时发送催款通知。 ⑵制订计划。各单位各部门要根据各的欠款情况制订周密的

切实可行的追款计划，并落到实处。

⑶分步实施。公司对追款应收款分为二个阶级，各单位各部

门也可根据各自的欠款情况突出重点分步实施。

⑷定期汇报。为及时掌握追缴应收款进度和计划实施情况，公司要求各单位各部门每10天统计一次，同时书面汇报追

缴进度。

⑸奖惩兑现。这次重点追

应收款项

一、单项选择题

1、预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付账款记入（ ）。

A. “应收账款”科目的借方 B. “应收账款”科目的贷方 C. “应付账款”科目的借方 D. “应付账款”科目的贷方 应收账款、预付账款都属于资产类科目。

2、2008年4月16日，A企业销售产品一批，价款400万元，增值税68万元，收到期限为6个月的商业承兑汇票一张，年利率为7%，则该票据到期时，A企业收到的票款为（ ）。

A 468万元 B 484.38万元 C 400万元 D 414万元 （400+68）*（1+7%/12*6）=484.38 销售商品：

借：应收票据 468万 贷：主营业务收入 400万 应-增（销） 68万 到期承兑汇票：

借：银行存款 484.38万 贷：应收票据 468万 财务费用 16.38万

（利息收入计“财务费用”贷方，利

应收款项课堂练习

1.练习应收账款的核算

资料：某企业销售产品一批，价目表价格100万元，增值税率17%，商业折扣10%，现金折扣条件为2/10，1/20,ｎ/30。客户于第十五天付款。

要求：按总价法和净价法分别编制销售产品和收款时的会计分录,并进行必要的计算。

2.练习其他应收款、预付账款的核算 资料：（1）企业开出现金支票，支付采购员李华差旅费1200元。报销1100元，余款交回现金。

（2）企业购入一批材料，租用销货方包装物一批，开出一张转账支票用以支付包装物押金2000元。

（3）企业保管员由于保管不善造成材料损失，应收赔款400元。

（4）企业预付给红星机械厂40000元用于购货。数日后，收到材料并验收入库，发票运费账单上列明价款48000元，增值税款8160元。余款用转账支票付讫。

（5）企业本年末预付下年财产保险费60000元。

3.练习应收票据的核算 资料：某企业20××年2月1日销售产品一批，价款20万元，增值税率为17%。发出产品后，收到带息商业承兑汇票一张，年利率12%，期限六个月。于5月1日贴现，贴现率为10%。贴现协议约定该

企业需要承担到期付款方不能付款的连带责任。

票据到期时，付款人和贴现企业均无资金支付。

要求

应收款项课堂练习

1.练习应收账款的核算

资料：某企业销售产品一批，价目表价格100万元，增值税率17%，商业折扣10%，现金折扣条件为2/10，1/20,ｎ/30。客户于第十五天付款。

要求：按总价法和净价法分别编制销售产品和收款时的会计分录,并进行必要的计算。

2.练习其他应收款、预付账款的核算 资料：（1）企业开出现金支票，支付采购员李华差旅费1200元。报销1100元，余款交回现金。

（2）企业购入一批材料，租用销货方包装物一批，开出一张转账支票用以支付包装物押金2000元。

（3）企业保管员由于保管不善造成材料损失，应收赔款400元。

（4）企业预付给红星机械厂40000元用于购货。数日后，收到材料并验收入库，发票运费账单上列明价款48000元，增值税款8160元。余款用转账支票付讫。

（5）企业本年末预付下年财产保险费60000元。

3.练习应收票据的核算 资料：某企业20××年2月1日销售产品一批，价款20万元，增值税率为17%。发出产品后，收到带息商业承兑汇票一张，年利率12%，期限六个月。于5月1日贴现，贴现率为10%。贴现协议约定该

企业需要承担到期付款方不能付款的连带责任。

票据到期时，付款人和贴现企业均无资金支付。

要求

相城中等专业学校 10财会《财务会计》第一轮复习

应收票据

一、计算题

1、2010年5月2日，企业持所收取的出票日期为3月23日，期限为6个月，面值为110，000元的不带息商业承兑汇票一张到银行贴现，银行年贴现率为12%，该应收票据到期日为9月23日，其帖现天数144天。 2、、公司收到一张面值100 000元的商业汇票，利率为9%，80天到期，票据的签发日为8月1日。计算票据的到期日。

3、2011年4月30日以4月15日签发60天到期、票面利率为10％，票据面值为600000元的带息应收票据向银行贴现，贴现率为16％。并编制会计分录。

4、5月10日，建筑公司签发的商业承兑汇票到点期，因对方无款支付，银行将已贴现的票据退给公司，并从公司存款账户中扣回贴现款项。作会计分录。

5、企业持一张面值为10000元的商业承兑汇票，汇票签发日为10月31日，期限90天，企业于11月30日到银行贴现，贴现年利率为7.2%。 要求：计算票据的到期日、贴现期，贴现利息和贴现净额。 6、、2008年4月1

