企业纳税会计书籍

2011年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试

企业纳税会计 试卷

（课程代码 01786）

一、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。

1．下列项目中，不属于增值税免税项目的是 【 】

A．外国政府无偿援助的进口设备 B．古旧图书

C．某事业单位向本单位职工销售酒 D．农业经营者销售的自产的农业产品

2．纳税人销售或进口下列货物，不按l3％的税率缴纳增值税的是 【 】

A．农业机械 B．食用油 C．化肥 D．食品

3．委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时点是 【 】

A．接受委托时 B．加工开始时 C．收取加工费时 D．委托方提货时

4．我国规定应税劳务的增值税起征点是 【 】

A．月销售额150-200元 B．月销售额1500-3000元

C．月销售额2000-5000元 D．月销售额3000-5000元

5．某企业2002年发生亏损，有关亏损税前弥补的说法，正确的是 【 】

A．可以在2003年-2005年之

2011年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试

企业纳税会计 试卷

（课程代码 01786）

一、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。

1．下列项目中，不属于增值税免税项目的是 【 】

A．外国政府无偿援助的进口设备 B．古旧图书

C．某事业单位向本单位职工销售酒 D．农业经营者销售的自产的农业产品

2．纳税人销售或进口下列货物，不按l3％的税率缴纳增值税的是 【 】

A．农业机械 B．食用油 C．化肥 D．食品

3．委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时点是 【 】

A．接受委托时 B．加工开始时 C．收取加工费时 D．委托方提货时

4．我国规定应税劳务的增值税起征点是 【 】

A．月销售额150-200元 B．月销售额1500-3000元

C．月销售额2000-5000元 D．月销售额3000-5000元

5．某企业2002年发生亏损，有关亏损税前弥补的说法，正确的是 【 】

A．可以在2003年-2005年之

《认识中小企业纳税工作》练习题 一、单项选择题

1、现代市场经济国家财政收入的主要形式是（ ）。

A、公债 B、税收 C、规费 D、国有资产收益 2、国家征税凭借的是（ ）。

A、经济权力 B、财产权力 C、政治权力 D、以上三者都有 3、不同税种分配对象和范围的差异是由（ ）决定的。

A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、税源 4、税收收入水平不受价格的影响，只与征税对象的实物量有关的税率形式是（ ）。

A、定额税率 B、累进税率 C、名义税率 D、比例税率 5、税收按（ ）可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。

A、税收管理和使用权限 B、征税对象的性质 C、计税标准

共享知识分享快乐

企业吸收合并的会计处理及纳税分析

随着我国市场经济环境的完善，自1998年10月清华同方吸收合并山东鲁颖电子之后，企业合并案例越来越多，作为财务会计三大难题之一的企业合并会计处理问题得到了更多关注；众所周知，企业合并的成功与否受企业战略、合并方式、合并成本等因素的影响，其中，合并成本的大小既影响企业合并效益，也影响企业合并成功率，然而，作为企业合并成本中隐形成本的税收因素却常常被人们忽视，使合并企业遭受不必要的损失。因此，通过分析现行会计准则关于企业合并的会计处理方法，结合现行税法规定提出企业合并中的所得税筹划思路，对提高合并企业的效益、降低合并企业的税收成本，减少不必要的损失具有一定借鉴意义。企业合并是一项复杂的系统工程，涉及的内容众多，按照合并双方是否处于同一控制下，分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并；按照法律形式则分为吸收合并、新设合并和控股合并。本文仅就企业吸收合并的会计处理及纳税问题进行分析。

一、企业吸收合并的会计处理原则与税收法律规定

吸收合并亦称兼并，指一个企业按一定的规则用现金或股票等购买另一个或几个企业的净资产后，被合并企业宣布解散或成为购买企业的一部分。这种合并，被合并企业的所有资产由购买企业（继

房地产企业会计实务及纳税申报

房屋开发成本的核算

一、开发房屋的种类及其核算对象和成本项目

房屋的开发，是房地产开发企业的主要经济业务。开发企业开发的房屋，按其用途可分为如下几类；一是为销售而开发的商品房；二是为出租经营而开发的出租房；三是为安置被拆迁居民周转使用而开发的周转房。此外，有的开发企业还受其他单位的委托，代为开发如职工住宅等代建房。这些房屋，虽然用途不同，但其所发生的开发费用的性质和用途，都大体相同，在成本核算上也可采用相同的方法。为了既能总括反映房屋开发所发生的支出，又能分门别类地反映企业各类房屋的开发支出，并便于计算开发成本，在会计上除设置“开发成本——房屋开发成本”账户外，还应按开发房屋的性质和用途，分别设置商品房、出租房、周转房、代建房等三级账户，并按各成本核算对象和成本项目进行明细分类核算。

企业在房屋开发过程中发生的各项支出，应按房屋成本核算对象和成本项目进行归集。房屋的成本核算对象，应结合开发地点、用途、结构、装修、层高、施工队伍等因素加以确定：

1．一般房屋开发项目，以每一独立编制设计概（预）算，或每一独立的施工团预算所列的单项开发工程为成本核算对象。

2.同一开发地点，结构类型相同的群体开发项目，开竣工时间相近，同一施工队伍

篇一：企业纳税证明

企业纳税证明

公司xxxxxxxxxxxx，税号为xxxxxxxxxxxxxxx，属我局管辖，该公司依法诚信纳税，为xxxxxxxx诚信纳税单位，其2010年至2012年实缴税金主要明显如下：

