税法第二章增值税计算题答案
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增值税计算题(答案)
六、计算题
如不特别说明,以下题目均为2009年以后发生业务,适用转型后的增值税条例及其实施细则;相关业务均取得合法票据,当月通过认证;所涉及企业均为一般纳税人。
1、甲企业(增值税一般纳税人),2009年2月生产加工一批新产品(化妆品)500件,每件成本价200元(甲无同类产品市场销售价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额100000元,假设消费税率30%,成本利润率10%,要求:
(1)假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元,计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少?
(2)假设无同类产品市场销售价格,则销项税额和应纳消费税额是多少?
1、①价格明显偏低无正当理由,甲无同类产品市场销售价格,按其他企业同类产品市场平均价核定价格计税。 销项税=500×300×17%=25500元 消费税=500×300×30%=45000元
②价格明显偏低无正当理由,无同类产品市场销售价格,按组成计税价核定价格计税。
组成计税价格=500×200(1+10%)/(1-30%)=157142.86元 销项税=157142.86×17%=26714.29元 消费税=157142.86×30%=47142.86元
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增值税计算题(答案)
六、计算题
如不特别说明,以下题目均为2009年以后发生业务,适用转型后的增值税条例及其实施细则;相关业务均取得合法票据,当月通过认证;所涉及企业均为一般纳税人。
1、甲企业(增值税一般纳税人),2009年2月生产加工一批新产品(化妆品)500件,每件成本价200元(甲无同类产品市场销售价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额100000元,假设消费税率30%,成本利润率10%,要求:
(1)假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元,计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少?
(2)假设无同类产品市场销售价格,则销项税额和应纳消费税额是多少?
1、①价格明显偏低无正当理由,甲无同类产品市场销售价格,按其他企业同类产品市场平均价核定价格计税。 销项税=500×300×17%=25500元 消费税=500×300×30%=45000元
②价格明显偏低无正当理由,无同类产品市场销售价格,按组成计税价核定价格计税。
组成计税价格=500×200(1+10%)/(1-30%)=157142.86元 销项税=157142.86×17%=26714.29元 消费税=157142.86×30%=47142.86元
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增值税法计算题及答案
增值税法计算题
一 、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件,单价1500元;销售给B同类货物2000件,单价1400元;销售给C同类货物500件,单价500元;将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件,生产成本每件2000元,全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。
?二 、某一般纳税人某年8月经营情况如下,试确定其允许抵扣的进项税额。(税率17%)
?1、外购原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的货款100万元,税额17万元。
?2、进口原材料一批,取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。 ?3、用以物易物的方式换入一批原材料,经核准价值为50万元。 ?4、外购免税农产品,支付价款100万元和农业特产税10万元,另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。
?5、将货物运往外省销售,支付运费50万元。
?6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质,支付价款15万元。 ?7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。 ?三 、某果酱厂某月外购水果10000公斤,取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元(每公斤0.13元)。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。
第二章 增值税法
第二章 增值税法作业题
一、单项选择题
1.生产型增值税的特点是:( B )。 A.将当期购入固定资产价款一次性全部扣除 B.不允许扣除任何外购固定资产的价款 C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分 D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 2.我国现行的增值税采用(B )。
A.价内税 B.价外税 C.定额税 D.累进税 3.下列货物适用17%税率的是:(A )。
A.生产销售啤酒 B.生产销售煤炭 C.生产销售石油液化气 D.生产销售暖气 4.我国对购进农产品的增值税扣除率为(C )。 A.7% B.10% C.13% D.17% 5.下列外购货物( C ),应视同销售计征增值税。 A.用于基建 B.用于抵债 C.作为奖金发放给职工 D.用于个人消费 6.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是(B )。 A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
第二章增值税
4.根据增值税法的有关规定,下列说法不正确的是( )。
A.小规模纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
B.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品,按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3%
【答案】C
【解析】小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。