7． 销售与应收款子系统

【学习目标】

通过本章学习，要求学生掌握销售管理系统与应收款管理系统的基本操作流程，熟悉两个子系统之间的密切联系和数据传递关系，熟练掌握销售管理和应收款管理系统的初始化设置方法、能够对企业的销售订单进行管理、熟悉各种形式下的销售业务处理流程，明确应收款的形成、结算、转账和坏账处理方法，能够对销售和应收款账表进行查询、分析和管理。 【重点难点】

1、销售管理系统的初始化设置、日常业务处理、销售账表查询和月末结账。

2、应收款管理系统的初始化设置、日常业务处理、应收业务查询统计和月末处理。

3、系统中各参数的含义与作用。

一般而言，企业级财务软件包括三大子系统：财务系统、购销存系统和决策支持系统，软件的应用是以购销存系统为基础，以总账系统为核心的。从本章开始，主要讲述应用购销存系统基础下的软件操作。

7.1 销售与应收款子系统概述 7.1.1 概述

购销存系统，顾名思义主要是用来核算企业的采购、销售、存货等经济业务的。从会计核算的角度出发，企业的购、销、存业务均涉及两个方面的核算内容，一是：当存货从外单位取得或存货向外单位发出时的价值的核算；二是存货取得后在本单位内部运动时的流向核算。以企业原材料的

机 密

应收账款、预付账款 及其他应收款的管理制度

（草稿）

新余市新天投资发展有限公司

正略钧策管理咨询公司

第一章 总则

第一条 为规范应收账款、预付账款及其他应收款的管理行

为，预防和减少呆死账发生，促进销售健康增长，降低经营风险，提高经营效益，制定本制度。

第二条 财务部会同销售部成立一个信用评估小组，具体负

责客户资信的调查、评估和管理。

第二章 客户资信管理

第三条 确认和取消企业的客户，应当严格按照公司相关合

同管理制度的规定执行，任何个人行为不能私自决定和承诺。

第四条 客户确认后，应当建立客户资信档案，强化客户资

信管理。

客户资信包括客户基本信息和客户信用条件：

客户基本信息主要包括：客户基本概况、组织管理、经营规模、经营状况、财务状况、历史背景、偿债能力、内部评价、信用记录及行业状况。

客户信用条件主要包括：欠款额度、信用期限、折扣折让、现金折扣、退货范围、促销额度和年终返利等。

第五条 符合签订合同的客户，其信用条件应当在合同里明

确规定；客户信用条件未制定的，应当按照“先收到货款再发货”的经营政策执行。

第六条 客户信用条件制定基本原则：应当与客户基本信息

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应收及预付款项 复习思考题

1、试述影响应收账款入账金额的因素。 2、试述坏账核算的方法及优缺点。

3、估计坏账损失金额的方法有几种？各有什么特点？

4、采用坏账估计方式入账，当实际发生坏账冲销时，对于应收账款净额及当期利润是否有影响？试举例说明。

5、试述票据的含义及分类。

6、带息票据和不带息票据在会计处理上有何不同？ 7、试述影响票据贴现所得与面值发生差额的因素。 8、试述应收票据贴现与或有负债的关系。 9、应收票据贴现在报表上应如何反映？ 习题一

宏大工厂2010年6月赊销给红心公司商品10000元，逾期屡经催收不果，该厂同年12月注意到了这笔欠款，至次年8月，红心公司却偿还了全部货款。

要求：分别采用直接转销法和备抵法编制该厂坏账转销与收回的会计分录。 习题二

宏大企业应收账款账龄分析如下： 应收账款账龄分析表 2010年12月31日 客户 甲企业 乙企业 丙企业 丁企业 戊企业 合计 账面余额（元） 12000 31000 13000 30000 50000 136000 未过期 31000 31000 1-30天 12000 12000 已过期 31-60天 61-90天 13000 500

一．名词解释

1.货币资金：是指可以立即投入流通，可以用于购买商品或劳务，或者用于偿还债务的交换媒介。在流动资产中，货币资金流动性最强，代表企业现实购买力水平。（企业必须要拥有一定量的货币资金用于购买材料，支付税金，发放工资，支付股利或进行投资等）。及其具体内容一般包括：库存现金，银行存款和其他货币资金（如银行本票存款，银行汇票存款等），凡是不能立即用于支付使用的比如说被银行冻结的资金都不能视为货币资金（借其他资产贷银行存款）。

2.内部控制制度：是企业重要的内部管理制度，是指在处理各项业务活动时依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系，相互制约的管理体制。

3.未达账项：是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的已放入账，另一方尚未入账的款项。

4.银行汇票:是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

5.银行本票：是由银行签发的，承诺自己在见票是无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

银行汇票和银行本票在用途上的区别主要是银行汇票可以在全省、全国范围内流通使用，分为现金和转帐两种。而本票只能在同一票据交换区域（本行政区）内流通使用，分