内部审计的主流模式探讨的课后测试

内部审计的主流模式探讨课后测试

单选题

1. 银监会颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》中，要求内审部门至少每年（ ）评估资本规划的执行情况。 × A B C D

一次 两次 三次 四次

正确答案： A 多选题

2. 银行风控的重要性体现在（ ） × A B C D

替别人风控 替社会风控 替自己风控 替政府风控

正确答案： A B C

3. 从国际层面来看，监管层对内部审计的要求主要体现在（ ） × A B C D

资本 资金 沟通 合作

正确答案： A C

4. 由内审部门承担沟通的责任，主要是因为内审部门具有（ ） √ A B C

独立性 权威性 客观性

D 主观性

正确答案： A C

5. 当前主流的内审模式包括（ ） √ A B C D

以风险为导向的内部审计 以控制为主体的内部审计 以增值为目标的内部审计 以股东利益至上的内部审计

正确答案： A B C

6. 要建立风险导向型的内部审计，需重点关注以下哪些要素（ ） √ A B C D E

战略和价值定位 组织架构 工作流程 人力资源 技术手段

正确答案： A B C D E

7. 内审要以内部控制为主体的原因是（ ）

内部审计的主流模式探讨课后测试

单选题

1. 银监会颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》中，要求内审部门至少每年（ ）评估资本规划的执行情况。 × A B C D

一次 两次 三次 四次

正确答案： A 多选题

2. 银行风控的重要性体现在（ ） × A B C D

替别人风控 替社会风控 替自己风控 替政府风控

正确答案： A B C

3. 从国际层面来看，监管层对内部审计的要求主要体现在（ ） × A B C D

资本 资金 沟通 合作

正确答案： A C

4. 由内审部门承担沟通的责任，主要是因为内审部门具有（ ） √ A B C

独立性 权威性 客观性

D 主观性

正确答案： A C

5. 当前主流的内审模式包括（ ） √ A B C D

以风险为导向的内部审计 以控制为主体的内部审计 以增值为目标的内部审计 以股东利益至上的内部审计

正确答案： A B C

6. 要建立风险导向型的内部审计，需重点关注以下哪些要素（ ） √ A B C D E

战略和价值定位 组织架构 工作流程 人力资源 技术手段

正确答案： A B C D E

7. 内审要以内部控制为主体的原因是（ ）

浅析内部审计中风险导向审计模式的构建

魏增伟

2011-11-21 17:06:25 来源：2011-11-4

摘 要：风险导向审计模式适应社会经济发展的需要而产生，是内部审计发展的最新阶段。本文就如何构建这一模式重点从内部审计工作流程和具体审计业务实施的角度作了简要论述。

关键词：风险导向，审计模式，构建

2007年4月，美国第二大次级抵押贷款机构新世纪金融公司向法院申请破产，至此拉开了世界经济危机的帷幕，雷曼兄弟公司、迪拜世界公司相继濒临破产，我国企业也面临挑战，探究其原因可能十分复杂，但是企业内部风险管理严重缺位无疑是重要原因之一。中国内部审计秉承自己的职业特质，及时调整发展战略和工作内容，适时引入风险导向审计理念，积极构建适合我国国情的内部审计新模式，对于促进企业规避风险，健康发展，具有非常重要的作用。

一、风险导向审计模式的概念和特征

内部审计作为一种技术手段，随着社会经济环境的变化和审计执行者对审计活动本质认识的逐步加深，依次出现过三种审计模式，即账项导向审计模式、制度导向审计模式和风险导向审计模式。

风险导向审计模式是指内审人员在审计过程中自始至终都以企业风险分析评估为导向，根据量化的分析水平

浅析内部审计中风险导向审计模式的构建

魏增伟

2011-11-21 17:06:25 来源：2011-11-4

摘 要：风险导向审计模式适应社会经济发展的需要而产生，是内部审计发展的最新阶段。本文就如何构建这一模式重点从内部审计工作流程和具体审计业务实施的角度作了简要论述。

