税务管理与稽查

税务稽查管理试题

第一章 税务稽查概述 一、单项选择题

1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（C）的原则。

A. 属地原则 B. 属人原则 C. 属地兼属人的原则 D. 灵活确定的原则 2. 税务稽查的客体是（D）。 A．涉税犯罪嫌疑人B.纳税人C.扣缴义务人 D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。

3. 税务稽查的对象是（D）。

A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人 4. 税务机关进行税务稽查，在法律上具有（A）。

A. 独立性 B. 规范性C. 强制性 D. 同一性 5. 税务稽查要以（D）为依据。

A.口供 B.会计资料C.财会制度 D.税收法律 6. 专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。 A. 个别 B. 单一C. 某类 D. 某个

7．不属于税务稽查基本任务的是（D）。

A．依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B．保障税收收入 C．维护税收秩序，促进依法纳税 D．税法宣传 8

第四章 税务稽查

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的检查和处理的总称。税务稽查管理是税务机关内部对税务稽查工作的有计划有秩序管理的过程。

税务稽查工作最终的目标是整治和规范税收环境，税务稽查机构最主要的工作职责是重拳打击各类涉税违法违章犯罪活动，尤其是偷税和骗税犯罪，税务稽查同时也是以查促管、以查促收的重要手段。

4.1初始化

税务稽查由于其业务在各地的开展具有比较大的不一致性，所以需要根据本地的业务特点进行必要的初始化工作。

包括三部分：稽查机构及人员初始化、案源处理岗位初始化、案件审理部门和岗位初始化。

4.1.1稽查机构及人员初始化

一、 业务说明

稽查机构设置是系统中税务稽查业务的基础，系统中税务稽查业务的开展完全依赖于稽查机构的正确设置（不对稽查机构及人员进行维护，则稽查系统不能使用）

二、 业务流程描述

对稽查机关、稽查部门、以及稽查人员进行设置，并分别设置其相应涉及到的内容（在设置过程中，特别注意稽查机关、部门之间的上下级关系以及机关、部门的属性） （1）相关数据表

DM_JCJG（稽查机关代码）； DM_JCRY（稽查人员代码） （2）数据处理流程

? 税务机关、部门信息，存入DM_JC

税务稽查管理知识要点 第一章 税务稽查概述 第一节 税务稽查的基本内涵

一、税务稽查的概念与特征

*税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。

**税务稽查的基本内涵与特征主要包括以下五个方面：

（一）主体特定。税务稽查的执法主体是税务机关，即省以下税务局的稽查局。

（二）依据法定。税务稽查执法必须依据税收法律法规的规定，按照法定的职责、权限和程序进行。 （三）对象明确。税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。

（四）客体清晰。税务稽查的客体是稽查对象纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。 （五）内容完整。稽查执法的主要内容是检查和处理，具体包括选案、实施、审理和执行四个环节。 *二、税务稽查的分类 （一）日常稽查

（二）专项稽查。对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。 （三）专案稽查，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理。具有两个明显特点：一是稽查对象特定。二是适用范围广。

*三、税务稽查的地位

（一）税务稽查是税收征管的最后一道环节

（二）税

税务稽查内部管理

文书式样

税务稽查内部管理文书目录

1．检举税收违法行为登记表 ........................ 1 2．交办/督办/转办/情报交换案件登记表 ............. 5 3．税收违法检举案件督办函 ........................ 9 4．税收违法检举案件情况报告表 ................... 11 5．税收违法检举案件催办函 ....................... 14 6．税收违法检举事项交办函 ....................... 16 7．税收违法检举案件延期查处申请 ................. 18 8．税收违法检举案件延期查处批复 ................. 20 9．税收违法案件交办函 ........................... 22 10．转办函 ...................................... 24 11．税务稽查立案审批表 .......................... 26 12．税务稽查任务通知书 .......................... 28 13．税务稽查

一、 单选题。 ( )

【第1题】某居民企业(高新技术企业)转让一项专利技术，转让收入800万元，转让律师费用6万元，该专利技术摊余成本为150万元。该业务应缴企业所得税( )万元。(1.0分)答： A:22.5 B:12.5 C:18 D:10.8 标准答案 B 【第2题】《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，审理部门应当( )。(1.0分)答： A:将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正

B:将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查 C:另行提出税务处理、处罚意见 D:责令检查部门限期改正 标准答案 C

【第3题】出口企业应在货物报关出口之日起( )日内，向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。(1.0分)答： A:30 B:60 C:90

D:120协查信息管理系统是 标准答案 C

【第4题】亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，亚洲集团分回现金160万元，其中，包含得胜公司以前年度实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为1

《税务稽查规程与管理》试题

一、 单项选择题（53道）。

(Y150101001)税务稽查部门对使用服务业发票行业进行的稽查属于

( )。

A、日常稽查B、专项稽查C、专案稽查D、特殊稽查

(Y150101002)在税务稽查的各种方式中，财务检查属于( )的内容。 A、调账检查B、实地检查C、委托协查D、外部调查

(Y150101003)对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是( )。 A、全查法B、抽查法C、顺查法D、核对法

