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外币评估

之前一直对外币重估的未清项和余额重估，有点晕，也不太清楚为什么余额重估次月可以重回，也可以不冲回，这几天问了下同事，自己整理了下，正好也在做一个台湾项目，涉及到这方面。希望能帮到大家，也当做帮自己复习下吧。

（本来想传截图的，但是涉及到机密问题，因此不能上传咯）

外币评估，从字面上来讲就是期末根据外汇市场的实际汇率对企业的资产负债作重估。通常，外币评估的范围包括外币现金、银行存款类科目和未清项管理科目（应收应付等）。对外币重估的目的是为了期末出具企业报表时点，反映出企业实际的资产负债情况。如果跳过一个月不做外币重估，次月再做也是OK的。但是漏掉的那个月，三大报表应该是不能通过审计的。

根据最新会计准则，企业在外币业务发生时，应该当采用交易日的即期汇率将外币金额折算成本位币金额入账。如果汇率波动不大，可以采用与交易日即期汇率近似的汇率折算。这个近似汇率就是当期平均兑换汇率M。另外，通常还有PEND汇率类型，它是用来月末外汇重估用到的，有效日期一般为月末最后一天。

SAP裏目前外幣評估分爲餘額外幣重估和未清項外幣重估。

未清项包括客户、供应商未清项以及总账未清项（如典型的外币兑换中间科目，以及短期借款） 余额外币重估重估到本身科目

外币业务会计、外币折算作业

一、单项选择题

1.某外商投资企业，采用业务发生时的即期汇率核算外币业务。3月10日收到外商投入的资本100000美元，当日的市场汇率为1美元＝8.2元人民币，合同约定的汇率为1美元＝8元人民币。企业收到该项投资时应确认的外币资本折算差额为（ ）元。

A．0 B．10000 C．20000 D．30000

2.甲股份有限公司对外币业务采用业务发生时的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2007年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元= 8.25元人民币，当日市场汇率为 1美元=8.21元人民币。 2007年3月31日的市场汇率为1美元=8．22元人民币。甲股份有限公司购入的该240万美元于2007年3月所产生的汇兑损失为（ ）万元人民币。

A．2.40 B．4.80 C．7.20 D．9.60

3.企业采用外币业务发生时的即期汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币时所产生的汇兑损益，是指（ ）。

A．银行买入价与当日市场汇率之差所引起的折算差额．银行卖出价与当日市场

外币折算 1. A公司拥有其80%股权的境外子公司B公司，因其采用的记账本位币与母公司不一致而

确定的外币折算差额为90000元。A公司编制的合并所有者权益变动表中“外币报表折算差额”栏目金额是（ ）。

18000元

2. 某企业以人民币作为记账本位币。20X8年11月1日该企业购买商品，货款1000万美元，

当时尚未付款；根据合同规定，企业在12月20日支付40%货款。购货当天的即期汇率

为1美元=7.4元人民币；12月20日的即期汇率为1美元=7.5元人民币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。其他业务略。该交易导致企业20X7年确认的与“应付账款——美元”账户有关的汇兑差额中未实现汇兑损益为（ ）。

损失240万元

3. 某企业以人民币作为记账本位币。20X8年11月1日该企业销售商品，货款1000万美元，

当时尚未收款；根据合同规定，企业在12月20日收到40%货款。销货当天的即期汇率

为1美元=7.4元人民币；12月20日的即期汇率为1美元=7.5元人民币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。其他业务略。该企业20X7年末对“应收账款——美元”按期末汇率进行调整时确认的汇兑差额是（ ）。

利得280万元

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电阻的图片第1幅

图1，9 普通电阻 图2 电阻排 图3 ，5 贴片电阻。图4，10 水泥电阻。图6 功率电阻。图7 变阻器。图8 柱形贴片电阻。图10，11 光敏电阻

电阻的图片第2幅

图1，2，3，4 大功率电阻。图5，6，7，8压敏电阻。图9 线绕陶瓷电阻

电阻的图片第3幅

电容分类图片-各种电容器图片

各种电容器图片第1幅

图1 胆电容。图2 灯具电容器。 图3 MKPH电容。图4 MET电容。图5，10 PEI电容，图6，胆贴片电容。图7 MPE电容。图8贴片电容。图11 轴

向电解电容器。图12 MPP电容

各种电容器图片第2幅

图1 PPN电容。图2 PET电容。图3 MEA电容 图4MPB 电容。图5 PPT 电容。图6 MPT电容。图7电解电容器。图8 MET电容。图9 MKPH电容。

