工程项目未完工结算审计

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

创新审计方法,开展工程项目结算审计

作者：赵佳妍

来源：《科技创新导报》2011年第35期

摘 要:工程结算是工程造价管理与控制的最后一个环节,竣工以后的结算审计控制对造价控制起到很重要的作用。准确、合理、真实的工程结算审计有助于推进工程和专项成本入账合规性,促进工程管理的健全性、有效性和效益性,规范和强化工程管理。 关键词:工程结算 审计

中图分类号:F239 文献标识码:A 文章编号:1674-198X(2011)12(a)-0204-02 1 工程项目结算审计的目标

工程结算审计是在工程竣工验收后,对施工单位编制的工程结算进行全面审查和复核,最终确定工程造价的实施过程和行为。工程结算是工程造价管理与控制的最后一个环节,竣工以后的结算审计控制对造价控制起到很重要的作用,可以确保准确、合理、真实地反映工程造价。 1.1 工程项目结算审计的理念

工程项目结算审计的理念是:坚持“围绕中心、服务大局,全面审计、突出重点,强化监督、注重规范”的工作方针,以“审计项目精

工程项目竣工结算审计送审资料表送审日期： 工程名称 中标价 建设单位 联系人1 施工单位 联系人1 监理单位 联系人1 资 料 名 称 1.施工合同、协议 2.全套竣工图 3.图纸会审记录 4.设计变更 5.变更签证、价格签证 6.结算书(含工程量计算 书) 7.中标通知书、招投标文 件、施工组织设计8.安全文明施工措施核定单 9.建筑工程承发包计价手册 (含社会保障费率及公积金 费率标准单)

年

月

日(由审计局填写)

单位：元

送审金额

结算书总额

承包方式

单位地址 电话号码 联系人2 单位地址 电话号码 联系人2 单位地址 电话号码 数 量 联系人2 电话号码 说 邮政编码 明 电话号码 邮政编码 电话号码 邮政编码

10.竣工验收报告 承诺： 1.本工程所有的结算资料，包括变更资料、签证资料等均已一次性送齐，不再追加，如有遗漏责任自负。审计 人员要求提供证实资料除外，以维护审计严肃性及客观公正。 2.以上所提供的各式资料均具有客观性、真实性、有效性。 3.双方对送审金额均无异议。

建设单位签章(分管该项目领导签字):

施工单位签章(法人代表签字):

工程项目竣工结算审计送审资料表

工程项目施工结算审计

申请表模版

Document number【SA80SAB-SAA9SYT-SAATC-SA6UT-SA18】

中国移动通信集团湖南有限公司内审部：

我单位对以下项目已完工验收，并已对本项目送审资料进行了初步审查，项目资料均真实、完整。现将项目结算资料报送给你们，请尽快安排审计。

申请审计项目清单如下：

备注：开支类型仅限（资本性开支、零星开支）送审资料已经初步审核，审核情况如下：

单位名称：中国移动通信集团湖南有限公司XX分公司

送审联系人：联系电话：报送日期：

附表：

一、土建结算资料清单

二、传输、设备安装项目审核资料清单

1、施工图设计、设计批复（如没施工图批复，需提供项目立项资料）提供电子版；

2、招投标文件（提供电子版）；

3、设计文件、设计变更（提供电子版）；

4、施工合同（提供电子版）；

5、验收报告（项目完成后终验报告）（提供电子扫描件）；

6、隐蔽工程验收记录（提供电子扫描件）；

7、现场签证、索赔、会议纪要（提供电子扫描件）；

9、竣工结算资料（竣工图、结算文件电子版本、段落明细表、测试资料等）

三、甲供材审核资料清单

甲供材平衡表：出库情况由建设单位填写，领用情况、实际使用情况由施工单位填写，甲供材平衡表需建设单位和施工单位签字盖章；

材料

合同名称

(合同编号: )