(Y150102004)下面哪一种行为不应该立案查处( )。 A、偷税、逃避追缴欠税

B、骗取出口退税的行为 C、纳税人避税数额巨大

D、查补税额在5000元至20000元以上的

(Y150102005)凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的案件，其案件保管期限为( )。

A、15年B、30年C、10年D、永久

(Y150101006)一般税务行政处罚案件，其案卷保管期为( )。 A、15年B、30年C、10年D、永久

(Y150103007)

篇一：基层税务稽查工作存在的问题及对策建议

基层税务稽查工作存在的问题及对策建议

税务稽查工作是税收征管工作的重要环节，对维护税收正常秩序、促进依法治税起到重要作用。在基层的税务稽查工作中，由于各方面原因，税务稽查工作还没完全发挥出其应有的效果，为此，就基层税务稽查工作存在的不足与对策建议浅谈一下自己的看法。

一、当前稽查工作中存在的问题

（一）稽查工作定位需进一步明确

稽查工作由于与分局日常检查存在交叉区域，以致对其定位多为对税收征管工作的补充，弱化甚至抑制了税务稽查强制规范的功能，使税务稽查成为税款征收的后置程序，没能够有效地发挥税务稽查的监控作用，无法形成体系严密、监控有力、高效运行的税务稽查体系。在日常的工作中，这种定位已不能适应当前工作的实际情况，严重削弱了税务稽查在当前征管模式中的作用。

（二）稽查工作体系有待进一步完善

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十五条要求税务机关应制定合理的税务稽查工作规程，并强调应当规范选案程序和检查行为。但在日常实际的工作中，税务稽查工作所含的稽查机构、稽查人员、稽查手段、稽查对象、稽查文书等要素，都缺失有效的整合，缺乏整体的规划与布局，导致在实施稽查的

过程中缺少科学的安排，加上对稽查工作流程设置不科学

税务稽查案件协查管理办法

第一章 总 则

第一条 为了规范税务稽查案件的协查（以下简称协查）工作，提高协查质量和效率，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务稽查工作规程》（以下简称《规程》）及相关法律法规，制订本办法。

第二条 协查是指查办税务稽查案件的稽查局（以下简称委托方）将需异地调查取证的《税务稽查案件协查要求》（以下简称《协查要求》）和相关涉税资料发送给有管辖权的稽查局（以下简称受托方），受托方依法开展调查取证并按期回复结果的工作。

第三条 协查工作遵循真实、合法、相关和效率的原则，遵循受托地就是案发地的宗旨。

第四条 稽查局负责协查工作，涉及稽查局及其他部门的协查由稽查局牵头办理。

第五条 稽查局及其工作人员应保证协查信息安全，在

1

协查工作中严格遵守保密规定。

第六条 国家税务总局（以下简称总局）将逐步推进协查工作网络化进程，提高协查软件应用水平，将协查工作全面纳入协查信息管理系统（以下简称协查系统）管理。

第二章 委托协查管理

第七条 委托方在税务稽查案件检查过程中，依据案情需要发起委托协查。

第八条 委托方应根据本办法规定，采取网络协查、纸质协查和派人协查三种方式开展委托协查工作。

网络协查是指

税务稽查30个热点问题（一）

活动介绍：

税务稽查年年有，而当前严峻的税收形势却使得税务稽查正逐渐从“执法督查”转为“以抓收入为主”。同时，企业在经营活动中也经常会遇到一些税收的疑难问题，不仅给企业高管和财务人员的日常工作带来诸多困惑，如果处理不当，也将给企业的税务稽查留下隐患，可能引发极大的税务风险，增加企业的税收成本。 铂略咨询《税务稽查30个热点问题》系列课程精选企业存在集中性困惑，同时也是税务稽查中的30个热点问题，深度剖析其中难点，使企业面对稽查时能够应对自如。 流程：

15:00 活动开始

15:05 税务稽查30个热点问题（一）

1.超市销售消费卡的税务争议

C超市2013年出售消费卡取得价款50万元，税务机关认为收到价款并开具发票就必须征收增值税，而企业认为应当在消费者提卡消费时缴纳增值税。 请问：案例中流转税、企业所得税和会计的收入确认时间有何不同？

2.各种促销的税收风险

K公司为大型食品生产企业，2014年2月K公司进行了新年促销，其中主要有： 某饮料出厂价为30元/箱，当月让利销售降为25元/箱，本月销售10万箱；同时推出凭盖换礼的活动，开盖发现“恭喜您”的字样，可以获得食品礼盒一份，并集齐10枚瓶盖，可获得抽奖机会一

许昌市国家税务局税务稽查考试试卷

姓名 成绩

一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 1．稽查局局长的回避，由（ ）依法审查决定。 A 稽查局领导班子集体 B 所属税务局领导 C 所属税务局局长 D 稽查局局长本人 2．举报案件应当经下列程序立案稽查。（ ） A 受理→分析筛选→稽查局局长批准立案

B 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→立案

C 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→选案部门确定待查对象→立案

D 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他处理→选案部门确定待查对象→经稽查局局长批准立案

3．对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象进行检查时，下列说法不正确