内部控制的信息与沟通机制建设

企业有效信息沟通是内部控制的重要保证,也是提高管理能力的重要抓手。信息传递者的沟通意识、传递渠道、沟通环境与机制、手段等因素是导致信息不对称的诱因。通过文化建设、沟通机制建设、信息化建设等措施,探究克服有效信息与沟通的影响因素,基于内部控制,有重点的从信息收集加工、传递与报告及内外部沟通机制建设;反舞弊机制及投诉举报人保护制度建设的关键点考虑,可以

基于内部控制的有效信息沟通机制建设探讨口张广彦

(中国航空综合技术研究所财务管理部北京 10 2 ) 0 0 8摘要：企业有效信息沟通是内部控制的重要保证，也是提高管理能力的重要抓手。信息传递者的沟通意识、递渠道、通环境与机传沟观察和了解，不主动发现问题和解决问题，对出现的问题推诿拖延，致或导

制、手段等因素是导致信息不对称的诱因。通过文化建设、通机制沟

问题越来越严重，直到付出沉重的代价。这种风气中，在员工更注重行动而不是结果，管理者更注重布置任务而不是发现和解决问题，工作缺乏主动性，长此以往，工没有进取心，作员工缺乏激情和积极性，工作效率必然无法得到提高，管理者也不能及时得到有用的决策信息。 ( )二层次过多的企业管理体系组织机构过于庞大，管理层次太

建设、息化建设等措施，究克服有效信息与沟通的影响因

投资理财

担保公司内部控制机制的完善与建设研究南通众和担保有限公司 张红摘要：担保公司是国家为解决各个中小企业融资难的问题而采用 的信用担保方式的非银行金融实体，它对社会及中小企业的经济发展

都有着重大的意义。内部控制机制是担保公司风险控制的重要手段之因此。本文针对担保公司内部控制机制的完善及建设进行谈论研究，以便为担保行业的良好发展奠定坚实的基础。 关键词：担保公司内部控制机制风险控制完善及建设一

。

部控制机制的执行力度。 3、内部环境有待改善提高内部环境一般包括有：董事会、管理人员的管理理念及道德品质、 风险管理、组织结构、公司文化、社会信用等。由于我国担保公司对内

部控制机制的不够重视而导致内部环境紊乱。例如员工综合素质不高、组织结构不够完善或合理、公司文化缺失等。正是因为担保公司没

有认真的对内部环境进行改善提高，从而导致公司的内部控制机制的虽然担保行业对我国的社会和各个中小企业的经济发展做出了巨基础比较薄弱。 大的贡献，但是近几年来随着“华鼎事件”、“中担事件”、“创富事件”的 4、激励、约束机制有待健全完善发生对担保公司造成了许多负面的影响，从而阻碍了担保公司甚至整个有效合理的激励、约束机制能够对担保公司的管理人员和工个担保行业的正常发展

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担保公司内部控制机制的完善与建设研究南通众和担保有限公司 张红摘要：担保公司是国家为解决各个中小企业融资难的问题而采用 的信用担保方式的非银行金融实体，它对社会及中小企业的经济发展

都有着重大的意义。内部控制机制是担保公司风险控制的重要手段之因此。本文针对担保公司内部控制机制的完善及建设进行谈论研究，以便为担保行业的良好发展奠定坚实的基础。 关键词：担保公司内部控制机制风险控制完善及建设一

。

部控制机制的执行力度。 3、内部环境有待改善提高内部环境一般包括有：董事会、管理人员的管理理念及道德品质、 风险管理、组织结构、公司文化、社会信用等。由于我国担保公司对内

部控制机制的不够重视而导致内部环境紊乱。例如员工综合素质不高、组织结构不够完善或合理、公司文化缺失等。正是因为担保公司没

有认真的对内部环境进行改善提高，从而导致公司的内部控制机制的虽然担保行业对我国的社会和各个中小企业的经济发展做出了巨基础比较薄弱。 大的贡献，但是近几年来随着“华鼎事件”、“中担事件”、“创富事件”的 4、激励、约束机制有待健全完善发生对担保公司造成了许多负面的影响，从而阻碍了担保公司甚至整个有效合理的激励、约束机制能够对担保公司的管理人员和工个担保行业的正常发展