图10，11电机用电容。图12 MKS电容。

各种电容器图片第3幅：

图1 MKS电容。图2 瓷片电容。图3 ，4 MKP电容。图5 贴片电解电容。图6 史普瑞电容 Sprague Orange Drop Capacitors。图7 电机用电容。

图8 MKT电容。 图9

陶瓷

各种电容器图片第4幅：

图1 MKS电容。图3，8 云母电容。图4 MPP电容。图

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电阻的图片第1幅

图1，9 普通电阻 图2 电阻排 图3 ，5 贴片电阻。图4，10 水泥电阻。图6 功率电阻。图7 变阻器。图8 柱形贴片电阻。图10，11 光敏电阻

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电阻的图片第2幅

图1，2，3，4 大功率电阻。图5，6，7，8压敏电阻。图9 线绕陶瓷电阻

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电阻的图片第3幅

电容分类图片-各种电容器图片

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各种电容器图片第1幅

图1 胆电容。图2 灯具电容器。 图3 MKPH电容。图4 MET电容。图5，10 PEI电容，图6，胆贴片电容。图7 MPE电容。图8贴片电容。图11 轴

向电解电容器。图12 MPP电容

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各种电容器图片第2幅

图1 PPN电容。图2 PET电容。图3 MEA电容 图4MPB 电容。图5 PPT 电容。图6 MPT电容。图7电解电容器。图8 MET电容。图9 MKPH电容。

图10，11电机用电容。图12 MKS电容。

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二极管的图片第2幅：

图1，2，3，4 普通二极管。图5柱形贴片二极管。图6，7贴片二极管

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二极管的图片第3幅：

图1，2，3，4，5螺栓大电流二极管。图7，8，9，10，11辫式螺栓大电

流二极管

二极管的图片第4幅：各种发光二极管

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三极管图片

Blackwood-bubinga-花梨木

Blackwood-padauk-紫檀木

Blackwood-utile-非洲乌梯力木

Blackwood- wenge-非洲铁刀木

第二类：硬木(Hardwood)

Hardwood- sapele-非洲沙比利

Hardwood-africancedar-非洲桧木

Hardwood-africanmahogany-非洲桃花心木

Hardwood-afrormosia-非洲柚木

Hardwood-americanash-水曲柳（美国白腊木）

Hardwood-americanblackwalnut-美国黑胡桃木

Hardwood-americancherry-美国樱桃木

Hardwood-americanredoak-美国红橡

Hardwood-americanwhiteoak-美国白橡

Hardwood-birch-白桦

Hardwood-birch-桦木

Hardwood-braziliancedar-巴西桧木

Hardwood-camphorwood-樟木Hardwood-catalpa-楸木

Hardwood-chestnut-栗木

Hardwood-europeanash-欧洲白腊木

Hardwood-europeancherr

Chunguangz—技术人员参考

企业只要存在业务交易，就要做外币评估的工作。每个月做账时，使用平均汇率（M）来记账的，月底维护本月的评估汇率（Z）汇率，根据两个汇率间的差异，计算外币的损益，通过调整科目，调整为财务费用增加或减少，是报表真实反映月底相应项目的价值。

