内部控制案例题目

一，追不上客人签名的账单：

春交会期间，有两个外国女士，每天都会匆匆忙忙过来西餐厅吃早餐，然后又匆匆忙忙赶坐酒店9点钟的车去展馆，又每天都习惯性点一杯特浓咖啡，吃完早餐后入其房帐(因为免费自助早餐不包此咖啡，故要求客人入其房帐或付现金)。如往常一样，交易会期间的一个早上，两个人又在差不多9点钟的时候过来吃早餐，并点了一杯特浓咖啡，餐厅异常繁忙，当负责此客人所在区域的服务员意识到此客人要走时，马上示意客人有张单需要她签名确认，得到客人认可后赶忙去收银台通知收银打单出来，于是赶快又冲出餐厅门口，却发现客人拉着行李走出了大堂门口，正在上车。所以造成客人当时签不到帐单的情况出现。

问题：1.为什么会出现这情况？2.如何避免出现此情况再次发生？ 分析：

此情况并非客人故意走单，而是酒店管理方面的问题，导致客人需要快速结餐费却不能满足客人的要求。本酒店接待的主要是商务型客人，此类客人对服务效率要求是较高，所以要提高服务质量必须提高服务效率。 处理方法：

1、服务员在服务客人的过程中要关注客人，特别是熟客，当客人的用餐接餐接近尾声时，可以提前打好帐单，放在客人所在区域工作台，当意识到客人要走时，将账单及时准确无误的呈

一，追不上客人签名的账单：

春交会期间，有两个外国女士，每天都会匆匆忙忙过来西餐厅吃早餐，然后又匆匆忙忙赶坐酒店9点钟的车去展馆，又每天都习惯性点一杯特浓咖啡，吃完早餐后入其房帐(因为免费自助早餐不包此咖啡，故要求客人入其房帐或付现金)。如往常一样，交易会期间的一个早上，两个人又在差不多9点钟的时候过来吃早餐，并点了一杯特浓咖啡，餐厅异常繁忙，当负责此客人所在区域的服务员意识到此客人要走时，马上示意客人有张单需要她签名确认，得到客人认可后赶忙去收银台通知收银打单出来，于是赶快又冲出餐厅门口，却发现客人拉着行李走出了大堂门口，正在上车。所以造成客人当时签不到帐单的情况出现。

问题：1.为什么会出现这情况？2.如何避免出现此情况再次发生？ 分析：

此情况并非客人故意走单，而是酒店管理方面的问题，导致客人需要快速结餐费却不能满足客人的要求。本酒店接待的主要是商务型客人，此类客人对服务效率要求是较高，所以要提高服务质量必须提高服务效率。 处理方法：

1、服务员在服务客人的过程中要关注客人，特别是熟客，当客人的用餐接餐接近尾声时，可以提前打好帐单，放在客人所在区域工作台，当意识到客人要走时，将账单及时准确无误的呈

当别人都离开了，为什么它还在持续发展？

--来自中美合作的南京金丝利喜来登酒店的经验（个人案例）

1

? 实验一：利用网络检索食品质量相关资料

? 目的：学习使用网络检索食品质量相关资料的方法，初步掌握准确找到所需资料的检索工具和相关语法，培养信息学素质。 ? 仪器：计算机，网络设备 ? 实验内容：

? 1、熟悉教学中所涉及的各种检索方法，查找与食品质量相关的各类网站并记录网址（5个）。

? 2、请利用所学的检索知识查找与食品质量控制相关的国家和国际标准(全文).例如：查找和水产品相关的标准，并下载全文，记录查询的方法、标准的名称编号，所获得文件的网站名称。

2

实验2 Minitab绘制控制图

目的：学习使用Minitab绘制各种控制图的方法，初步掌握利用Minitab判断工序状态和工序力的方法。 仪器：计算机 实验内容：

1、熟悉Minitab菜单的各项功能。

2、参照Minitab帮助中的例子熟悉因果图、Xbar-R图，P图，工序能力分析等质量控制工具的使用方法。

3、参照Minitab帮助中的例子绘制NP图，并记录操作步骤和实验结果。（TOYS.MTW文件，变量列为Rejects，子组大小列为inspected)

