浅谈审计风险的防范与控制

浅谈如何防范审计风险

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完成日期：2011年3月

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目 录

摘要 .................................................................................................... 1 关键词 ................................................................................................ 1 一、审计风险的类别及其特征 ........................................................... 2 （一）审计风险的类别 ...................................................................... 2 （二）审计风险的特征 ...................................................................... 3 二、审计风险产生的原因及其影响...............

浅谈我国股指期货交易风

险的防范与控制

内容摘要股指期货作为风险管理工具对于完善我国证券市场的基础制度具有重要意义但作为金融创新工具股指期货本身也会给市场带来新的交易风险我国股指期货即将推出而如何防范和控制其交易风险是一项重大而紧迫的课题

关键词股指期货交易风险风险防范

目前我国股指期货推出的技术条件已基本具备何时推出股指期货一直是公众关注的焦点股指期货交易风险是指股指期货市场运作的不确定性给市场微观主体、宏观主体以及整个社会、经济环境造成危害的可能性本文从以下几方面入手探讨加强我国股指期货交易风险防范和控制的策略

进一步完善相关的法律法规体系

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我国股指期货的顺利推出离不开完善的市场法律法规制度也就是说应通过制定政策和规章制度来建立证监会、期货交易所、期货经纪公司和投资者的各级风险监管体系明确各级监管部门的职责清除内幕交易和市场操纵加大对违规现象的处罚力度2007年2月国务院通过了《期货交易管理条例》（修订版）并制定了相应的管理办法形成了初步的期货法律体系但仍缺乏比较系统和全面的《期货交易法》等相关法律股指期货法律法规体系仍需进一步健全

建立健全股指期货交易制度

股指期货市场相对于股票市场来说具有

论审计风险及其防范

1： 审计风险基础

（1） 审计风险的定义

国际审计准则第6号《风险评估和内部控制》指出：审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。

中国注册会计师协会在1996年底公布的《独立审计具体准则第9号--内部控制和审计风险》中对审计风险定义为：所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。这里对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：1是注册会计师认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性；2是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。它包括固有风险、控制风险和检查风险。可见，我国独立审计准则对审计风险的定义与国际审计准则中对审计风险的定义是基本相同的。由于审计所处的环境日益复杂，审计所面临的任务日趋艰巨；审计也需支持成本效益原则。这些原因的存在决定了审计过程中存在审计风险。这在客观上要求注册会计师注意风险存在的可能性，并采取相应措施尽量避免风险和控制风险。

（2）审计风险

中国人民大学继续教育学院（网教部）//本科毕业论文//（201712）写作批次

浅谈内部审计风险的成因及防范

引 言

一、内部审计风险的相关理论基础； （一）内部审计风险的概念 （二）内部审计风险的特点 1、内部审计风险的不可避免性 2、内部审计风险范围的广泛性 3、内部审计风险的持久性 4、内部审计风险的隐蔽潜在性 5、内部审计风险的或然性 6、内部审计风险的可测可控性 二、内部审计风险控制中存在的问题 （一）、内部审计机构的独立性不够 （二）、内部审计对象和内容的复杂性

（三）、内部审计法规不健全，人员素质亟待提高 （四）、内部审计方法滞后，质量控制制度不完善 三、内部审计风险形成的主要原因 四、防范与控制内部审计风险的对策

（一）、健全和完善审计法规体系以及审计法规与其他法规相关内容的衔接。

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中国人民大学继续教育学院（网教部）//本科毕业论文//（201712）写作批次

（二）、保证内部审计独立性、权威性。

（三）、积极参与内部控制制度的完善工作，这是内部审计中心环节之一。

（四）、建立审计质量保证制度。 (五)、加强审计报告规范。

（六）、重视对内部审计人员的后续教育。 （七）、优化内部审计技术方法。

摘要：随着我国市

财务风险的控制与防范提纲

摘 要

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和社会主义市场经济的蓬勃发展，财务风险的控制与防范对国民经济发展的贡献率日益提高，在社会经济发展中具有显著的地位和作用。但是，财务在发展中会面临着种种风险，其中财务风险的控制对企业经营起着关键性作用，但是，在财务风险的控制与防范中存在资本实力不足、抗风险能力较弱的普遍现象。因此，加强对财务风险的理论研究，并把有关研究成果应用于财务风险防范的实践指导，对中财务效率全面提高经营管理水平，创造安全稳定的生产经营环境，全面、经济和有效地防范财务风险，加速资金周转，实现资金的安全性、完整性和盈利性等具有重要的现实意义。

关键词:财务控制；财务风险防范；理财环境；资本结构

一，财务风险有广义和狭义之分。

1．狭义财务风险是由企业负债引起的，指企业因借入资金而增加的丧失偿

债能力或减少企业利润的可能性，通常称为筹资风险。此观点认为，财务风险只与负

2．广义财务风险是企业一切风险的财务表现，是企业在各项经营活动中，因内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，

二、财务风险控制与防范及其面临的困境。

（一）财务风险的含义及特征。

财务风险是企业在财务

浅析企业股票筹资风险与防范

摘要：选择合理的融资方式，使各种资金来源和资本配比保持合理的比例，即是企业提升核心竞争力、提高经营绩效的必要条件，也是企业财务战略管理的核心。企业应充分利用有利的筹资条件，综合考虑筹资成本、筹资风险、筹资结构、资本市场状况等，从企业的资本来源和资本结构出发，在不同阶段选择不同的筹资方式，以满足其发展的需要。发行股票是股份有限公司筹措资金普遍而重要的手段，但要想通过发行股票筹措到所需资金，还要充分认识到股票筹资中存在的风险，同时要采以积极有效的措施加以防范，这样才能达到股票筹资的目的。