工 结 算施工单位

年 月

完 书

编制说明

一、 工程概况 二、编制依据

1、水利部水总｛2002｝第116号文件发布于《水利建筑工程预算定额》、《水利建筑工程概算定额》、《水利工程施工机械台时费定额》、及《水利工程设计概（估）算编制规定》的通知。

2、水利部2002年编制的《水利部水利水电设备安装工程预算定额》。 3、######水库除险加固工程施工招标文件、招标图纸及答疑。 4、施工组织设计

合同名称完工结算书

工程概算价（小写）

（大写）

中标价（小写）

（大写）

结算价（小写）

（大写）

承 包 人： 监理单位：

法定代表人： 总监理工程师： 或委托代理人：

发包人： 法定代表人： 或委托代理人：

合同管理制度 1 范围 本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励； 本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理

浅谈土地治理项目工程竣工结算审计

竣工结算制度是我国建设工程的一种惯例制度，也是工程造价管理、财务管理的需要。对土地治理项目工程竣工结算进行审计是农业综合开发项目和资金管理竣工结算阶段的一项重要工作，是竣工验收投资控制的关键。经审计的竣工结算不仅是土地治理项目工程资金支付和财政资金县级报账的最终依据，也是编制竣工决算和核定新增固定资产价值的主要依据。因此，必须高度重视，严格把关，提高审核质量，确保农业综合开发项目资金安全、合理、高效使用。

一、竣工结算与决算的区别

长期以来，很多人把土地治理项目工程竣工结算与决算混为一谈，其实两者有不同的含义。土地治理项目工程竣工结算是指承包人按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收合格并符合合同要求后，向发包人进行的最终价款结算，承包人应在规定的时间内提交竣工结算书，发包人应在规定的时间内办理竣工结算。这里的竣工验收是指发包人组织的土地治理项目单个合同工程验收，即实践中的完工验收、交工验收，不同于土地治理项目整个工程正式交付投运前的验收。竣工结算书由承包人造价人员或委托具有相应资质的中介机构编制，由发包人或委托中介机构审计。而土地治理项目竣工决算是指对项目从立项到竣工验收全过程中实际支付的全部建设费用

xxx工程决算审计实施方案

根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。

一、项目基本情况 xxx

（一）项目批复情况 xxx

（二）项目参建单位 勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx

第三方质量监督单位：xxx 二、审计目的

本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。

三、审计范围

审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程

结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。

四、审计依据

（一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定； （二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度； （三）集团（股

项目现场签证及其结算管理办法

1 总则

1.1为进一步规范公司基本建设和常规技改（以下简称:工程项目）现场签证管理，保证项目实施过程投资、进度受控，特制订本管理办法。

1.2本办法适用于公司主体各类工程项目，各子公司、托管公司参照本办法执行。

2术语与定义

2.1现场签证是指工程项目在实施过程中，对施工单位实施的属于施工合同约定范围内设计图纸（包括设计变更、设计修改通知单）外的工程量进行确认的行为。

2.2设计变更及现场签证的界定：凡涉及图纸修改的实施内容变更，由项目单位或项目组（以下简称：项目组）办理设计变更手续，具体根据公司设计变更管理制度执行。凡实施内容无法在图纸上反映的，由项目组对实施内容进行现场签证确认。

3现场签证的范围

3.1施工合同约定建设单位应给施工单位提供的施工条件不完整，或者随着工程的进展需要补充或完善，且委托施工单位实施的，如地下障碍物处理等。

3.2施工合同规定特殊措施费按现场签证结算的，在施工方案经审批且实施后，实际采取的措施或发生的工程量由现场签证形式确认。

3.3因特殊施工组织需要，要求施工单位实施的工作内容或因为设计变更等原因造成重复施工的。

3.4其他需通过现场签证来确认的工作内容。 4 管理职责分工 4.