Rejects 的

QMS题目

1、审核员查看入库产品检验记录时发现，新旧铸件厂生产的齿轮箱铸件的拒绝率高达35%。审核员问其原因，检验员解释说：该厂在前年进行的供方评审中，不论产品质量还是过程控制都是较好的，但近期铸件质量有明显下降趋势。但该厂已被我公司正式列入合格供方名单，我们也没有办法。

2、审核员在销售部门审核发现今年1月份的退货统计中有50%是A产品，销售经理说：主要是A产品中的一些关键零部件质量不稳定，遇到这种事情我们只能自认倒霉，更换不合格品，因为采取的是抽检，不能做到100%合格。

3、在试验室，试验员正准备做M100材料的性能试验，在一根材料上连续取了4个样。审核员问：有没有规定该怎么取样？试验员拿出一份T112试验规范，只见上面规定：对M100材料性能试验，采用随机抽样的办法。审核员说：不是叫你采用随机抽样吗？试验员立即回答道：随机取样，就是随便随样嘛。

答案1：6.2.1 试验员理解随即抽样的概念，缺乏能力！ 答案2：7.1 试验规范策划不合理

4、在装配车间的绝缘漆配置单上，“二甲苯”一栏总是空白，车间主任向审核员解释说：“二甲苯有毒，对工人健康有害，我们经多次实验，这种绝缘漆如适当提高温度，达60度左右，不加二甲苯稀释也可以对电

（一）20*8年9月15日上午10点，拥有158年历史的美国第四大投资银行——雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息转瞬间传遍地球的各个角落。

令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，德国国家发展银行（KFW）于当日10点10分，居然按照外汇掉期协议的交易，通过计算机自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入了3亿欧元。毫无疑问，3亿欧元将是肉包子打狗有去无回。

转账风波曝光后，德国社会舆论哗然。销量最大的《图片报》在9月18日头版的标题中，指责德国国家发展银行是迄今“德国最愚蠢的银行”。

以下是法律事务所调查员向国会和财政部递交的一份调查报告中的记载，它可以告诉我们在短暂而又关键的10分钟内，德国国家发展银行有关部门的人员都是怎么想，又是怎么做的。

首席执行官乌尔里奇.施罗德：我知道今天要按照协议约定转账，至于是否撤销这笔巨额交易，应该让董事会讨论决定。

董事长保鲁斯：我们还没有得到风险评估报告，无法及时作出正确的决策。

董事长秘书史里芬：我打电话给国际业务部催要风险评估报告，可那里总是占线，我想还是隔一会再

打吧。

国际业务部经理克鲁克：星期五晚上准备带上全家人听音乐会，我得提前打电话预定门票。

国际业务部副经理伊梅尔曼：忙于其他事，没

《内部控制学》 课程设计任务书

内部控制学作为实务性很强的课程，故而增加了课设设计环节。希望同学们认真完成。具体要求如下： 1、认真梳理项目所需知识内容； 2、各项目要求完成： （1）项目制度设计； （2）画出项目流程

（3）分析各项目的风险事件和关键控制点 （4）写出各项目的风险对策

3、统一用A4的纸装订成作业本，统一蓝色封面：内部控制学课程设计，姓名，班级，学号

4、元月22号统一交由学习委员交至指导老师

项目一 内部控制与制度设计基础

任务一 认知内部控制基本概念 任务二 掌握内部控制方法 任务三 熟知制度设计原理 【 资料】

（一）中淮机械制造有限责任公司

? 中淮机械制造有限责任公司（以下简称中淮公司）是一家由原地方国营中淮机械厂

改制而成的企业。公司注册资本为5000万元，其中市政府出资3000万元（原企业改制折合资本），占60%股份；李明山出资1000万元，占20%的股份；赵东林出资500万元，占10%的股份；刘山东出资300万元，占6%股份；其余10人分别出资20万元，分别占0.4%股份。公司法人为张国强（市国资委派出），任公司董事长，李明山为公司总经理，赵东林为监事会主席。

