稽查内控管理建议

企业内控管理方案

一、 成本管控方案

成本控制

通过对公司的了解，建议未来在成本控制方面的计划分为四个重点：

1． 减少目标不明确的项目和任务

在企业目标清晰的情况下，每个项目及任务都是为实现目标所服务的。项目立项分析后，可以把目标不明确的项目与任务削减掉。 2． 明确各部门的成本任务

实行“全员成本管理”的方法。具体做法是先测算出各项费用的最高限额。然后横向分解落实到各部门，纵向分解落实到小组与个人，并与奖惩挂钩，使责、权、利统一，最终在整个企业内形成纵横交错的目标成本管理体系。 3． 成本核算，精细化管理

没有数字进行标准量化，就无从谈及节俭和控制。伴随着成本控制计划出台的应是一份数字清单，包括可控费用(人事、水电、包装、耗材等)和不可控费用(固定资产折旧等)。每月、每季度都由财务汇总后发到管理者的手中，超支和异常的数据就用红色特别标识。在月底的总结会议中，相关部门需要对超支的部分做出解释。

4．成本控制“养成教育”

同时，为了让员工养成成本意识，最好建立《部门运营费用表》。“费用表”从原材料、电、水、印刷用品、电话、办公用品、设备和其他易耗品方面提出控制成本的方法。当然，有效地激励也是成本控制的好办法，所以，成本控制奖励

第一章：财务管理

第一部分：会计制度

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

1

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、

项目建设单位内控管理办法

为进一步加强政府投资工程项目管理，落实建设单位监管第一责

任人的责任，保障政府投资项目建设廉洁、高效、优质、安全，根据《国务院关于投资体制改革的决定》（国发〔2004〕20号）、《浙江省政府投资项目管理办法》（省政府令第185号）、《杭州市人民政府关于进一步加强政府投资项目管理的若干意见》（杭政〔2010〕1号）、《市委办公厅市政府办公厅印发<关于防止国家工作人员在公共资源交易、公共产品采购、公共资产管理中发生利益冲突的若干规定（试行）>的通知》（市委办发〔2010〕110号）、《杭州市人民政府办公厅关于印发杭州市工程建设效能监察实施办法（试行）的通知》（杭政办函〔2004〕121号）等文件精神，结合我市实际，特制定本办法。

一、适用范围

本办法适用于对杭州市政府投资工程项目建设单位的内控管理。

本办法所称的政府投资工程项目，是指国有投资占主导的各类工程项目。项目资金来源包括以下几类情形：

（一）财政预算安排或纳入财政预算管理的建设资金；

（二）土地使用权出让金或转让、出售、拍卖国有资产及其经营

权所得的国有资产权益收入；

精选

（三）政府融资以及利用国债或国际金融组织以及外国政府的贷款、赠款；

（四）法律、法规规定的其他政府性资金。

本办

*******公司控制 工程项目管理制度

第1章 工程项目岗位责任制度 第2章 工程项目授权审批制度 第3章 工程项目招标管理制度 第4章 工程项目材料管理制度

第5章 工程项目竣工决算管理制度 第6章 工程项目竣工清理管理制度

第1章 工程项目岗位责任制度

1.0 制度制定目的：

为了明确工程项目业务各相关岗位的任职要求，有效界定不同岗位的职责权限，根

据国家相关法律、法规和本公司的实际情况，特制定本制度。 2.0 主题内容与范围：

本制度明确了工程项目业务岗位的不相容岗位和各岗位的主要职责，同时对重要岗

位的任职要求也做了相应的规定。 3.0 管理部门：

物业部 4.0 内容：

4.1 工程项目业务岗位设置中的不相容岗位包括： 4.1.1 项目建议、可行性研究与项目决策； 4.1.2 概预算编制与审核； 4.1.3 项目决策与项目实施； 4.1.4 项目实施与价款支付； 4.1.5 项目实施与项目验收； 4.1.6 竣工决算与竣工决算审计。

4.2 工程项目业务岗位设置和岗位主要职责如下表所示。

工程项目业务岗位设置和岗位主要职责一览表

工程项目业务

2016年XXX公司内控管理缺陷分析

整改情况汇报

为提高内部管理水平，规范内部控制，严格内控手段，加强廉政风险防控机制建设，XXX公司把内控评价分析工作作为重要的管理任务，加大监督检查力度，增强风险防范，推进内部控制工作不断改进深化。同时，还将继续加强内控队伍建设，加大内控培训力度，提升全员的内控意识，培养内控文化，推动内部控制体系的进一步完善，促进各项经营业务健康、持续、安全发展。

通过对2016年XXX公司内控管理工作的梳理、总结、评审，确定XXX公司内部控制缺陷5项（见附件3：内部控制缺陷汇总表）。XXX公司内控管理小组认定为一般缺陷中的设计缺陷，需要修订、建立相应的规章制度或流程，且有效传达并得到遵循。

根据梳理的5项管理缺陷，XXX公司内控管理小组对5项缺陷产生的原因进行分析，并限期整改。

缺陷缺陷产缺陷对财务报缺陷描述 缺陷成因 类别 生时间 告的潜在影响 内控管理中生产经营中评价报业务无业务外包外包业务告期内 外包 相关规定 少，管理中有忽视 加强应收账应收账款多评价报款管理的风发生于集团告期内 险控制 内部关联企资金业，管理中活动 没有将这类问题作为关注重点 整改措施及时限 不会对财务报告制定《生产外包业务管理制造成潜在影响