关键词：风险导向，审计模式，构建

2007年4月，美国第二大次级抵押贷款机构新世纪金融公司向法院申请破产，至此拉开了世界经济危机的帷幕，雷曼兄弟公司、迪拜世界公司相继濒临破产，我国企业也面临挑战，探究其原因可能十分复杂，但是企业内部风险管理严重缺位无疑是重要原因之一。中国内部审计秉承自己的职业特质，及时调整发展战略和工作内容，适时引入风险导向审计理念，积极构建适合我国国情的内部审计新模式，对于促进企业规避风险，健康发展，具有非常重要的作用。

一、风险导向审计模式的概念和特征

内部审计作为一种技术手段，随着社会经济环境的变化和审计执行者对审计活动本质认识的逐步加深，依次出现过三种审计模式，即账项导向审计模式、制度导向审计模式和风险导向审计模式。

风险导向审计模式是指内审人员在审计过程中自始至终都以企业风险分析评估为导向，根据量化的分析水平

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

内部审计和外部审计协作探讨

作者：李路修

来源：《时代经贸》2013年第09期

【摘 要】随着经济的不断发展，企业在经营管理过程中所有权与经营权的分离，形成了委托和受托经济责任关系，然后就产生了对审计的要求，进而产生了内部审计和外部审计，而这两种审计在企业经营管理中发挥着重要作用，是企业经营管理的两大重要组成部分。本文论述了内部审计和外部审计的联系和区别，进而得出二者协作的必要性，最后提出促进二者协作的相关建议。

【关键词】内部审计；外部审计；关系；协作 一、引言

由于种种原因造成世界上许多知名公司的财务丑闻不断涌现，人们对企业经营管理的有效性产生了质疑，导致人们越来越关注审计作用的发挥。通过对内部审计和外部审计协作的研究对于实现企业目标：“企业价值最大化”具有重要的参考价值。内部审计与外部审计之间更好的协作有助于节约审计时间，降低审计费用，进而更好地做到查错防弊。尽管许多相关的审计准则和相关法规要求二者进行相互协作，但由于各个企业面临众多的实际问题，进而内部审计和外部审计的相互协作在具体实施的过程中存在这一定的障碍。如

风险导向模式下的内部审计问题探讨：国内外文献综述

侯俊志

【摘要】本文对国内外风险导向模式下内部审计相关文献进行了梳理，发现国内外主要从风险导向内部审计的界定、目标、实质，风险导向内部审计与传统内部审计的对比，风险导向内部审计下对内部审计人员能力要求，以及风险导向内部审计与企业风险管理等方面对风险导向模式下内部审计进行了研究。

【关键词】风险导向 内部审计 文献综述

一、引言

现代内部审计除了关注传统的内部控制之外，对有效的风险管理机制和健全的公司治理结构日益关注。正是存在这样的需求，一种以内部审计主体组织的内部控制为基础、同时考虑公司治理在内的、以组织整体风险作为审计重点的审计———风险导向内部审计应势而生。目前国内外关于风险导向内部审计的理论研究和实践探索还主要集中于如何在年度审计计划编制过程中运用风险导向内部审计,关于如何在具体审计项目中贯彻风险导向内部审计理念的实践性资料并不多见。而要将这种新型审计模式贯彻到内部审计全过程,就必须在如何以风险为导向实施具体审计项目方面有所突破。

二、国内外关于风险导向内部审计研究的文献综述

（一）风险导向内部审计在国内外运用情况研究

目前内部审计领域对风险导向审计方法的运用目前还主要局限于宏观层面,即在编制年度审

一、内部控制审计及类型内部控制审计是审计部门接受委托或授权,对特定基准日被审计单位或部门内部控制设计与运行的有效性进行审计。2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引)。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》,共同构建了中国企业内部控制规范体系,自2011年1月1日

审计观察 l u iP r ete d es ci A t p v

内部控制审计相关问题探讨河北金融学院李小娟一

、

内部控制审计及类型

施的控制、内部控制信息传递和财务报告流程的控制、对对控制有效性的内部监督和自我评价、信息系统对内部控制及风险评估的影响等内容，并通过调查表、流程图、文字叙述等方式将内部控制详细情况记录下来，形成审计工作底稿。2进行控制测试。 ()审计人员按照内部控制审计计划中确定的审计步骤、审计重点领域、审计