1.公司基本情况表 企业名称

案例分析

案例一：固定资产的内部控制 一、案例简介：

辽宁省沈阳市某农机厂1998年进行股份制改制时，严重违反国家资本保全的原则，将这一企业仅卖2万元，使国家权益受到了很大的伤害。

（1）改制前，会计师事务所根据该企业出具的会计报告，对该企业进行了评估。评估结果，该厂资产合计2895万元，负债合计2269万元，净资产626万元。而该厂在制定改制实施方案时，则将国有净资产626万元又进行了剥离，把职工宿

舍楼及其所占土地262万元，厂区土地使用权224万元，退离休、富余人员、患病人员养老费、医疗费、补助费等145万元，一起进行了剔除，国有资产变成了-5万元。

（2）该厂为避免资产出现负数，又将净资产人为增加7万元，使企业国有剩余资产变成了2万元。

（3）1998年9月，德州市国有资产管理局将该厂产权以2万元价格一次性全部出售给原企业内部职工，企业则改制成另一家农机制造有限公司，随即便进行了资产交接。同时，改制后的公司将向内部职工募集的268.5万元资金作为注册资本，办理了相应的变更手续。就这样，一家拥有净资产626万元的国有企业顷刻间变成了完全由内部职工持股的有限责任公司。 二、案例分析：

本案中，如果将农机厂整个企业视作一项资产，则企业改制后由

（一）20*8年9月15日上午10点，拥有158年历史的美国第四大投资银行——雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息转瞬间传遍地球的各个角落。

令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，德国国家发展银行（KFW）于当日10点10分，居然按照外汇掉期协议的交易，通过计算机自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入了3亿欧元。毫无疑问，3亿欧元将是肉包子打狗有去无回。

转账风波曝光后，德国社会舆论哗然。销量最大的《图片报》在9月18日头版的标题中，指责德国国家发展银行是迄今“德国最愚蠢的银行”。

以下是法律事务所调查员向国会和财政部递交的一份调查报告中的记载，它可以告诉我们在短暂而又关键的10分钟内，德国国家发展银行有关部门的人员都是怎么想，又是怎么做的。

首席执行官乌尔里奇.施罗德：我知道今天要按照协议约定转账，至于是否撤销这笔巨额交易，应该让董事会讨论决定。

董事长保鲁斯：我们还没有得到风险评估报告，无法及时作出正确的决策。

董事长秘书史里芬：我打电话给国际业务部催要风险评估报告，可那里总是占线，我想还是隔一会再

打吧。

国际业务部经理克鲁克：星期五晚上准备带上全家人听音乐会，我得提前打电话预定门票。

国际业务部副经理伊梅尔曼：忙于其他事，没

案例分析1：内部控制框架

某国有大型集团公司在2008年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的关于集团内部控制建设和实施的高层会议。会议中，公司有关高层管理人员的发言要点如下：

总经理刘某：（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。（2）集团公司内部控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。

常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题，可不必过多关注。在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。

协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。（1）建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。（2）注重加强内控知识的教育培训。中层以上干部每年必须完成一

内部控制案例分析 ——特变电工（600089）

第一部分：背景介绍及引入

第二部分：控制环境及控制活动阐述 第三部分：风险评估阐述 第四部分：信息沟通与监控阐述

指导教师：张良

经济管理学院2012级会计学

2015年5月26日星期二

目录

第一部分：背景介绍及引入..................... 3

第二部分：控制环境及控制活动阐述............. 3

控制环境： ................................ 3

公司内部控制评价遵循的原则： .............. 5

控制活动 .................................. 5

内部控制缺陷及整改 ........................ 5

第三部分：风险评估阐述....................... 7

风险识别 .................................. 7

风险分析与应对 ........................... 11

第四部分：信息沟通与监控阐述................ 13

信息与沟通 ............................... 13

监督 ...