2010年度：

上缴营业税xxxxx万元，营业税及其附加xxxxx万元，企业所得税xxxxx万元，房产税及土地税等xxxxx万元；

2011年度：

上缴营业税xxxxx万元，营业税及其附加xxxxx万元，企业所得税xxxx万元，房产税及土地税等xxxxx万元；

2012年度：

上缴营业税xxxxx万元，营业税及其附加xxxx万元，企业所得税xxxxx万元，房产税及土地税等xxxx万元； 特此证明！

xxx地税局xx分局

2013-3-21

篇二：企业纳税证明

企业纳税证明

企业名称：

篇三：企业纳税证明

企业纳税证明纳税人因企业法定代表人或负责人出国、企业参加某些政府部门的采购招标活动、企业参加国家有关部门的评比、总公司需要上市发行股票、纳税人申办蓝印户口以及办理出国定居等事项，有关部门要求纳税人提供其纳税情况的证明。税务机关根据纳税人申请，通过审核确认，对纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明。

申请开具纳税证明时所需的主表及其附报资料

a.开具纳税证明申请

黑龙江八一农垦大学本科毕业论文

会计核算方法的选择对企业纳税的影响

摘 要：随着社会主义市场经济的快速深入发展，税收的调节分配作用也愈发突出，众所周知，不同的会计核算方法对企业的纳税会产生不同的影响，基于我国企业会计制度规定，企业可以在会计核算中，对诸多可选择的会计处理方法，选择适用于本企业的会计处理方法；对其结果不确定的交易或事项，以最近可利用的信息为基础作出估计。从而为会计核算方法的选择提供了空间，系统地对会计核算的几种方法对企业纳税的影响进行具体的分析和探讨。需要建立起科学合理的会计分析与会计控制系统，让企业的管理者清楚地掌握公司的会计构架、盈利情况和决策的正确方向，成为企业会计决策的关键支持，从根本上改善企业会计状况，从而真正实现有效的会计控制。会计核算是会计管理的重要基础,是归集和提供与会计管理相关信息的主要渠道和手段。

关键字：核算方法 纳税 不同影响

Abstract: with the rapid development of socialist market economy, adjust the distribution of tax effects become increasingly prominent, as

黑龙江八一农垦大学本科毕业论文

会计核算方法的选择对企业纳税的影响

摘 要：随着社会主义市场经济的快速深入发展，税收的调节分配作用也愈发突出，众所周知，不同的会计核算方法对企业的纳税会产生不同的影响，基于我国企业会计制度规定，企业可以在会计核算中，对诸多可选择的会计处理方法，选择适用于本企业的会计处理方法；对其结果不确定的交易或事项，以最近可利用的信息为基础作出估计。从而为会计核算方法的选择提供了空间，系统地对会计核算的几种方法对企业纳税的影响进行具体的分析和探讨。需要建立起科学合理的会计分析与会计控制系统，让企业的管理者清楚地掌握公司的会计构架、盈利情况和决策的正确方向，成为企业会计决策的关键支持，从根本上改善企业会计状况，从而真正实现有效的会计控制。会计核算是会计管理的重要基础,是归集和提供与会计管理相关信息的主要渠道和手段。

关键字：核算方法 纳税 不同影响

Abstract: with the rapid development of socialist market economy, adjust the distribution of tax effects become increasingly prominent, as

第1讲 “第三条道路”理论(上)

【本讲重点】

CEO为什么要学习纳税筹划 纳税人的三条道路 纳税人的权利

刘晓庆逃税案件的启示

CEO为什么要学习纳税筹划

]

从企业管理的角度来讲，纳税管理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收管理理念，正确理解和使用避税手段；另一个是如何具体执行税收筹划和管理。

CEO（首席执行官）作为企业的主要负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，但是CEO对于纳税筹划的理解，对于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，所以CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。

纳税人的三条道路

当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路可以选择：

1．第一条道路：放弃发展

所谓放弃发展，就是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。由于计税的基础是企业的收入，所以如果企业放弃发展，降低企业收入，当然也就达到少缴税的目的了。这种避税途径很显然是非常消极的，是以损害企业发展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的浪费。所以国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于

一、单项选择题 (只有一个正确答案)

【1】 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（B: 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额调整应纳税所得额 ）。

【2】 企业所得税不准税前扣除的项目是（A: 增值税和企业所得税 ）。

【3】 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（D: 计入当期收入 ）。 【4】 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（C: 卷烟、粮食白酒与薯类白酒 ）。

【5】 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率的价格，组成计税价格的计算公式为（C: 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%） ）。

【6】 委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（A: 借： 委托加工物资——消费税 1000 委托加工物资——加工费 50000 应交税金——应交增值税（进项税额）8500 贷： 银行存款 59500 ） 【7】 对进口应税消费品按比例税