财务管理实务知识点总结

财务管理知识点

第一章　财务管理总论

第一节　财务管理的内容

第二节　财务管理的环境

第三节　财务管理的目标

第四节　财务管理的环节

第二章　资金时间价值与风险分析

第一节　资金时间价值

第二节　风险分析

第三章　企业筹资方式

第一节　企业筹资概述

第二节　权益资金的筹集

第三节　负债资金的筹集

第四章　资金成本和资金结构

第一节　资金成本

第二节　杠杆原理

第三节　资金结构

第五章　投资概述

第一节　投资的含义与种类

第二节　投资风险与投资收益

第三节　资本资产定价模型

第六章　项目投资

第一节　项目投资概述

第二节　现金流量及其计算

第三节　项目投资决策评价指标及其计算

第四节　项目投资决策评价指标的运用

第七章　证券投资

第一节　证券投资概述

第二节　债券投资

第三节　股票投资

第四节　基金投资

第八章　营运资金

第一节　营运资金的含义与特点

第二节　现金

第三节　应收账款

第四节　存货

第九章　利润分配

第一节　利润分配概述

第二节　股利政策

第三节　利润分配程序与方案

第四节　股票分割与股票回购

第十章　财务预算

第一节　财务预算的含义与体系

第二节　预算的编制方法

第三节　财务预算的编制

第十一章　财务控制

第一节　财务控制的含义与体系

第二节　财务控制的要素与方式

第三节　责任中心

第四节　责任预算、责任报告与业绩考核

第五节

审计专业相关知识 财务管理 第一章 财务管理基础易错知识点 制造业资本运动过程分四个阶段 资本短信阶段、资本投入阶段、资本劳动阶段、资本回收 1 财管管理 2 六种类型的财务关企业与投资者、与债权人、与受资企业、与系 财务管理的内容4条 债务人、与税务机关、与职工之间 3 筹资管理、投资管理、营运管理、分配管理 缺点：没有考虑货币时间价值，没考4 财管管理的目标5 6 7 （与中级会计中的财管目标不一致） 利润最大化 虑利润与投资的关系，没考虑利润与风险关系 每股盈余最大化 现金流量最大化 股东财富或企业价值最大化 没考虑每股盈余取得时间，没考虑风险性 非上市公司无法获得该指标 复利终值系数与复利现值系数互为倒数 i是利率，n是期数，有F是终，有P是现，有A是年金金额 8 财管管理职能5项 预测、决策、预算、控制、分析 9 复利终值、复利终值系数,FV n、FVIF i,n 10 复利现值、复利现值系数，PV、PVIF i,n 11 年金终值、年金终值系数,FVA n 、 FVIFA 后付年金、先付年金、延期年金、永i,n 久年金 先付年金的终值计算可变形为两种方法，按正常算出*（1+i）或者系数中货币时间价值 12