信息化工作沟通协调机制

为推动我院信息化建设与管理各项工作，促进我院各部门更好应用网络与信息系统，保证信息化使用与管理部门沟通协调渠道畅通，特制订信息化工作沟通协调机制，以实现信息管理与应用的最优化。 一、信息化规划与建设沟通协调

信息化建设与管理委员会每年至少召开一次专题会议沟通协调年度信息化规划与建设，参会人员除信息化建设与管理委员会成员，还包括涉及规划建设的各部分负责人。会议讨论议题主要来自医院信息化中长期规划、各部门新的项目需要，议题由信息科会前整理，会中进行分析讨论，得出结论。 二、信息化项目实施沟通协调

按照信息化规划建设要求，信息科组织信息化项目的实施。每个项目信息科都会指定项目责任人，项目责任人要全程负责项目的沟通协调，和信息科长一起，深入科室了解需求，制定方案，当好科室和公司的“翻译官”。对项目实施过程中科室层面无法沟通协调的问题，科室负责人和信息科长要向分管院长请示，让分管院长出面协调。 三、信息化需求变更沟通协调

对信息系统需求变更的沟通协调，主要遵守医院《信息系统变更、发布、配置管理制度》中规定的流程。由科室提出相关需求变更申请，通过审批流程后，由信息科组织实施变更。实施完毕后，再给予科室反馈

管理机制与管理沟通

一、管理机制

从《三国演义》悟出管理机制：

《三国演义》的小说和电视剧大家都看过，魏、蜀、吴三国鼎立的局面持续了几十年，最终由魏国曹操统一三国。曹操为什么会最终取得成功？站在管理的角度分析，我认为，三个国家的管理机制决定了他们的最终胜负。

蜀国刘备具有伯乐识才的能力，请出诸葛亮，诸葛亮足智多谋，聪明能干，国家的大事小事事无俱细，都由诸葛亮一个人来处理，诸葛亮一个人的智慧代替了整体力量的发挥。所以说，刘备使用的是“人治”，诸葛亮一个人决定了蜀国的兴衰。

吴国孙权，以长江为险占据江东，他也善于用人识才，但由于内部没有形成很好的统一管理机制和激励约束机制，国家失控导致最终诸侯割据。

魏国曹操唯才是举，奖罚分明，任人惟贤、制度严明、奖罚公正。通过建立一套科学的管理约束机制，将一支羊群变成了狮群。曹操正是善于领导和开发整个团队的智慧和战斗力，最终赢得了胜利。

从此可以看出，机制可以决定一个国家的繁荣和稳定，企业也是一个道理，要做成百年老店，没有一种长效的、科学的管理机制是不可能长久的。被人们誉为中国百年老店的北京同仁堂，之所以300多年昌盛不衰，就是因为同仁堂300多年来始终恪守“炮制

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内部控制执行机制的国际比较：美英的经验

作者：晓芳

来源：《会计之友》2013年第06期

【摘要】 美英作为成熟市场经济国家，通过建立和监管内部控制体系、审计与评估、内部控制信息披露、违规处罚、公众媒体监督等措施，推进了内部控制的执行，取得了较好的效果。对两国的内部控制执行机制进行研究，将对我国的内部控制执行实践具有借鉴意义。 【关键词】 内部控制； 执行机制； 国际比较

内部控制古已有之，而随着现代公司制度的出现和组织结构的复杂化，其重要性日益凸现。内部控制对于提高企业经营管理水平、保护投资者利益、维护资本市场秩序都起着举足轻重的作用。为此，很多国家都致力于提高企业的内部控制水平，并且内部控制已经由自发性的治理机制转变为一种政府推动的制度建设。内部控制执行机制存在全球性差异，即使在发达经济中，内部控制执行机制的差异仍然是显著的。对于处于转型和改革进程中的中国而言，对其他国家内部控制执行机制及其比较价值进行研究，有助于拓宽我国内部控制执行机制改革实践的理论基础。