内部控制审计是审计部门接受委托或授权，对特定基准日被审计单位或部门内部控制设计与运行的有效性进行审计。0 0 2 1年4月2日， 6财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部

门发布了《企业内部控制配套指引》以下简称配套指引 )该配套 (。指引连同2

APP主流的收费模式

APP收费模式不仅仅只有免费和收费两种形式，通过对收费基本要素的组合，它可以分为很多种，以下有关付费模式图解的表现方式，是参考自日本EdutainmentLab的板桥悟先生之著作《热门商品是这么创造出来的》。

基本元素

要了解商业模式，用图解的方式就可以清楚一目了然。而在绘制图解时，我们需要先把商业模式中包含的各种元素先定义出来。其中包含企业、个人、支付金钱、提供产品或服务、时间等。而运用这些基本元素，就可以组合变化出各式各样的商业模式。

接下来，就要向各位介绍各种在App经济中可以发展的商业模式。在以下的图解中，标成绿色的企业指的就是App的开发者

模式一：付费应用（单纯出售模式）

图解：使用者支付金钱购买App,开发者因而获利，目前主流付费模式之一

这种应该就是最单纯的模式—开发者制作App，透过AppStore或Market销售给使用者。在这种模式中，重点是让单价×销售量所得的销售额极大化，看起来似乎象是废话，但是值得思考的是假如某个App对特定族群来说是很有用的，但对于大众来说也许不具吸引力，那么与其定$0.99但是也不会因此多卖几个，是否反而应该把价格定高一些，然后透过正确的宣传方式去让有需要的人得知此信息

应用：新零售业的内部审计技巧实务课后测试

单选题

?1、从宏观层面上来看，应该如何降低企业造假舞弊的概率（10 分）A加强外部监管，增大造假成本

B加强企业建设，做好内部治理

C提高审计技能，及时防范纠错

D以上都是

正确答案:D

?2、风险导向审计模式的审计内容是（10 分）

A原始数据

B信息系统

C财务信息

D内部控制

正确答案:C

多选题

?1、新零售企业的特点是（10 分）

A互联网技术

B线上平台

C供应链系统

D线下门店

正确答案:A B C D

?2、下列关于新零售企业的说法，正确的是（10 分）

A能够采用大数据、云计算等信息技术，根据消费者的购买习惯和选择偏好进行促销。

B获取消费者的信息反馈，通常在购买行为发生以后，根据消费者的购买结果判断下一次的购货偏好。

C商业模式为“货-场-人”，即零售企业先将货物购进，再将各种产品陈列供消费者体验、购买。

D在线上下单，零售商再进行配货并委托线下物流进行配送至消费者手中或允许消费者至线下门店取货，实现了线上线下供应链的融合。

正确答案:A D

?3、数据式审计的特征是（10 分）

A审计人员获取的审计证据更加偏重于原始数据，而非财务数据。通过对海量原始数据信息进行挖掘，审计人员能够获取更为真实的信息。

B海量数据分析成为了关键审计技术

[论文关键词]内部控制 内部审计 监督

　　[论文摘要]内部控制是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部进行自我协调和自我制约的机制。
　　　　
　　所谓内部控制，是指单位为了实现目标，保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险提高经营管理效率，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是随着单位对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。内部控制的实例，可以追溯到远古时代，但它作为一个完整的概念则始于本世纪40年代末的西方国家。1949年，美国注册会计师协会所属的审计程序委员会发表了一份题为《内部控制：系统协调的要素及其对管理部门和独立公共会计师的重要性》的特别报告，第一次给内部控制下了定义。自此，几十年来，内部控制在各行各业中得到了迅速的发展。1992年9月，内部控制发展史上的又一里程碑《内部控制整体框架》发布。这一报告是由AICPA、国际内部审计师协会（IIA）、财务经理协会（FEI）、美国会计学会（AAA）、管理会计学会（IMA）等共同参与的一个专门委员会COSO委员会制定。COSO委员会在此提出了内