税法

郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求

说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。

作业要求

1. 以教材为主要依据，全面认真领会税法的立法目的、原则和基本要素规定等，以各税种基本要素作为贯穿《税法》的主线，以各税种的计税依据为核心和关键，在认真听课学习的基础上，认真思考作业提出的问题，综合运用税法知识解决相关实际问题。 2.对于“分析论述题”：要综合运用税法理论知识，查阅相关税法规定和目前改革进程，按照作业要求提出解决问题的思路或建议。

3.理解和把握授课中所列举例题和案例（共67例），根据计算题要求，运用税法知识解决实践中的纳税问题。 作业内容

一、分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分） 1.我国当前“营改增”的意义

答：我国实施营改增首先是从部分现代服务业开始的，从试点之初此项税收改革就饱受热议。有人赞同，有人反对。目前，国外一些发达国家普遍采用了营改增的税收措施。我国原本的营业税和增值税并举的税收模式已经落后于时代的发展，对于我国的经

济可持续发展亦是非常不利的。国家痛下决心实施营改增可谓是一个壮举，它对

题目内容下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（　）。

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（　）。

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（　）。

纳税人销售的下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的是（　）。下列属于增值税价外费用的是（　）。

依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（　）。单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（　）。根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。

某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采用“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（　）。依据增值税的有关规定，下列符合增值税规定的是（ ）。

增值税一般纳税人销售外购的下列货物，按低税率13%计征增值税的有（ ）。

增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人

一、单项选择题

1.某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。

A.12.48

B.11.04

C.14.40

D.10.08

2.李某在市区拥有A、B两栋住房，A栋房产原值为200万元，用于自己及家人居住，B栋房产原值为150万元，自2011年7月1日起出租给居民王某居住，租期1年，每月收取租金0.4万元。2012年6月30日B栋房产租赁到期，李某自2012年7月1日起，由A栋住房搬至B栋住房居住，同时将A栋住房用于经营美容店。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年度李某应缴纳房产税（ ）万元。

A.1.06

B.1.25

C.2.01

D.2.21

3.2012年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2013年1月25日完工，2月15日办妥（竣工）验收手续，3月5日付清全部工程价款，4月1月开始使用该办公楼。甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。

A.2012年

第二章 增值税法

一、征税范围 （一）一般规定 （二）具体规定

1.征收范围的特殊项目 2.特殊行为：视同销售行为 （三）其他特殊规定

1.《条例》规定的免税项目 2.其他征免税项目 3.起征点

4.放弃免税权的处理

二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 （一）小规模纳税人的认定及管理 （二）一般纳税人的认定及管理 1.认定范围 2.认定程序

3.纳税辅导期管理：①辅导期范围 ②辅导期限 ③发票管理 三、税率和征收率 1.基本税率 2.低税率 3.征收率

附件：销售自己使用过的物品的相关政策

四、一般纳税人应纳税额的计算 1.销售额的时间限定（第十节内容） 2.销售额的确定

（1）一般情况下的销售额的确定 （2）几种特殊销售行为下的销售额

（3）含税销售额的换算 3.当期进项税额

（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额 （2）不得从销项税额中抵扣的进项税额 五、兼营、混合销售行为的税务处理 六、“免、抵、退”税的计算方法

附： 出口“免、抵、退”税的计算方法，计算分两种情况：

1.出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”办法基本步骤为五步： 第一步剔税：计算不得免征和抵扣税额：

当期免抵退税不

税法作业

1．下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ B ）。

A.个人所有的居住房屋及院落用地B.宗教寺庙自用的土地

C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 2．某煤矿8月份生产销售煤炭60万吨，另自用煤炭20吨加工煤炭制品，生产天然气1000立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为(D )。

A.60万元 B.64万元 C.92万元 D.96万元 3．下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（C ）

A.印花税的纳税人B.车船使用税的纳税人C.营业税的纳税人D.个人所得税的税人 4．下列项目中征房产税的是(D )。

A.军队自用的房产B.公园自用的房产C.人民团体自用的房产D.企业停产、撤销而闲置不用的房产 5．下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有(C )。