《财务管理》重要知识点

第1章 总论

P3 企业财务关系 P5 财务管理的目标

第2章 财务管理的价值观念

2.1 货币时间价值部分的全部计算

可分散风险与不可分散风险的区别（掌握各自的例子） 资本资产定价模型的计算 证券估值的计算 股票投资的优缺点

第4章 财务战略与预算

财务战略的综合类型有哪些，各类型的特点 SWOT 分析法的含义和因素分析 全面预算的特点 全面预算的构成 全面预算的作用

筹资数量的预测：因素分析法

第5章 长期筹资方式

长期筹资的定义及动机 长期筹资的原则 长期筹资的类型 股票的含义和种类 普通股筹资的优缺点

债务性筹资补偿性余额的计算p157 长期借款筹资的优缺点 决定债券发行价格的因素

债券发行价格的计算（包括溢价、折价、平价发行的决定因素，以及到期日短于发行期的债券价格的计算）

融资租赁的方式包括哪些？ 优先股筹资的优缺点p173

第6章 资本结构决策

资本结构的定义及意义 资本结构的价值基础 资本成本的概念 资本成本的作用

债务资本成本率的测算 股权资本成本率的测算

优先股及留用利润资本成本率的测算 综合资本成本率的测算 营业杠杆和财务杠杆的定义 营业杠杆与财务杠杆系数的计算 营业杠杆与财务杠杆系数的意义

影响营业杠杆及财务杠杆利益与风险

财务管理学知识点、公式

F-终值 P-现值 A-年金 i-利息率 n-年数 v价值

复利终值FVn=PV（1+i）^n

复利现值PV=PVIF i，n · FVn

后付年金终值FVAn=A · FVIFA i，n

后付年金现值PVAn=PVIFA i，n

先付年金终值 XFVAn=（FVIFA i，n+1 ）- A

先付年金现值 XPVAn=A（PVIFA i，n+I -1）

延期年金现值Vo=A（PVIFA i，m+n -PVIFA i，m）

永续年金现值 Vo=A/i

期望报酬率（头顶一横的R*）= i=1∑n Pi Ri （P-概论 R-报酬率）

方差σ^2= i=1∑n（Ri-R*）^2 · Pi （标准差就是把它根号） （风险量度）

离散系数CV=σ/R*

证券组合报酬Rp*= i=1∑n Wi βi* (Rp*-组合报酬率βi*-某只证券报酬率 n-有几项证券 Wi-比重）

资产定价模型Ri=RF*+βi（RM*-RF*） (Ri-第i种股票或必要报酬率 、RF*-无风险报酬率 、βi-第i个β系数、（RM*-RF*）-平均报酬率)

债券价值V=I·PVIFA*Rd*，n +M·PVIF*R

第一章 财务管理总论

1、资金运动的经济内容：

①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。 ②资金投放。投资是资金运动的中心环节。

③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。 ④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。 ⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。

2、企业同各方面的财务关系：

①企业与投资者和受资者之间的财务关系。

②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 ③企业与税务机关之间的财务关系。 ④企业内部各单位之间的财务关系。 ⑤企业与职工之间的财务关系。

3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。 ②投资管理。 ③资产管理④成本费用管理。 ⑤收入和分配管理。 4、财务管理的特点：

财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。

①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。

②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。 ③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量

http://www.ck100.com/

注会财务成本管理知识点：财务管理原则的种类

财务管理原则的种类及其内容： 一、有关竞争环境的原则 1.自利行为原则

应用：委托－代理理论、机会成本 2.双方交易原则

关注点：（1）理解财务交易时不能“以我为中心”，不要“自以为是”； （2）注意税收的影响（理解“零和博弈”）。 3.信号传递原则

关注点：（1）本原则是自利行为原则的延申。

（2）根据公司的行为判断它未来的收益状况；公司在决策时不仅要考虑行动方案本身，还要考虑该项行动可能给人们传达的信息。

4.引导原则——行动信号传递原则的运用

关注点：（1）原因：理解存在局限性，寻找最优方案的成本过高。 （2）应用：行业标准；免费跟庄（搭便车）。 二、有关创造价值的原则 1.有价值的创意原则

应用：（1）直接投资项目；（2）经营和销售活动。 2.比较优势原则

应用：（1）人尽其才，物尽其用；（2）优势互补（合资、合并等）。

财考网

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财务管理资料：

一、单项选择题1.企业同其所有者之间的财务关系反映的是（A ）

A．经营权与所有权的关系B．纳税关系C．投资与受资关系D．债权债务关系 2.企业的管理目标的最优表达是（ C） A．利润最大化B．每股利润最大化C．企业价值最大化D．资本利润率最大化 3.出资者财务的管理目标可以表述为（B ）

A． 资金安全B． 资本保值与增殖C． 法人资产的有效配置与高效运营D． 安全性与收益性并重、现金收益的提高 4.扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均报酬率是（A ）

A． 货币时间价值率B． 债券利率C． 股票利率D． 贷款利率 o

5.两种股票完全负相关时，把这两种股票合理地组合在一起时，（D ） A． 能适当分散风险B． 不能分散风险C． 能分散一部分风险D． 能分散全部风险

6.普通年金终值系数的倒数称为（B ）。 A、复利终值系数B、偿债基金系数C、普通年金现值系数D、投资回收系数 7. 按照我国法律规定，股票不得 （B ） A 溢价发行 B 折价发行C 市价发行 D 平价发行