在SAP中外币评估的实现，是通过以下的方式： 假设当期平均汇率(M)为8， 1. 外币业务：

DR 应收A客户 1000USD 8000RMB CR 收入 1000USD 8000RMB

2. 外币评估： 评估汇率为7.5 DR 财务费用-汇兑损失 0USD 500RMB CR 应收调整 0USD 500RMB 评估汇率为8.5

DR 应收调整 0USD 500RMB CR 财务费用-汇兑收益 0USD 500RMB 这样，将汇兑损益转移到其他项目中。

而且每月的外币评估凭证要在下月初进行冲销，使得从年度角度来说，只做了最后一个月的外币评估。

系统配置：

请参考：http://community.kingdee.com/pages/chunguangz/blo

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电阻的图片第1幅

图1，9 普通电阻 图2 电阻排 图3 ，5 贴片电阻。图4，10 水泥电阻。图6 功率电阻。图7 变阻器。图8 柱形贴片电阻。图10，11 光敏电阻

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电阻的图片第2幅

图1，2，3，4 大功率电阻。图5，6，7，8压敏电阻。图9 线绕陶瓷电阻

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电阻的图片第3幅

电容分类图片-各种电容器图片

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各种电容器图片第1幅

图1 胆电容。图2 灯具电容器。 图3 MKPH电容。图4 MET电容。图5，10 PEI电容，图6，胆贴片电容。图7 MPE电容。图8贴片电容。图11 轴

向电解电容器。图12 MPP电容

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各种电容器图片第2幅

图1 PPN电容。图2 PET电容。图3 MEA电容 图4MPB 电容。图5 PPT 电容。图6 MPT电容。图7电解电容器。图8 MET电容。图9 MKPH电容。

图10，11电机用电容。图12 MKS电容。

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二极管的图片第2幅：

图1，2，3，4 普通二极管。图5柱形贴片二极管。图6，7贴片二极管

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二极管的图片第3幅：

图1，2，3，4，5螺栓大电流二极管。图7，8，9，10，11辫式螺栓大电

流二极管

二极管的图片第4幅：各种发光二极管

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三极管图片

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电阻的图片第1幅

图1，9 普通电阻 图2 电阻排 图3 ，5 贴片电阻。图4，10 水泥电阻。图6 功率电阻。图7 变阻器。图8 柱形贴片电阻。图10，11 光敏电阻

电阻的图片第2幅

图1，2，3，4 大功率电阻。图5，6，7，8压敏电阻。图9 线绕陶瓷电阻

电阻的图片第3幅

电容分类图片-各种电容器图片

各种电容器图片第1幅

图1 胆电容。图2 灯具电容器。 图3 MKPH电容。图4 MET电容。图5，10 PEI电容，图6，胆贴片电容。图7 MPE电容。图8贴片电容。图11 轴

向电解电容器。图12 MPP电容

各种电容器图片第2幅

图1 PPN电容。图2 PET电容。图3 MEA电容 图4MPB 电容。图5 PPT 电容。图6 MPT电容。图7电解电容器。图8 MET电容。图9 MKPH电容。

图10，11电机用电容。图12 MKS电容。

各种电容器图片第3幅：

图1 MKS电容。图2 瓷片电容。图3 ，4 MKP电容。图5 贴片电解电容。图6 史普瑞电容 Sprague Orange Drop Capacitors。图7 电机用电容。

图8 MKT电容。 图9

陶瓷

各种电容器图片第4幅：

图1 MKS电容。图3，8 云母电容。图4 MPP电容。图

一、单项选择

1．某公司为一般纳税企业，本期进口原材料价款共计1500万元美元，交易发生日的即期汇率为1美元：8．30人民币，另用人民币支付进口关税为1867．50万元人民币，支付进口增值税243．41万元人民币，货款尚未支付，该项存货的入账价值为( )元。 A．14317.50 B．16751.55 C．12450 D．2019.15

2．A外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为1美元=8．23元人民币。本期收到外商作为投资而投入的设备一台，投资各方确认价值为45万美元，交易发生日的即期汇率为1美元=8．25元人民币，另发生运杂费4．5万元人民币，进口关税11．25万元人民币，安装调试费6．75万元人民币，该设备的入账价值为( )万元人民币。

A．392．85 B．382．5 C．391 D．393．75

3．某企业12月31日有关外币账户余额如下(12月31日市场汇率1美元＝8．5元人民币)：应收账款(借方)10 000美元，81 000元人民币；银行存款30 000美元，258 000元人民币；应付账款