关键词： 企业；筹资方式；股票筹资;风险防范

随着市场经济的进一步发展，上市企业在增加就业岗位，缓解就业压力，实现科技

创新与成果转让等方面发挥越来越重要的作用。然而，大多数的企业都面临着筹资难的困境，严重阻碍其发展。

企业的筹资管理有两个目标：一是满足企业资本的需要，提高资本利用效率;二是降低资本成本，控制财务风险。资金是企业的血液，筹集足够的资金，是企业生存和发展的需要。只有在筹资环节上做足功夫，企业才能站稳脚步。对市场经济条件下上市企业筹资方式的研究，有助于企业在拓宽筹资渠道和筹资方式上采取有效措施，为企业筹措资金

浅谈柜面业务操作的风险概与防范

银行从诞生的那日起，便伴随着风险的存在。而针对于柜台业务

来说，最为常见的是操作风险，操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。柜面业务操作风险，属于银行可控范围内的内生风险。从有记录的损失事件数目和损失金额的地区分布看，操作风险不一定发生在经济发达的分支机构，但是肯定会发生在管理薄弱、风险控制意识不强的地方。 柜台业务是银行业最基础的业务，也最容易发生操作风险的位置。可以说，操作风险贯穿于柜面业务操作的各个环节。 一、柜面业务操作风险的主要表现：

1、岗位设置和人员配置不健全。表现在无法按照事权划分原则组织会计核算，无法对会计核算进行有效治理，不相容岗位职责相互不能分离，必然造成职责不清、管理混乱。

2、不按规定实行业务交接。表现在不按规定程序交接重要物品、现金、空白重要凭证，各类登记簿交接或无交接登记手续、交接登记不全或错误，造成无法分清保管使用责任。

3、 银行内部员工代理客户办理结算业务。表现在内部员工代客户保管印章、密码、票据（凭证）或代客户补盖票据（凭证）上的印章、填制凭证、办理现金存取业务等。

4、支付结算业务审查

摘要

审计质量是审计工作的生命线，但近年来随着审计诉讼案件的增加，审计风险日趋增大，审计风险已成为国家审计机关、社会审计组织和内部审机构及广大审计人员必须重视并加以研究的问题。审计风险是现代审计的重要内容，加强审计风险的研究，对于保证和提高审计质量具有重大意义。我国审计工作起步较晚，随着审计工作的发展，审计风险成为我国审计实务中一个亟待解决的实际问题。审计风险具有可控性，说明审计风险是可以通过努力而降低其水平的，为了提高实践工作的审计质量，本文通过对审计风险的含义，特征，种类及产生原因进行分析，进一步提出了防范审计风险的有效措施，力求使审计能够更好地为实际工作服务。

关键字 审计风险 产生原因 防范措施

目录

一、 引言 ................................................................................................................. 3 二、概述 ........................................................

支付结算风险防范与控制

支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失随着银行支付结算渠道的扩大票据市场化进程的推进各商业银行在注重加强支付结算服务的同时却忽视了对支付结算的管理和风险的防范支付结算风险一旦转化成现实的损失将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展支付结算作为银行工作的重点内容和重要环节其防范风险尤为重要

一、支付结算风险的表现

银行支付结算风险已渗透到银行会计结算工作的各个环节其表现形式也呈多样化当前银行支付结算风险突出表现在以下几个方面

(一)清算风险

清算风险是银行在清算同城票据交换资金或系统内联行资金过程中产生的风险主要表现为两大类一类是个别行、社在同城结算和联行清算环节上控制不严所产生的风险

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同城票据交换和联行清算环节是会计部门发案较高的部位主要存在着同城票据交换和暂收暂付款项挂账管理不严、汇出汇款管理薄弱、联行对账不及时以及印、压、证三分管执行不力等现象1997年1月3日至3月13日建设银行南京分行下关支行票据交换员利用职务之便采用自制进账单、偷盖印章、空提票据交换等手法先后7次将1440.3万元资金转出提现；工行南京分行城北支行汉口分理处会计员胡某利用代班接

创业指导

第14讲 创业风险与防范控制

知识目标：

1、懂得创业风险的含义；

2、了解创业各个阶段风险的类型及防范； 3、掌握几种典型创业风险的规避和防范。 能力目标：

1、能识别创业过程中常见风险；

2、能针对创业过程中一些常见风险，提出应对方案。

14.1 案例导入

案例14-1 史玉柱的两次创业[1]

一、史玉柱与巨人集团

史玉柱，安徽人。1989年研究生毕业后“下海”，在深圳研究开发M6401桌面中文电脑软件，获得成功。1992年，史玉柱率100多名员工，落户珠海。珠海给了史玉柱的巨人集团很多照顾：高科技企业税收全免；破例审批出国；户口一时转不过来，给新办一个珠海户口。

巨人一下子发展了起来，资产规模很快接近2到3亿。史玉柱开始不满于只做巨人汉卡，他开始做巨人电脑，巨人电脑挣钱，但管理不行，坏账一两千万。巨人电脑还没做扎实，史玉柱又看上了财务软件、酒店管理系统。史玉柱去美国的考察，问投资银行未来哪些行业发展速度最快？投资银行说是IT和生物工程。史玉柱回国立即上马了生物工程项目。其他涉足的行业还有服装和化妆品。摊子一下铺到了六七个事业部。

1993年，巨人其中仅中文手写电脑和软件的当年销售额即达到3.6亿元。位居四通之后，成为中国第二大