审计课后题答案

《审计案例研究》教材每章课后思考题参考答案

（第1章－—第5章）

第一章练习思考题

教材P10的练习思考题1．本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。根据《独立审计具体准则—前后任注册会计师的沟通》（征求意见稿）： （1）沟通的必要性及形式 与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进行，以减少或控制审计风险。后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。沟通可以采用口头或书面方式进行。如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托 (2) 沟通的内容后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括： a.关于管理当局是否正直的信息； b.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意

第一章 政府审计理论架构

思考题：

1， 概述政府审计起因各学说的主要观点

从审计发展的纵向观察，审计监督与国家治理有着深厚的历史渊源，或者说审计与国家治理、政府经济规模保持着诸多关联。

关于审计起源，理论界有以下说法：

国家职能说：认为审计产生于国家治理的政治和经济需要

维护王权说：认为审计萌生于维护统治者权力的需要 民主政治说：认为审计是一项国家政治制度，旨在维护社会公众的政治权益和经济权益，实现民主政治

权力制衡说：认为审计是对权力——主要是对政府的经济权力的制约与平衡 财政监督说：认为审计是对政府财政收支的监督协调与平衡 宏观控制说：认为审计是政府宏观经济调控的需要及有效工具 查账说：认为审计是检查政府簿记、平衡收支的手段

两权分立说：认为审计是对财产所有对财产所有权和财产管理权分离后产生的经济责任的监督

利益冲突说：认为审计是调节社会经济利益、消除经济运行中各种矛盾和冲突的减震器 筹资说：认为审计是保证政府财政收入和控制财政支出并使之符合社会利益的需要 资金市场说：认为审计是保证投资者的权益、维护市场资金运动和正常流向的需要 客观限制说：认为审计弥补了政府经济管理活动的既有局限，成为政府管理经济的助手和参谋

可信性说：认为审计提升了

2013年《工程审计》课后习题 2013年《工程审计》课后习题

一、填空题

1、在我国审计实践工作中，按审计主体分类可分为 国家审计 、 内部审计 和 社会审计 三种。P17

2、工程审计包括两大类型： 工程造价审计 和 竣工财务决算审计 。 3、建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现 质量 、 速度 、 效益 三项目标。P15

4、工程造价审计主要采用 重点审计法 、 现场检查法 、 对比审计法 等方法。P50

5、财务管理审计主要是对建设项目 资金筹措 、 资金使用 和 账务处理 的真实性、合规性进行监督和评价。P50

6、按照 工程项目建设过程 划分，工程项目审计可分为工程项目投资决策阶段审计、工程项目实施阶段审计和工程项目投产使用阶段审计。P35

7、按照招标方式来分，根据我国招标投标法规定可以分为 公开招标 和 邀请招标 两种。P123

8、《招标投标法》规定，招标投标活动应当遵循公平、公开、公正、诚实信用的原则。

9、在招标投标过程中，在评标阶段，我们所采用的评标方法主要有 经审评的最低投标价法 和 综合评估法。P131

10、按照总承包范围的不同，工程总承包合同

第一章 审计业务承接和审计规划案例

案例一 诚信会计师事务所业务承接前期调查审计案例

1．本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？

1．答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。

根据《独立审计具体准则—前后任注册会计师的沟通》（征求意见稿）： （1）沟通的必要性及形式

与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进行，以减少或控制审计风险。

后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。沟通可以采用口头或书面方式进行。

如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托 （2）沟通的内容

后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括： a.关于管理当局是否正直的信息；

b.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意

第一章 政府审计理论架构

思考题：

1， 概述政府审计起因各学说的主要观点

从审计发展的纵向观察，审计监督与国家治理有着深厚的历史渊源，或者说审计与国家治理、政府经济规模保持着诸多关联。

关于审计起源，理论界有以下说法：

国家职能说：认为审计产生于国家治理的政治和经济需要

维护王权说：认为审计萌生于维护统治者权力的需要 民主政治说：认为审计是一项国家政治制度，旨在维护社会公众的政治权益和经济权益，实现民主政治

权力制衡说：认为审计是对权力——主要是对政府的经济权力的制约与平衡 财政监督说：认为审计是对政府财政收支的监督协调与平衡 宏观控制说：认为审计是政府宏观经济调控的需要及有效工具 查账说：认为审计是检查政府簿记、平衡收支的手段

两权分立说：认为审计是对财产所有对财产所有权和财产管理权分离后产生的经济责任的监督

利益冲突说：认为审计是调节社会经济利益、消除经济运行中各种矛盾和冲突的减震器 筹资说：认为审计是保证政府财政收入和控制财政支出并使之符合社会利益的需要 资金市场说：认为审计是保证投资者的权益、维护市场资金运动和正常流向的需要 客观限制说：认为审计弥补了政府经济管理活动的既有局限，成为政府管理经济的助手和参谋

可信性说：认为审计提升了

A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有

效性的评价报告进行鉴证。甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。

要求：

(1 )指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在表格中相应位置打“V”。

『正确答案』

分类序号业务类型请在相应位置打

(1) 基于责任方认疋的业务V

直接报告业务

(2) 历史财务信息鉴证业务

其他鉴证业务V

(2)请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的责任。

『正确答案』该项鉴证业务的责任方为甲公司管理层。

甲公司管理层的责任，是对鉴证对象信息负责，即对乙公司IT系统运行有效性的评价

报告负责。

乙公司管理层的责任，是对鉴证对象负责，即对本公司IT系统运行有效性负责。

A注册会计师的责任，是对由甲公司管理层负责的鉴证对象信息提出结论，以增强除责

任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即对其出具的有关乙公司IT系统运行有效性的鉴证报告负责。

