非居民企业所得税计算

企业所得税核定征收鉴定表

纳税人编码： 鉴定期： 年度 金额单位：元 申报单位 地 址 经济性质 开户银行 邮政编码 上年收入总额 上年注册资本 上年职工人数 上年固定资产原值 上年所得税额 行次 1 2 3 4 5 6 项 目 账簿设置情况 收入核算情况 成本费用核算情况 纳税申报情况 履行纳税义务情况 其他情况 行业类别 账 号 联系电话 上年成本费用额 上年原材料耗费量（额） 上年燃料、动力耗费量（额） 上年商品销售量（额） 上年征收方式 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见 纳税人对征收方式的意见： 主管税务机关意见： 经办人签章： （公章） 经办人签章： （公章）

企业所得税核定征收鉴定表

纳税人编码： 鉴定期： 年度 金额单位：元 申报单位 地 址 经济性质 开户银行 邮政编码 上年收入总额 上年注册资本 上年职工人数 上年固定资产原值 上年所得税额 行次 1 2 3 4 5 6 项 目 账簿设置情况 收入核算情况 成本费用核算情况 纳税申报情况 履行纳税义务情况 其他情况 行业类别 账 号 联系电话 上年成本费用额 上年原材料耗费量（额） 上年燃料、动力耗费量（额） 上年商品销售量（额） 上年征收方式 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见 纳税人对征收方式的意见： 主管税务机关意见： 经办人签章： （公章） 经办人签章： （公章）

2008-2011年度非居民企业相关政策

财政部 国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知（财税[2008]130号）???????????.

国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知（国税函〔2008〕897号）??????..

国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知（国税函〔2008〕112号）? 国家税务总局关于外国企业所得税纳税年度有关问题的通知（国税函〔2008〕301号）???????????????

国家税务总局关于非居民企业船舶、航空运输收入计算征收企业所得税有关问题的通知（国税函〔2008〕952号）???????.

国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知（国税函〔2008〕955号）????????????..

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知（国税发〔2009〕3号）???????????????..

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕6号）???????????????.

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的

非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法

Provisional Tax Regulations for Non-Resident Enterprises

第一章 总 则Chapter 1 General Provisions

第一条 为规范和加强非居民企业所得税源泉扣缴管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则、《税务登记管理办法》、中国政府对外签署的避免双重征税协定（含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排，以下统称税收协定）等相关法律法规，制定本办法。

Article 1 For the purpose of regulating and enhancing non-resident enterprises income tax source withholding administration, this regulation is enacted according to People’s Republic Of China Enterprise Income Tax Law (hereafter referred to as enterp

非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法

Provisional Tax Regulations for Non-Resident Enterprises

第一章 总 则Chapter 1 General Provisions

第一条 为规范和加强非居民企业所得税源泉扣缴管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则、《税务登记管理办法》、中国政府对外签署的避免双重征税协定（含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排，以下统称税收协定）等相关法律法规，制定本办法。

Article 1 For the purpose of regulating and enhancing non-resident enterprises income tax source withholding administration, this regulation is enacted according to People’s Republic Of China Enterprise Income Tax Law (hereafter referred to as enterp

企业所得税法

1.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 【答案】AD

2.以下符合新企业所得税法规定的是（ ）。

A.居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 C.非居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

D.非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。 【答案】B

3.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ） A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企

一、单项选择题

1．下列企业适用25％的所得税税率的是（ ）。 A．国家重点扶持的高新技术企业

B．在中国境内未设有机构的非居民企业

C．在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 D．小型微利企业 2．甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2013年10月1日～2013年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（ ）万元。 A．3．6 B．0．9 C．0．3 D．0．86

3．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（ ）为成本。 A．公允价值

B．公允价值和支付的相关税费 C．购买价款

D．购买价款和支付的相关税费

4．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A．符合条件的非营利组织收入

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D．国债利息收入

5．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳

一、单项选择题

1．下列企业适用25％的所得税税率的是（ ）。 A．国家重点扶持的高新技术企业

B．在中国境内未设有机构的非居民企业

C．在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 D．小型微利企业 2．甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2013年10月1日～2013年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（ ）万元。 A．3．6 B．0．9 C．0．3 D．0．86

3．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（ ）为成本。 A．公允价值

B．公允价值和支付的相关税费 C．购买价款

D．购买价款和支付的相关税费

4．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A．符合条件的非营利组织收入

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D．国债利息收入

5．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳

第十章 企业所得税法

一、单项选择题

1、以下适用20%企业所得税税率的企业是（ ）。 A、高新技术企业 B、在中国境内的居民企业 C、小型微利企业

D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业

2、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A、向投资者支付的股息 B、合理的劳动保护支出 C、为投资者支付的商业保险费 D、内设营业机构之间支付的租金

3、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。 A、土地增值税 B、企业所得税 C、消费税 D、营业税

4、某企业2015年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，企业另支付安装调试费用1万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应缴纳企业所得税是（ ）万元。 A、29 B、29.25 C、29.75 D、29.30

5、某企业2015年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，特许权使用费收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元，则20

王思宇的企业所得税计算题

重庆市某工业企业为增值税一般纳税人，职工80人,总资产1000万元，2015年度相关生产经营情况如下：

（1）产品销售收入6600万元，出租限制设备取得租金收入400万元，取得国债利息收入100万元，直接向另一居民企业投资取得股息200万元；销售产品成本5100万元；税务机关核定的增值税650万元，准予税前扣除的营业税金及附加80万元；

（2）发生销售费用850万元，其中广告费600万元；

（3）发生管理费用450万元，其中业务招待费80万元，新产品研究开发费用340万元

（4）发生财务费用120元，其中从金融机构借款利息支出70万元，银行贷款年利率为7%，向本企业职工集资年利息支出20万，集资款总额200万；另发生汇兑损失20万元；

（5）计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，

（6）营业外支出200万元，其中向供货商支付违约金20万元，支付税收滞纳金2万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款150万元；

（7）转让技术取得收入600万元，转让支出为80万元。

要求：计算该企业2015年应缴纳企业所得税。 答