A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产 6．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（ B） A.财政部制定的部

1.【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（ ）。

A.设备维修 B.房屋修理 C.汽车租赁 D.管道安装 E.服装加工

『正确答案』AE

『答案解析』BCD属于销售增值税服务。 2.【例题·多选题】下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（ ）。 A.外文翻译 B.场地租赁 C.快递服务 D.互联网接入 E.网络教育服务 『正确答案』ABC

『答案解析』D互联网接入，属于增值电信业务；E教育服务，属于生活服务。 3.【例题·计算题】某商贸企业（一般纳税人）受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。 『正确答案』某商贸企业：

销项税＝9.36÷（1＋17%）×17%＝1.36（万元） 进项税＝1.24（万元）

此业务应纳增值税＝1.36－1.24＝0.12（万元） 4.【例题·计算题】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。则该商业企业代销业务税务处理。 『正确答案』

零售价＝500

期末作业考核

《税法》

满分100分

一、名词解释（每小题4分，共20分） 1.税收概念

答：税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居

民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收人的形式。 2. 超额累进税率

答：超额累进税率是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照

不同的等级税率计税。 3. 法定增值额

答：所谓法定增值额，是指各国政府根据各自的国情、政策需要，在其增值税法中明确规定的增值额。 4.劳务报酬所得

答：劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。即个人从事设计、装演、安装、

制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 5.契税

答：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契

税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。 二、

第七章 房产税法、契税法和土地增值税法

一、单项选择题

1.以下关于房产税纳税义务人的说法中，正确的是（ ）。 A.产权未确定的房屋，无需缴纳房产税

B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由免税单位自行缴纳房产税 C.产权出典的，由承典人缴纳房产税 D.产权属于国家所有的，无需缴纳房产税

2.下列有关房产税税率的表述中，正确的是（ ）。 A.个人出租商铺适用4%的房产税税率 B.个人出租住房适用4%的房产税税率

C.企业出租闲置办公楼适用1.2%的房产税税率

D.企业拥有并使用的生产车间适用12%的房产税税率

3.某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税（ ）万元。 A.16.8 B.22.57 C.26.11 D.27.84

4.某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2016年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。自2016年10月1日起，企业将该栋办公楼对外

第七章 房产税法、契税法和土地增值税法

一、单项选择题

1.以下关于房产税纳税义务人的说法中，正确的是（ ）。 A.产权未确定的房屋，无需缴纳房产税

B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由免税单位自行缴纳房产税 C.产权出典的，由承典人缴纳房产税 D.产权属于国家所有的，无需缴纳房产税

2.下列有关房产税税率的表述中，正确的是（ ）。 A.个人出租商铺适用4%的房产税税率 B.个人出租住房适用4%的房产税税率

C.企业出租闲置办公楼适用1.2%的房产税税率

D.企业拥有并使用的生产车间适用12%的房产税税率

3.某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税（ ）万元。 A.16.8 B.22.57 C.26.11 D.27.84

4.某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2016年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。自2016年10月1日起，企业将该栋办公楼对外

东莞理工学院城市学院（本科）试卷（A卷）

2016 -2017 学年第二学期

开课单位：财经系，考试形式： 闭 卷，允许带 不带存储功能的计算器 入场

科目：税法（下） 班级：14创新班；，姓名： 学号： 题序 得分 评卷人 一 二 三 四 五 总 分

一、单项选择题（每题1分，共10分） 题号 答案

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1.下列税种中不属于中央与地方共享税的是 。

A.企业所得税 B.关税 C.个人所得税 D.增值税 2. 海关对拖欠关税的纳税人按照滞纳税款按日加收 的滞纳金。 A. 万分之五 B. 千分之五 C. 百分之一 D. 百分之五 3.下列各项中属于视同销售行为应当计算增值税销项税额的是 。 A.将购买的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于个人消费 C.将购买的货物用于对外投资 D.将购买的货物用于集体福利

4. 下列纳税人须缴纳城市维护建设税的是（ ）。 A．所得税纳税人