8. 某公司发行面值为1，000元，利率为12%，期限为2年的债券，当市场利率为10%，其发行价格为（ C）元。 A 1150 mB 1000

2018年《中级财务管理》预习知识点(二十九)

【知识点】投资管理的原则

投资管理的原则

(一)可行性分析原则 (二)结构平衡原则

投资项目在资金投放时，要遵循结构平衡的原则，合理分布资金。 (三)动态监控原则

投资的动态监控，是指对投资项目实施过程中的进程控制。 【提示】可行性分析原则

1.内容：主要包括环境可行性，技术可行性、市场可行性、财务可行性等方面。 2.财务可行性的含义及内容 (1)含义

是在相关的环境、技术、市场可行性完成的前提下，着重围绕技术可行性和市场可行性而开展的专门经济性评价。同时，一般也包含资金筹集的可行性。 (2)内容

财务可行性分析的主要方面和内容包括： ①收入、费用和利润等经营成果指标的分析; ②资产、负债、所有者权益等财务状况指标的分析;

③资金筹集和配置的分析;资金流转和回收等资金运行过程的分析;

④项目现金流量、净现值、内含报酬率等项目经济性效益指标的分析，项目收益与风险关系的分析等。

【例题?判断题】在投资项目可行性研究中，应首先进行财务可行性评价，再进行技术可行性分析，如果项目具备财务可行性和技术可行性，就可以做出该项目应当投资的决

国际贸易实务知识点总结

第一章 贸易术语与国际贸易惯例

1.国际贸易具有线长、面广、环节多、风险大的特点。

2.《2000通则》保留了原来的13种术语，只是在对当事人的有关义务的规定方面做了适当的变更。最近，国际商会又根据形势发展的需要，在广泛征求意见的基础上，对《2000通则》进行了修订，增删了部分术语，将原来的13种术语改为11种，并由此产生了《2010通则》。 3.现行的有关贸易术语的国际贸易惯例：

（1）《1932年华沙—牛津规则》：是国际法协会专门为解释CIF合同而制定的。 （2）《1990年美国对外贸易定义修订本》中解释的贸易术语共有6种： ①EXW（产地交货） ②FOB（在运输工具上交货） ③FAS（在运输工具旁边交货） ④CFR（成本加运费） ⑤CIF（成本、保险费、运费） ⑥DEQ（目的港码头交货）

（3）《2010年国际贸易术语解释通则》：当代影响最大、采用最多的惯例 《2010通则》对《2000通则》的修改从形式上看主要由以下几个方面： ①对部分贸易术语进行了删改：《2010通则》删去了DAF\\DS和DDU代之以新增加的DAP（目的地交货）。另外，删去了DEQ代之以DAT（运输终端交货）。这样一来，《2010通则》中

1． 财务管理：企业财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。企业财务活动是以现金收

支为主的企业收支活动的总称。

2． 企业财务管理特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值

运动所进行的管理。具体特点包括：1、综合性管理工作。2、与企业各方面有广泛联系。3、能迅速反映企业生产经营状况。

3． 财务管理的目标：是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准，是财务管理

体系中的基本要素和行为导向，是进行财务决策的出发点和归宿。具体包括：①利润最大化（多一条不能反映企业未来的盈利能力） ②股东财富最大化 ③相关者利益最大化。股东财富最大化（通过财务上的合理经营，为股东创造最多的财富。在股份公司中，股东财富由其所拥有的骨片数量和股票市场价格两方面决定，在股票数量一定时，当股票价格达到最高时，股东财富也达到最大）的优缺点：优点：（1）股东财富最大化目标考虑了现金流量的时间价值和风险因素（2）股东财富最大化在一定程度上能够克服企业在追求利润是上的短期行为，因为股票的价格很大程度上取决于企业未来获取现金流量 的能力。（3）股票财富最大化反映了资本与收益的关系。因为股票价格是对