滨州电信工程审计结算标准要求

一、相关计费依据及要求 1、标准定额取费依据

（1）工信部规【2008】75号文

（2）无源光网络（PON）等通信建设工程补充定额（工信部426）

（3）中国电信【2012】1003号

（4）相关的施工合同、与结算有关的相关规定 2、熔缆费记取办法

（1）依照综合工日结算方式的工程,附带的光缆测试记录准确、齐全的熔缆费按照每芯20元来计取；不附带光缆测试记录或者记录不全、记录虚假的熔缆费按照每芯15元来计取。

（2）标准定额结算方式的工程，附带齐全准确的测试报告的计取用户光缆测试，不附带光缆测试记录的不计取此项。 3、吊挂式墙壁光（电）缆

（1）软吊：是指光电缆用铁丝绑扎（绑扎距离间隔50CM），适用于楼宇之间或杆路没有钢绞线负重较轻的光电缆施工。杆路之间软吊按照吊线式架空光电缆取工，楼宇之间软吊按照吊线式架空光电缆的1.5倍记取。

（2）飞楼：楼顶和楼寓之间没有软吊的线缆，按照吊线式

架空光电缆取工。

（3）墙壁光（电）缆加挂：按照墙壁光（电）缆的30％取费。

（4）杆路加挂光电缆：无软吊和钢线的光电缆加挂，定额按照吊线式架空光电缆取。 4、资源录入费

（1）综合工日结算方式的工程依照（综合工日*1元）计取，列入

关于下发《杭州市余杭区审计局政府投资项目 工程造价结算审计操作规程（试行）》的通知

本局各科室，各协审中介单位：

《杭州市余杭区审计局政府投资项目工程造价结算审计操作规程（试行）》已经局务会议会议讨论通过，现予以下发，请遵照执行。

附件：《杭州市余杭区审计局政府投资项目工程造价结算审计操作规程（试行）》

二0一0年十月二十九日

1

杭州市余杭区审计局政府投资项目 工程造价结算审计操作规程（试行）

为进一步规范政府投资项目工程结算审计工作，确保审计工作质量，根据《杭州市余杭区国家建设项目审计办法》（余政发[2010]53号文）要求，结合本局实际，特制定本操作规程。

工程结算审计准备阶段

一、送审项目资料的接收（1个工作日内完成）

1、政府投资项目工程结算审计送审项目资料统一由局政府投资审计中心（以下简称“审计中心”）前台岗位负责接收。

2、审计中心资料接收人员在办理资料接收时，应对照《杭州市余杭区国家建设项目审计办法》要求对送审项目作初步审查。审查发现存在下列情况的，应不予收件：送审项目不属本局审计管辖范围的；送审项目立项、招投标程序不合规的（有区政府或立项、招投标主管部门同意手续的除外）；送审工程项目资料明显不完整、不规范的。

3、属同一建设

关于下发《杭州市余杭区审计局政府投资项目 工程造价结算审计操作规程（试行）》的通知

本局各科室，各协审中介单位：

《杭州市余杭区审计局政府投资项目工程造价结算审计操作规程（试行）》已经局务会议会议讨论通过，现予以下发，请遵照执行。

附件：《杭州市余杭区审计局政府投资项目工程造价结算审计操作规程（试行）》

二0一0年十月二十九日

1

杭州市余杭区审计局政府投资项目 工程造价结算审计操作规程（试行）

为进一步规范政府投资项目工程结算审计工作，确保审计工作质量，根据《杭州市余杭区国家建设项目审计办法》（余政发[2010]53号文）要求，结合本局实际，特制定本操作规程。

工程结算审计准备阶段

一、送审项目资料的接收（1个工作日内完成）

1、政府投资项目工程结算审计送审项目资料统一由局政府投资审计中心（以下简称“审计中心”）前台岗位负责接收。

2、审计中心资料接收人员在办理资料接收时，应对照《杭州市余杭区国家建设项目审计办法》要求对送审项目作初步审查。审查发现存在下列情况的，应不予收件：送审项目不属本局审计管辖范围的；送审项目立项、招投标程序不合规的（有区政府或立项、招投标主管部门同意手续的除外）；送审工程项目资料明显不完整、不规范的。

3、属同一建设