(3)在评价乙公司IT系统运行有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。请简要说明A注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性。

『正确答案』A注册会计师应当从相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性五个方面评价标准是否适当。

第一章

一、单项选择题

1、企业购置固定资产属于企业的（ B ）

A、筹资活动 B、投资活动 C、营运活动 D、分配活动

2、资金分配活动有广义和狭义之分，一下属于狭义分配的是（C ） A、工资分配 B、缴纳税金 C、对净利润进行分配 D、成本的补偿 3、企业与其所有者之间的财务关系反映的是（A ）

A、经营权和所有权的关系 B、债权和债务的关系 C、投资与受资的关系D、债务债权的关系 4企业与其债权人之间的财务关系反映的是（ D ）

A、经营权和所有权的关系 B、债权和债务的关系 C、投资与受资的关系D、债务债权的关系 5、下列方式中通过市场约束经营者的办法有（ B） A、解聘 B、接受 C、股票期权 D、绩效股

6、下列各项中，不能协调所有者与债权人之间矛盾的方式是（A ） A、市场对公司强行接收或吞并 B、债权人通过合同实施限制性借款 C、债权人停止借款 D、债权人收回借款

7、在下列经济活动中，能够体现企业与投资者之间的财务关系的是（ D ） A、企业购买其他企业股票 B、其他企业投资购买本企业债券 C、 企业向国家税务机关缴纳税款

D、国有企业向国有资产投资公司支付股利 8、考虑风

第 一 章

1-1 图1-2是液位自动控制系统原理示意图。在任意情况下，希望液面高度c维持不变，试说明系统工作原理并画出系统方块图。

图1-2 液位自动控制系统

解：被控对象：水箱；被控量：水箱的实际水位；给定量电位器设定水位位的希望值不变。

ur（表征液

cr）；比较元件：电位器；执行元件：电动机；控制任务：保持水箱液位高度

ur）时，电动机静止不动，控制阀门有一定的

cr，一旦流入水量或流出水量

工作原理：当电位电刷位于中点（对应

开度，流入水量与流出水量相等，从而使液面保持给定高度

发生变化时，液面高度就会偏离给定高度r。

当液面升高时，浮子也相应升高，通过杠杆作用，使电位器电刷由中点位置下移，从而给电动机提供一定的控制电压，驱动电动机，通过减速器带动进水阀门向减小开度的方向转动，从而减少流入的水量，使液面逐渐降低，浮子位置也相应下降，直到电位器电刷回到中点位置，电动机的控制电压为零，系统重新处于平衡状态，液面恢复给定高度r。

反之，若液面降低，则通过自动控制作用，增大进水阀门开度，加大流入水量，使液面升高到给定高度r。

系统方块图如图所示：

ccc

1-10 下列各式是描述系统的微分方程，其中c(t)为输出量，r (t)为输入量，试

第一章 导论

一、判断题

1.稀缺资源的有效配置要求生产的产品越多越好。（×） 2.成本理论属于宏观经济学研究范畴。（×）

3.实证分析是对客观世界的客观描述，一般不加入个人的价值判断。（√） 4.“面对日益严峻的食品安全问题，企业必须将其社会责任放在首位”，属于规范分析。（√）

5.微观经济学的核心理论是价格理论。（√） 二、选择题

1.经济学可以定义为（C）

A.政府对市场制度的干预 B.企业赚取利润的活动 C.研究稀缺资源如何有效配置的问题 D.个人的生财之道 2.“资源是稀缺的”是指（D）

A.资源是不可再生的 B.资源必须留给下一代

C.资源终将被耗费殆尽 D.相对于人的欲望而言，资源总是不足的

3.经济学研究的基本问题是（D）

A.生产什么，生产多少 B.如何生产，为谁生产 C.如何生产更多经济物品 D.以上都包括 4.下列哪个陈述不属于实证分析（B）

A.汽油价格下降导致汽车需求增加

第一章 一、填空题

1、AutoCAD2008的界面主要由标题栏、菜单栏、工具栏、绘图区、面板及状态栏等部分组成.

2、创建新图形文件时使用的样板有空白样板、ISO样板和建筑样板等类型. 3、AutoCAD2008中最常见的菜单栏包括文件、编辑、视图、插入、格式、工具、绘图、标注、修改、窗口、帮助等11种.

4、打开文件的方式有打开、以只读方式打开、局部打开、以只读方式局部打开4种。

二、判断题

1、SAVEAS命令和“文件(F)”—“保存（S）”菜单命令的功能相同。(N) 2、在AutoCAD2008 中，若菜单中某一命令后有“?”,则表示该命令有下级菜单.（N）

3、AutoCAD2008默认工具栏为“标准”工具栏、“绘图”工具栏及“修改”工具栏.（N）

4、状态栏位于屏幕底部,用于显示光标所处当前位置的坐标值及控制各种模式的转换.（Y）

三、简述题

1.NEW命令、OPEN命令的功能有哪些？

NEW命令的功能：创建一个新的图形文件；OPEN命令的功能：打开一个已存在的图形文件。

2. 简述AutoCAD2008常见操作文件类型。 1.dwg。图形文件，保存用户绘制图形的所有内容。

2.dwt。图形样板文件（包含标准设置），用来保存用户预