中小企业内部控制论文

学校代码 13608 专业代码 120204

山西财经大学华商学院

本科毕业论文（设计）

论文题目 ： 中小企业内部控制存在的问题及改进建议 姓学班专

系

名 ： 号 ： 级 ： 业 ：

：

弓 利 201451012406

14级财务管理（专升本）4班

财务管理 财务会计系 刘春慧 教 授 2016年 5 月20日

指导教师 ： 完成时间 ：

毕业论文（设计）学术承诺

本人郑重承诺：所呈交的毕业论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不存在抄袭情况，论文中不包含其他人已经发表的研究成果，也不包含他人或其他教学机构取得研究成果。

作者签名： 日 期：

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浅析中小企业内部控制

随着改革开放，中小企业在国民经济中占的比例日趋增长。但目前一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制度，经济发展受到严重制约，因此加强中小企业必须加强内部控制制度的建设，大力促进企业健康发展，良性循环经营。

一、中小企业内部会计控制存在的问题 1、企业负责人内部控制观念意识薄弱。

很多企业的领导很大部分都是由行政部门调过来的，他依次为往往不太重视内部控制，对内部控制缺乏了解。有的企业虽然建立了内部控制制度，但没有认识到其是一个动态的系统，随着外部环境变化，业务的拓展，原先完善的内部控制已不再适应企业的发展。

2、不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制。

会计机构与会计人员设置不符合会计规范，会计人员素质偏低。由于中小企业经营规模较小，员工较少，有的企业干脆不设会计机构，有的即使设置但也是层次不清，分工不明确，有的企业会计兼出纳或保管员。在会计人员的作用上，有的会计人员无证上岗，有的会计人员知识结构老化，专业水平较低，使许多理论上完善的会计方法与会计技术无法实施。甚至有的中小企业任用自己的亲属，完全依领导意愿做帐。

3、内部审计弱化，外部监督不足

中小企业内部通常没有建立相应的内部审计机构，有的企业虽然建立了内部审计机构，但很

浅析中小企业内部控制

随着改革开放，中小企业在国民经济中占的比例日趋增长。但目前一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制度，经济发展受到严重制约，因此加强中小企业必须加强内部控制制度的建设，大力促进企业健康发展，良性循环经营。

一、中小企业内部会计控制存在的问题 1、企业负责人内部控制观念意识薄弱。

很多企业的领导很大部分都是由行政部门调过来的，他依次为往往不太重视内部控制，对内部控制缺乏了解。有的企业虽然建立了内部控制制度，但没有认识到其是一个动态的系统，随着外部环境变化，业务的拓展，原先完善的内部控制已不再适应企业的发展。

2、不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制。

会计机构与会计人员设置不符合会计规范，会计人员素质偏低。由于中小企业经营规模较小，员工较少，有的企业干脆不设会计机构，有的即使设置但也是层次不清，分工不明确，有的企业会计兼出纳或保管员。在会计人员的作用上，有的会计人员无证上岗，有的会计人员知识结构老化，专业水平较低，使许多理论上完善的会计方法与会计技术无法实施。甚至有的中小企业任用自己的亲属，完全依领导意愿做帐。

3、内部审计弱化，外部监督不足

中小企业内部通常没有建立相应的内部审计机构，有的企业虽然建立了内部审计机构，但很

急功近利是中小企业内部控制面临的最大问题。”宋德亮说,大部分中小企业过于注重业务的扩张,在这些企业里,最具权威的往往是市场营销部门,而本应监督和控制该部门的财务和内部审计部门却不得不为之服务 内控：饮鸩止渴还是步步为营

中小企业内部控制研究

企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权；保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。

然而，从当前的实际情况看，许多中小企业内部控制制度相当不完善，存在了非常突出的问题，从而导致企业效率低下，影响了中小企业的经济效益，甚至影响了企业资产的安全性，严重阻碍了中小企业的发展，笔者试图运用专业的知识探究解决此问题的方法。