美英两国通过建立和监管内部控制体系、审计与评估、内部控制信

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论企业内部控制建设存在的问题与对策

作者：张喜

来源：《经济研究导刊》2013年第13期

摘 要：内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。主要对企业内部控制建设存在的问题与对策进行研究。

关键词：企业；内部控制建设；组织机构；预算控制；风险防范控制

中图分类号：F272.5 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）13-0013-02

企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。但是目前有相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。在市场经济条件下，建立以“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”为基本特征的

第 17 章企业内部控制流程——内部信息传递

17．1内部报告形成控制17．1．1 内部报告形成流程1．内部报告形成流程与风险控制图 内部报告形成流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险运营总监 信息管理部经理 信息管理部 相关部门阶 段如果内部报告指标体 系级别混乱，就有可 能影响生产经验、管 理信息在企业内部各 管理层级之间的有效 流通和充分利用 审批 审核开始 1 建立内部报告 指标体系 2 细化分解内部 报告控制目标 积极参与 D1制定《内部报告 编制规范》 3 如果收集到的信息准 确性差，容易误导企 业的经营活动 收集整理 内外部信息 D2 4 汇总分析 内外部信息 5 审批 审核 6 将内部报告纳入 企业信息平台 不完整， 编制不及时， D3 7 复核内部报告 传递过程 起草内部报告如果内部报告未能根 据各内部使用单位的 需求进行编制，内容就有可能影响企业生产经营活动的有序 进行结束

2．内部报告形成流程控制表 内部报告形成流程控制控制事项 详细描述及说明 1．企业应认真研究企业的发展战略、风险控制要求和业绩考核标准，根据各管理层级对 信息的不同需求建立一套级次分明的内部报告指标体系 D1 2．企业内部

银行内部控制体系建设“五要点”

随着中国经济的进一步市场化、全球化，国内各家银行所处的环境日益复杂，任何一个因素的变化，都会引起经营的不确定性，从而产生风险。

随着中国经济的进一步市场化、全球化，国内各家银行所处的环境日益复杂，任何一个因素的变化，都会引起经营的不确定性，从而产生风险。即使在金融市场高度发达的西方经济体中，金融机构风险管理与内部控制依然是一个重要课题。中国银行业要参与全球市场竞争，在日渐成形的全球金融新秩序中发挥其自身优势，必须拥有与其他国际性银行接轨的内部控制与风险管理体系。 内部控制监管的趋势

国内外金融监管机构都已经关注到，建立有效内部控制与风险管理体系对现代银行机构的重要性，发布了一系列针对加强银行机构内部控制与风险管理体系的监管制度。

在国内，2008年6月28日，财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会等五部委共同发布了《企业内部控制基本规范》。该规范确立了中国企业建立和实施内部控制的标准框架。基本规范描述的标准框架，将内部控制五要素分别确定为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。与基本规范相配套的企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引等目前正在公开征求意见，

公司治理与上市公司内部控制信息披露

摘要：公司治理与内部控制信息披露之间存在着密切的关系。公司治理的完善程度制约着内部控制信息披露质量，而内部控制信息披露有助于促进公司治理的改善。文章首先明确内部控制信息披露的涵义及相关规定，然后指出内部控制与公司治理的关系以及内部控制信息披露对于公司治理的必要性，紧接着分析目前我国上市公司内部控制信息披露中存在的问题，最后有针对性地提出改进的措施。 关键词：公司治理；上市公司；内部控制；信息披露

近年来，琼民源、猴王、郑百文、银广夏等上市公司出现了一系列令人触目惊心的舞弊案例，这其中原因有很多，究其共同点，都与公司内部控制制度失效有关。而上市公司内部控制报告没有如实地反映和披露公司内部控制中存在的弊端，发挥其应有的作用。美国COSO委员会于2004年9月发布的《企业风险管理框架》明确指出内部控制的八个相互关联的要素——内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险反映、控制活动、信息与沟通、监控。其中内部环境这一要素是其他要素构建的基础，在整个内部控制体系中非常重要。而公司治理则属于内部环境中的关键要素。一般认为，公司治理包括内部公司治理和外部公司治理。内部公司治理或称法人治理结构、内部监控机制，是由股东大会、