7.根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( )。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息 D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 【答案】C
【解析】选项C:属于销售方收取的价外费用,应并入销售额计算缴纳增值税。
9.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝,收购凭证上注明收购价款60万元,
第二章增值税
4.根据增值税法的有关规定,下列说法不正确的是( )。
A.小规模纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
B.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品,按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3%
【答案】C
【解析】小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。
7.根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( )。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息 D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 【答案】C
【解析】选项C:属于销售方收取的价外费用,应并入销售额计算缴纳增值税。
9.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝,收购凭证上注明收购价款60万元,
增值税计算题实例讲解
? 例3-1:折扣销售 ? 某生产企业(一般纳税人)销售一批货物,不含税销售额200000元,适用税率17%。
结算时,该厂按含税销售额给予购买方5%的现金折扣,开具红字发票入账。 ? 问:计算该生产企业的销项税额
? 解:该企业给予购买方的现金折扣实际上是一笔理财费用,应作为财务费用处理,
不得从销售额中减除
? 销项税额=200000×17%=34000元
? 例3-2:以旧换新销售
? 某商场(一般纳税人)采取以旧换新方式销售彩色电视机。5月30日,向顾客销
售一台彩色电视机,零售价4680元;顾客旧彩色电视机作价120元,商场收取现金4560元。
? 问:计算该商场的销项税额 解:
? (1)设备制造厂自制设备销售额为200000元 ? 销项税额= 200000×17%=34000元 ? 换入钢材的实际成本为160000元, ? 进项税额为 27200元
? (2)轧钢厂自产钢材销售额为160000元, ? 销项税额为 27200元
? 换入设备的计税基础为200000元, ? 进项税额为34000元
例3-3:以物易物方式销售 ? 某设备制造厂(一般纳税人)于2011年7月份以自制设备换入某轧钢厂生产的钢
第二章-增值税-201310
第2章
增值税
2.1 增值税概述 2.2 征收范围 2.3 纳税人 2.4税率和征收率 2.5 应纳税额的计算 2.6出口货物退(免)税 2.7 税收优惠 2.8 征收管理 2.9 增值税专用发票的使用和管理
2. 增值税的概念 增值税是对法定增值额征税。 增值额的概念可以从以下五个方面理解: ①增值额=V+M ②增值额=该单位活劳动创造的价值。 ③商品最后销售价格=各环节增值额之和 ④增值额=净产值=工资+利润+利息+租金等 ⑤法定增值额=商品收入额(经营收入额)—税法规定的扣除项目 根据扣除范围不同:生产型、收入型、消费型 C某国当年表示消耗掉的生产资料,V表示工人工资,M就是利润。 C+V+M就是社 会总产值(所有的新产品的价值),(C+V+M)-C=V+M (新创造的价值) 就 是国民收入的价值形式。 国民收入相对于社会总产值来说,是一种净产值。 它表明了一国扩大再生产和提高人民生活水平的能力
3. 增值税的计税方法 (1)直接计算法 增值税=法定增值额×增值税税率
(2)间接计算法(抵扣法、发票扣税法) 增值税=法定增值额×增值税税率 法定增值额=销售收入—税法规定的扣除项目金额
第二章 增值税习题
一、单项选择题
1.从理论上说,作为增值税课税对象的增值额是指( )。 A.c+v+m B.v+m C.m D.v
2. 2009年,我国的增值税类型转为( )。 A.生产性 B.收入型 C.消费型 D.混合型
3. 下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒 B.邮政部门的报刊发行费
C.招待所预定火车票的手续费 D.典当业销售死当物品
4.下列哪种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的是( )。 A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某厂家委托商店代销家具
C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某歌厅购进一批饮料用于销售
5.下列行为中不属于视同销售行为的有( )。 A.企业销售代销货物 B.企业将货物交付他人代销
C.企业将外购的汽车用于分红 D.企业将外购的汽车发给职工作福利
6、某黄酒厂销售的黄酒的不含税销售额为100万元,发出货物包装物押金为5.85万元,定期60天收回,则该黄酒厂当其增值税销项税额是( )。
A、17万元
第二章 增值税习题及答案
第二章 增值税 一、术语解释
1、增值税 2、增值额 3、法定增值额 4、货物 5、销项税额 二、填空题
1、增值税的基本税率为_____。
2、我国增值税实行凭_____扣税的办法。
3、凡在我国境内销售货物或者提供_____、_____劳务以及进口货物的地位和个人为增值税的纳税人。
4、增值税是以商品价值中的_____为课税对象的一种税。
5、增值税条例规定,从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在_____万元以下的,为小规模纳税人。
6、我国增值税起征点幅度规定如下:销售货物的,为月销售额_____;销售应税劳务的,为月销售额_____。
7、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物,其销售额为_____。 8、购进免税农产品进行进项税额抵扣时,其抵扣率为_____。
9、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为_____。
10、进口货物应纳的增值税,应当由纳税人或其代理人向_____海关申报缴纳。 三、判断题 (判断对错,并将错误的改正过来) 1、小规模纳税人的两档征收率是6%和10%。( )
2、纳税人将购买的货物用于非应税项目,视同销售征收增值税。( )
3、锅炉生产企业发生的混合