一、目前中小企业存在的内部控制问题

中小企业一般指资

企业内部控制论文

企业内部控制论文：ERP环境下企业内部控制存在的问题和

对策分析

摘要：随着网络经济的迅速发展，企业的组织形式发生

了很大的变化，内部控制的研究重新成为讨论的热点。本文

将基于基础理论，提出erp环境下企业内部控制面临的挑战，

并以中国工商银行股份有限公司实施erp信贷系统为例深入

阐述erp环境下我国企业如何更好地实施内部控制。

关键词：erp环境 内部控制

企业内部控制制度是现代企业管理中的重要内容之一，

是为了有效地进行经营管理在企业内部制定的一系列相互

联系、制约和监督的制度、措施和方法。erp作为一种企业

管理思想，不仅是一种新型的管理模式，同时又是一套先进

的计算机管理系统。erp给企业内部控制带来了诸多变化。

一、erp与内部控制概述

(一)erp概念

erp又称企业资源计划，是20世纪90年代中期由美国

著名的计算机技术咨询和评估集团加特纳公司

(garntergroupinc.)提出的一整套企业管理系统体系标准。

其核心思想在于将制造企业的制造流程将质看做是一个紧

密联结的供应链，其中包括供应商、制造商、分销网络和客

户，企业内部划分成几个相互协同作业的子系统，如财务、

企业内部控制论文

市场营销、生产制造、量控制、服务维护、工程技术以及对

竞争对手的监

硕士学位论文开题报告书

选题名称

培 养 单 位： 中小企业内部控制 学 科 专 业： 研 究 方 向： 学 号： 开 题 人 姓 名： 导师姓名、职称： 填 表 日 期：

河南大学研究生院 制表

填 表 说 明

1.开题报告为A4大小，封面及Ⅰ至Ⅶ项必须用计算机输入，不得随意改变表结构。开题人应逐项认真填写，完毕，将本表全部打印输出，于左侧装订成册。

2.文字输入部分，一律五号字、仿宋体、单倍行间距编排。

3.“参考文献”著录按照GB7714-87文参考文献著录规则执行。书写顺序为：序号·作者·论文名或著作名·杂志或会议名·卷号、期号或会议地点·出版社·页号·年。

4.开题报告应由本学科专业导师组评审通过。指导教师审阅通过后，由开题人在学科组或更大范围内宣读，并接受质疑、评议。导师组由三名以上导师组成。评审合格后，本报告

硕士学位论文开题报告书

选题名称

培 养 单 位： 中小企业内部控制 学 科 专 业： 研 究 方 向： 学 号： 开 题 人 姓 名： 导师姓名、职称： 填 表 日 期：

河南大学研究生院 制表

填 表 说 明

1.开题报告为A4大小，封面及Ⅰ至Ⅶ项必须用计算机输入，不得随意改变表结构。开题人应逐项认真填写，完毕，将本表全部打印输出，于左侧装订成册。

2.文字输入部分，一律五号字、仿宋体、单倍行间距编排。

3.“参考文献”著录按照GB7714-87文参考文献著录规则执行。书写顺序为：序号·作者·论文名或著作名·杂志或会议名·卷号、期号或会议地点·出版社·页号·年。

4.开题报告应由本学科专业导师组评审通过。指导教师审阅通过后，由开题人在学科组或更大范围内宣读，并接受质疑、评议。导师组由三名以上导师组成。评审合格后，本报告

摘 要

内部控制是企业内部管理系统的重要组成部分，是衡量现代企业管理的重要标志。内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础，是企业各项管理工作的基础，也是企业持续发展的保证。而中小企业作为我国国民经济发展重要支柱，市场经济的主要参与者，对确保我国国民经济适度增长、缓解就业压力、优化经济结构等具有重要的意义，在活跃市场和促进国民经济发展中起着不可替代的作用。所以对中小企业来说能否建立和完善有效的企业内部控制制度，会直接关系到企业会计信息的真实、企业财产物资的安全完整、以及企业经济目标能否实现，同时是企业更好地适应市场，进一步保证国民经济发展的重要保证。因此，中小企业要想健康持续发展,必须重视内部控制制度的建设和执行。本文将通过对企业内部控制相关内容的阐述，深入的对企业内部控制现实状况进行剖析，探索出完善企业内部控制的途径，使其能更好地为企业的平稳健康发展做好服务。

关键词：中小企业；内部控制；问题与对策

I

Abstract

Internal control is an important part of enterprise internal management system, which is an importa

摘 要

在经济不断发展和经营情况日益复杂化的现代企业中，内部控制是否健全、有效，已经成为影响企业稳定和可持续发展的关键因素之一。然而,目前我国中小企业普遍存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象，究其主要原因是没有建立、完善内部控制制度,致使其经济发展受到严重的制约。基于这样的背景下，本文将从介绍内部控制涵义、内部控制发展及存在的问题入手，提出建立和完善中小企业的内部控制制度的必要性，从而加强中小企业的内部控制建设。

关键词：中小企业； 内部控制； 内部控制制度

目 录

摘 要 ……………………………………………………………………I

一、引言 ……………………………………………………………………1 二、我国中小企业内部控制的现状描述……………………………………1 ㈠ 企业主要管理人员素质欠缺 ……………………………………………2 ㈡ 企业缺乏内部控制制度 …………………………………………………2 ㈢ 企业管理方法粗放 ………………………………………………………3 ㈣ 缺乏国际化视野 …………………………………………………………3 三、我国中小企业内部控制制度存在问题的成因分析……………………4 ㈠ 客观环境对中小企业内部控制的影

江 西 经 济 管 理 干 部 学 院

毕 业 论 文

题目：中小企业内部控制存在的问题及对策

系别 会计系 专业班级 11注会8班

学生姓名 刘金金

指导教师 范 锐

指导教师职称 讲 师

2014年5月30日

江西经济管理职业学院学生毕业设计（论文）开题报告书

2013年 12 月 10 日

二、本题的主要内容 中小企业作为市场经济的主要参与者，对确保我国国民经济适度增长、缓解 就业压力、 优化经济结构等具有重要的意义，在活跃市场和促进国民经济发展中 起着不可替代的作用。尽管中小企业发展迅速,但同时我们看到许多中小企业的 寿命并不长， 其原因有很多， 其中内部控制不健全或缺失是一个非常关键的因素。 企业内部控制制度的是否健全，是否严格执行，是企业生存发展的关键。因此， 中小企业要想健康持续发展,必须重视内部控制制度的建设和执行。 (一)关于中小企业的划分和内部控制的概述 (二)我国中小企业内部控制的现状 1.控制环境基础薄弱 2.企业内控部门责权不对称、内部控制和监督不力 (三)中小企业内部控制存在的问题 1.对内部控制重视不够，内部控制

成为摆设 2.内部审计弱化，外部监督不足 3.风险控制