大型集团公司内控管理与制度汇编

目 录

一 总经理办公室制度

员工行为准则 ........................................................................................................................ 6 经理办公会议管理制度 ....................................................................................................... 11 传真机使用管理制度 ........................................................................................................... 14 复印机使用管理制度 ........................................................................................................... 15 保密管理制度

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浅谈企业内控管理存在的问题及对策

作者：吴艳

来源：《财经界·学术版》2015年第12期

摘要：随着国内国际经济的发展，现代化管理模式已是企业发展的必然趋势，企业要发展，管理是关键，企业的内部控制是管理好企业的重要手段，从字面上将，企业内部控制是企业在长期生产经营过程中，为了更好地适应外部的环境变化而从内在环境而发展起来的自我检测、自我调整、自我约束等一系列的内在反映，包括内控的设计与运行两个主要阶段，同时内控监督也是做好内控工作不可缺少的重要手段。因为内控的最终目的是做好企业的风险防范工作，在做好企业安全生产的同时，合理有效地保障国有资产的完整，力争在成本最小化的同时，经济效益最大化，最终促进企业发展战略目标的实现。所以抓好内控管理工作势在必行。但是企业在实际工作中内控无论是从设计到运作再到监控管理过程出现许多弊端，并已严重地阻碍了企业的经济运行以及社会经济的发展与进步，因此分析上述问题产生的原因并加以整改具有十分重要的现实意义。本人想结合自己的实际工作经验谈谈个人的浮浅看法。 关键词：企业内控管理 问题及对策 一、当前我国企业内控管

制度

第一章　总则

第一条　为了发挥部门集中采购的优势，满足特殊要求采购项目的需要，提高我市政府采购的效率和效益，根据《中华人民共和国政府采购法》及相关法律法规的规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条　部门集中采购，是指纳入市级政府采购管理的单位，由本单位组织实施属于部门集中采购范围的采购项目的行为。

各单位在实行部门集中采购时，其采购方式及委托的采购代理机构等审批手续，均由各单位按本办法的规定进行办理

第三条　属于当年公布的*市市级政府采购集中采购目录范围的采购项目，符合以下条件之一的应当纳入部门集中采购：

(一)货物、服务及其他工程类项目，其单项或同类批量价值15万元至50万元的，实行部门集中采购;

(二)市财政批复当年的政府采购预算中，列明应进行部门集中采购的项目;

(三)属本单位有特殊技术或时间要求的，由该单位提出书面申请，经政府采购管理部门批复同意实行部门集中采购的项目。

第四条　实行部门集中采购管理的单位，应当由本单位分管政府采购工作的领导、纪检监察部门、财务部门和负责政府采购业务的部门组成本单位的“政府采购管理小组”，并报市财政局政府采购管理办公室(下称“采购办”)备案。

第五条　各单位的政府采购管理小组负责管理本单位的部门集中采购，包括编制本单

加强银行内控管理 促进业务蓬勃发展

内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要规避风险。银行具有高负债、高风险的特点，其经营标的物是货币，很容易成为犯罪分子作案目标。从近几年银行发生的案件看，有许多是由于内部控制不到位造成的。因此，中国银行克拉玛依分行要想平稳地开展各项业务，实现既定的发展目标，必须加强内控管理。

在中行新疆分行，你会时不时听到干部员工挂在嘴边的三个“一把手工程”，这其中之一就是“一把手”抓内控建设工程。将内控建设放在银行“工程”的高度，并由“一把手”亲自抓，可见该行对内控建设的重视程度。

中行新疆分行的三个“一把手工程”，就是由该行所属各单位一把手亲自抓业务发展、内控建设和文明优质服务三项工作。

仔细探究其中的理念，这“业务发展”和“优质服务”两大工程，系该行的业务经营和增值服务，是“养鱼”工程。只有业务发展规模越来越大，对当地经济的支持力度才能越来越大，银行经营利润才能越来越高；只有不断提升文明优质服务水平，才能吸引更多的公司和个人客户。业务发展和优质服务属于银行的“生财”体系。唯有“内控建设”，是一个“花钱”的工程，因为，内控建设需要技术、装备和人力资源的投入。别看这个“花钱”工程，它可是该行“

年度风险合规及内控管理报告

各位董事：

在经历了一个较为完整的经营年度后，我公司继续稳健经营与健康发展，已建立的风险合规和内控管理体系得到进一步完善，已能初步适应公司的快速发展。现将具体情况汇报如下：

一、法律合规情况 （一）合同示范文本制定

为满足业务开展需求、提高工作效率，公司制定了合同示范文本，涉及的类型有小额贷款业务、融资租赁业务、债权收购与债务重组类业务、基金类业务、投融资类业务、中介机构委托合同、其他类，基本覆盖公司已有业务类型，为业务合规开展奠定坚实基础。 （二）合同审签情况

2017年，根据已建立的合同审签流程，在业务实施过程中首先对合同从合规性、业务实施关键要素、风控措施落实等方面进行审核，履行内部审签流程，通过公司OA办公系统提报审签的合同及法律文书合计x份，法定代表人授权委托书x份。

（三）中介服务机构管理情况

2017年公司对已建立的中介机构资源库进行了更新调整，调整后的库内中介机构共x家，其中法律中介机构x家、评估中介机构x家、审计中介机构x家，为公司的日常经营活动提供专业咨询、服务支持、信息资源等有效保障。

根据业务开展需求，严格按照中介机构管理办法，对中介机构进行公开选聘，2017年公司组织召开中